资源简介

(共15张PPT)
《税法》导学
学什么？
内容
01
现行税法体系
税法要素
02
重点学习最复杂重要的四个税种
其他税种的主要内容及征收方法
03
掌握税法类课程的学习方法和技巧
04
为各种财税类考试打基础
提高实践技能和专业能力
学习资源
资源
翻转课堂——积木组合的学习方法
方法
第一章 税法概论
我国现行税法体系
类 别 内 容 作 用
流转税类 增值税 在生产、流通或者服务业中发挥调节作用
消费税
关税
所得税类 企业所得税 在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用
个人所得税
财产和行为税类 房产税 对某些财产和行为发挥调节作用
车船税
印花税
契税
资源和环境保护税类 资源税 对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用
环境保护税
土地增值税
城镇土地使用税
特定目的税类 城市维护建设税 为了达到某特定目的，对特定对象和特定行为发挥作用
车辆购置税
耕地占用税
船舶吨税
烟叶税
税法要素
税法要素是指各单行税法具有的共同基本要素的总称
一般包括：纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目
纳税义务人
含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
征税对象
征税对象又称课税对象、征税客体，是指税法规定对什么征税
是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物
是区别一种税与另一种税的重要标志。例如，消费税的征税对象是消费税相关法规中所列举的应税消费品，房产税的征税对象是房屋等。
征税对象是税法最基本的要素，因为它体现着征税的最基本界限，决定着某一种税的基本征税范围，同时，征税对象也决定了各个不同税种的名称，如消费税、土地增值税、个人所得税等，这些税种因征税对象不同、性质不同，税的名称也不同。
税目
税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。
并非所有税种都需要规定税目
有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目，如企业所得税
有些税种的具体课税对象比较复杂，需要规定税目，如消费税规定有不同的税目
税基
税率
税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
微课1
纳税期限
关于税款缴纳时间方面的限定
　　1.纳税义务发生时间：是指应税行为发生的时间。
　　2.纳税期限：每隔固定时间汇总一次纳税义务税额的时间。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税环节
纳税环节指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节
广义的纳税环节，是指全部课税对象在再生产中的分布情况。例如，资源税分布在资源生产环节，商品税分布在生产或流通环节，所得税分布在分配环节等。
狭义的纳税环节，是指应税商品在流转过程中应纳税的环节。商品从生产到消费要经历诸多流转环节，各环节都存在销售额，都可能成为纳税环节。但考虑到税收对经济的影响、财政收入的需要以及税收征管的能力等因素，国家常常对在商品流转过程中所征税种规定不同的纳税环节。

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