资源简介

(共73张PPT)
第5章 日常业务处理
教学目的及要求
系统学习会计电算化日常经济业务的处理方法。
了解日常经济业务的内容，掌握凭证填制、修改、删除、审核等业务处理的基本要求和方法。
掌握出纳管理的基本内容与方法。
掌握固定资产增、减、变动处理的基本方式与要求。
掌握工资变动处理的基本内容、要求与方法。
掌握采购业务与销售业务基本处理要求及发票录入、收付款单据填制、收付款结算及票据管理的基本内容。
章节内容
5.1 凭证处理
5.2 出纳管理
5.3 固定资产增减变动
5.4 工资变动
5.5 应收/应付款日常业务处理
5.1 凭证处理
第5章 日常业务处理
学习要求
1.掌握凭证填制、修改、删除、审核等业务处理的基本要求和方法。
2.能够正确地完成经济业务凭证的处理。
教学内容
5.1.1 填制凭证
5.1.2 修改凭证
5.1.3删除凭证
5.1.4审核凭证
5.1.5 记账
5.1 凭证处理
凭证处理是日常会计核算业务中最经常性的工作，也是日常使用账务处理系统中最基础性的工作，它是会计核算工作的开端，也是对经济活动进行日常监督的重要环节。
凭证处理主要包括填制凭证、修改凭证、删除凭证、冲销凭证、审核凭证以及凭证的汇总输出等工作。
5.1.1 填制凭证
填制记账凭证是登记账簿的依据，在实施计算机处理账务后，电子账簿的准确与完整完全依赖于记账凭证的准确性，因而，确保记账凭证填制的准确与完整，是确保整个电算化会计系统信息准确与完整的前提。
5.1.1 填制凭证
1）填制凭证的方式
在实际工作中，填制记账凭证的方式主要有两种：
一是可直接在计算机上根据审核无误准予报销的原始凭证填制记账凭证，也称为前台处理；
二是先由人工制单而后集中输入到计算机中，也称为后台处理。
5.1.1 填制凭证
2）填制凭证的一般方法
5.1.1 填制凭证
[例5-1] 2009年4月5日，财务部赵玲报销差旅费1750.00元（原借款1000.00元），根据报销原始凭证填制记账凭证（附单据1张）。
5.1.1 填制凭证
操作步骤：
①以制单员“0004李哲”的身份注册登录企业应用平台。
②在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【总账】︱【凭证】︱【填制凭证】双击，打开【填制凭证】对话框，如图所示。
5.1.1 填制凭证
③单击工具栏上的增加按钮或按键盘上的F5功能键或单击【制单】菜单中的【增加凭证】，激活凭证填制界面，增加一张新凭证，在凭证类别框中直接输入凭证类别字“付”或单击参照按钮或按F2功能键，在弹出的凭证类别选择对话框中选择“付 付款凭证”后双击，然后回车，系统自动将凭证类型切换为“付款凭证”，并根据凭证类别自动进行凭证编号，光标自动定位于制单日期处，直接录入制单日期“2009.04.05”，或单击日历按钮，在弹出的日历对话框中参照输入制单日期，回车录入附件张数“1”，回车系统自动定位于首条分录的摘要栏。
5.1.1 填制凭证
④直接输入摘要“报销差旅费”，若已定义常用摘要，也可单击参照按钮或按F2功能键参照输入常用摘要。录入完毕回车，系统光标定位在【科目名称】栏，录入末级会计科目名称或科目编码或科目助记词或按F2功能键参照输入“660201管理费用/公司经费”，回车定位借方金额栏，录入金额“1750.00”，然后回车进入下一分录【摘要】栏，系统自动将上条分录的摘要带入。
5.1.1 填制凭证
⑤回车定位于科目名称栏，输入“122102其他应收款/应收个人款”，然后回车。由于会计科目设置了辅助核算，回车后弹出【辅助项】对话框，如图所示；若未设置辅助核算，回车后系统自动进入下一分录。
⑥在【辅助项】对话框录入或参照输入部门编码“0102”、个人编码“0003”，然后单击【确定】按钮返回填制凭证界面，系统自动将光标定位于【借方金额】栏，回车切换到【贷方金额】栏输入金额“1000.00”后回车，进入下一分录。
5.1.1 填制凭证
⑦回车定位于科目名称栏，输入会计科目编码“1001库存现金”后回车，将光标定位到【贷方金额】栏录入金额“750.00”，或按等号键“=”，系统自动根据借贷差额计算填列金额。由于“库存现金”是现金流量科目，必须录入现金流量，单击工具栏上的【流量】按钮或单击保存按钮或单击增加按钮，都会弹出【现金流量录入修改】对话框，如图所示。
5.1.1 填制凭证
⑧在【现金流量录入修改】对话框中所显示的金额为净现金流量，可以根据实际情况通过增加、删除等方式进行拆分。本例直接在【项目编码】双击，直接输入或参照输入现金流量项目编码“07”，然后回车，系统自动显示所选项目名称“支付的与其他经营活动有关的现金”。
⑨单击【现金流量录入修改】对话框中的【确定】按钮，返回【填制凭证】对话框。
⑩单击【填制凭证】对话框工具栏上的保存按钮，弹出【凭证】保存信息对话框，单击【确定】按钮，完成凭证的填制操作。
5.1.1 填制凭证
3）凭证填制的其他方法
（1）调用常用摘要填制凭证
[例5-2] 将从银行提取现金业务的摘要信息“提取现金”定义为常用摘要。
5.1.1 填制凭证
操作步骤：
①方法一：在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【基础设置】︱【基础档案】︱【其他】︱【常用摘要】双击，打开【常用摘要】对话框。
方法二：在【填制凭证】对话框中，单击工具栏上的【增加】按钮增加一张新凭证，完成凭证头信息录入后，将光标定位在摘要栏， 单击参照录入按钮或直接 按F2功能键，弹出【常用 摘要】设置对话框。
5.1.1 填制凭证
②单击【增加】按钮，录入摘要编码“0001”，摘要内容“提取现金”，相关科目“1001”。
③录入完毕，单击工具栏上的【退出】按钮结束常用摘要设置。
5.1.1 填制凭证
[例5-3] 填制从银行提取现金的业务凭证，调用已定义好的常用摘要“提取现金”。
操作步骤：
①在【填制凭证】对话框中，单击工具栏上的【增加】按钮增加一张新凭证，完成凭证头信息录入后，将光标定位在摘要栏，单击参照录入按钮或直接按F2功能键，弹出【常用摘要】设置对话框。
②将光标定位在“0001提取现金”常用摘要栏上，单击工具栏上的【选入】按钮，完成常用摘要的调用。
5.1.1 填制凭证
（2）调用常用凭证填制凭证
[例5-4] 将从银行提取现金的业务定义为常用凭证。
5.1.1 填制凭证
操作步骤：
①在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【总账】︱【凭证】︱【常用凭证】双击，打开【常用凭证】对话框。
5.1.1 填制凭证
②单击工具栏上的【增加】按钮，录入常用凭证编码“0001”、录入说明信息即摘要信息“提现金”，选择凭证类别“付 付款凭证”，录入附单据数据“1”，录入完毕后单击工具栏上的【详细】按钮进行分录定义窗口，如图所示。
5.1.1 填制凭证
③单击工具栏上的【增加】按钮，增加一条分录，系统自动将输入的说明信息“提现金”作为摘要信息填入摘要栏中，回车直接录入或参照录入会计科目编码“1001”，再增加一条分录，录入会计科目编码“10020101”，然后回车，系统弹出【辅助信息】设置对话框，如图所示。
5.1.1 填制凭证
④在【辅助信息】设置对话框中显示所有辅助核算项，与该科目有关的辅助项呈现可用状态，无关的辅助项不可用。选择结算方式“01 现金支票”，然后单击【确定】按钮返回常用凭证分录设置窗口。
⑤单击工具栏上【退出】按钮，返回常用凭证增加窗口。
5.1.1 填制凭证
[例5-5] 将已填制的0002号报销差旅费的付款凭证定义为常用凭证“0002”号。
操作步骤：
①在【填制凭证】对话框中，通过查询功能找到0002号付款凭证。
②单击【制单】菜单中的【生成常用凭证】子菜单项，弹出【常用凭证生成】对话框，如图所示。
5.1.1 填制凭证
③录入常用凭证代号“0002”，说明内容“报销差旅费”，然后单击【确认】按钮完成常用凭证的生成。
④单击【退出】按钮，返回【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【总账】︱【凭证】︱【常用凭证】双击，打开【常用凭证】对话框，选中“0002”号常用凭证，单击工具栏上的【详细】按钮，进入0002号 常用凭证编辑界面，查 看生成的常用凭证，如 图所示。
5.1.1 填制凭证
⑤修改借方金额和贷方金额，将金额全部修改为“0”，然后单击【退出】按钮退出常用凭证编辑窗口，再单击【退出】按钮返回【UFIDA ERP-U8】窗口。
5.1.1 填制凭证
[例5-6] 调用常用凭证制单：4月8日，总经理张力报销差旅费4500.00元（原借款5000.00元），收回多借金额。
操作步骤：
①在【填制凭证】对话框中，单击【制单】菜单中的【调用常用凭证】子菜单或按F4功能键，弹出【调用常用凭证】对话框，如图所示。
5.1.1 填制凭证
②直接录入或参照录入常用凭证代码“0002”后，单击【确定】按钮，系统自动按已定义的常用凭证格式增加一张新凭证，如图所示。
5.1.1 填制凭证
③由于本例为报销差旅费，退回多借款，故需将凭证类型修改为“收款凭证”，同时将制单日期修改为“2009.04.08”。
④修改分录金额及辅助核算信息：在第一条分录上录入借方金额“4500.00”；在第二条分录上录入贷方金额“5000.00”，然后将光标移动到备注栏的“个人”项目上双击，在弹出【辅助项】对话框中修改辅助核算信息为“办公室”、“张力”； 在第三条分录上录入借方金额“500.00”，单击工具栏上的【流量】按钮进入【现金流量录入修改】对话框，选择现金流量项目，录入现金流量数据。
⑤最后，单击保存按钮对增加的凭证进行保存。
5.1.1 填制凭证
（3）快速填制红字冲销凭证
对于已经记账的凭证，如果发现有错误，则需要编制一张红字凭证冲销错误凭证，再编制一张正确的凭证。编制红字冲销凭证可以自动进行。填制红字冲销凭证时，需要输入制单月份、要冲销的凭证编号、冲销凭证的摘要、用负数输入原凭证的金额等。
5.1.1 填制凭证
（4）由相关子系统自动生成凭证
对于固定资产增减变动、工资分摊计提及采购与销售等业务，可在业务发生后，由固定资产、薪资管理、应收款管理、应付款管理等系统生成记账凭证传输到账务处理系统。
5.1.2 修改凭证
1）错误凭证的修改方式
在电算化账务处理系统中，针对业务处理阶段的不同，系统提供了两种修改方式。
（1）错误凭证的“无痕迹”修改
“无痕迹”修改是指不留下任何曾经修改的线索和痕迹。
在下列两种情况下可以使用“无痕迹”修改方式：
一是对已填制录入但尚未审核的凭证发现有错误，通过凭证的编辑输入功能直接进行修改或删除，但凭证编号不能修改；
二是对已经过审核但尚未记账的凭证发现有误，可先取消审核，然后再通过凭证的编辑输入功能进行修改。
5.1.2 修改凭证
（2）错误凭证的“有痕迹”修改
“有痕迹”修改是指通过保留错误凭证和更正凭证的方式，留下凭证修改的线索和痕迹。
如果已经记账的凭证发现有误，不能直接修改，此时需要采用“有痕迹”修改方式对错误凭证进行修改。
修改的方法可以采用红字冲销法或补充登记法进行修改。
5.1.2 修改凭证
2）未审核错误凭证的修改
未经审核的错误凭证可通过填制凭证功能直接修改。
[例5-7] 发现“付字0001”号凭证多计金额200.00元，且现金支票编号应为“XJ1786”，该凭证尚未审核。
5.1.2 修改凭证
操作步骤：
①在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【总账】︱【凭证】︱【填制凭证】双击，打开【填制凭证】对话框。
②在【填制凭证】对话框中，单击工具栏上的查找按钮或单击【查看】菜单中的【查询】或直接按键盘上的F3功能键，弹出【凭证查询】对话框，输入查询条件：凭证类别“付款凭证”，月份“2009.04”、凭证编号“0001”，然后单击【确认】按钮，系统根据查询条件自动查找凭证，并将查询结果显示出来；或在【填制凭证】对话框中，单击工具栏上的前后查询按钮手动查询凭证。
5.1.2 修改凭证
③在【填制凭证】对话框中，将光标定位在第一条分录的金额上，按键盘的DEL键，将原金额删除，然后重新输入正确金额；再将光标定位在第二条分录的金额栏上，按键盘的“=”号键，自动修改第二条分录金额；将鼠标移到辅助核算信息栏，鼠标形状显示为笔形状态时双击，弹出辅助信息录入对话框，修改错误信息后返回【填制凭证】对话框。
④最后单击工具栏上的保存按钮对修改结果进行保存。
5.1.2 修改凭证
3）已审核未记账凭证的修改
对于已审核尚未记账的凭证，在发现错误后，可先由审核人取消审核签字后，再由制单人对此张凭证通过编辑录入功能进行修改。
[例5-8] 发现“付字0001”号凭证有误，且该凭证已由“赵玲”审核。
5.1.2 修改凭证
操作步骤：
①先以审核人“赵玲”的身份注册登录企业应用平台。
②在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【总账】︱【凭证】︱【审核凭证】双击，打开【凭证审核】范围选择对话框。
③录入查询条件，凭证类别“付款凭证”，月份“2009.04”，凭证号“0001”，然后单击【确定】按钮，进入【审核凭证】方式选择对话框，如图所示。
5.1.2 修改凭证
④单击【取消审核】按钮，取消审核签字，然后单击【取消】按钮返回【UFIDA ERP-U8】。在【UFIDA ERP-U8】中，单击工具栏上的的【重注册】按钮，以“0004”操作员的身份注册进入企业应用平台。
⑤进入【填制凭证】对话框，然后未审核凭证的修改处理步骤完成对凭证的修改操作。
5.1.2 修改凭证
4）已记账凭证的修改
对于已审核记账的错误凭证，可通过红字冲销法来进行修改。
[例5-9] 发现“付字0001”号凭证有误，且该凭证已审核记账。
5.1.2 修改凭证
操作步骤：
①在【填制凭证】对话框中，单击【制单】菜单中的【冲销凭证】子菜单，弹出【冲销凭证】选择对话框，如图所示。
5.1.2 修改凭证
②在【冲销凭证】选择对话框中，输入要冲销的凭证的制单月份、凭证类别和凭证号，然后单击【确定】按钮，系统自动按原错误凭证填制一张“红字”凭证，金额为红色（负数）的凭证。
③如果凭证涉及辅助核算，需要对辅助核算信息进行修改，同时修改凭证的制单日期等信息，然后单击工具栏上的保存按钮，对生成的红字凭证进行存储。
④单击工具栏上的增加按钮，按新增凭证填制方法填制正确的凭证，并进行保存。
5.1.3删除凭证
在计算机系统中，凭证的删除是不可逆转的，凭证一经删除将无法恢复，为避免凭证的误删除，在会计电算化系统中，凭证删除的过程分两步，首先将凭证作废，在确认凭证确实需要删除时，再通过凭证整理将凭证彻底删除。
5.1.3删除凭证
1）作废凭证
在日常操作过程中，若遇到非法凭证需要作废删除时，可通过“作废/恢复”功能，将这些凭证作废。
[例5-10] 作废“付字0003号”凭证
操作步骤：
①在【填制凭证】对话框中，通过查找功能找到要作废的凭证。
②单击【制单】菜单中的【作废/恢复】子菜单，系统在凭证的左上角添加“作废”字样。
5.1.3删除凭证
2）整理凭证
如果不想保留已作废的凭证，可以通过“整理凭证”功能将其删除，并对未记账凭证重新编号，确保凭证编号连续。
[例5-11] 将上例中已作废的凭证从系统中彻底删除。
5.1.3删除凭证
操作步骤：
①单击【制单】菜单中的【整理凭证】子菜单，系统弹出凭证期间选择对话框。
②参照选择凭证期间后，单击【确定】按钮，进入【作废凭证表】信息对话框，如图所示。
5.1.3删除凭证
③对确实要删除的凭证，在作废凭证信息的【删除】栏双击添加删除标志“Y”。
④单击【确定】按钮，系统进行作废凭证删除处理。对所有删除凭证进行处理后，显示【是否还需要整理凭证断号】提示对话框。
⑤单击【是】按钮，系统自动完成未记账凭证的凭证号重排处理，确保账簿记录中不会出现凭证断号现象。
5.1.4审核凭证
1）凭证审核的目的及功能
（1）凭证审核的目的
审核凭证是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，其目的主要有两个：
一是为了防止填制过程中发生错误和舞弊行为，而对凭证的正确性和合法性进行检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符、会计分录科目是否正确、业务金额是否与原始凭证相符等，审查过程中认为错误或有异议的凭证，应予以标错并交与填制人员修改后，再次审核，以确保录入到系统中的凭证是正确的。
二是为系统记账提供一个标记，只有经过审核签字的凭证才能记账。
5.1.4审核凭证
（2）凭证审核的内部控制机制
从内部控制制度出发，凭证审核模块应满足内部控制的要求，应体现出如下控制功能：
①无论是审核签字还是取消审核，审核人和制单人不能是同一个人。
②凭证一经审核，就不能修改、删除，只有取消审核后才能进行修改、删除处理。
③取消审核只能由审核人自己完成。
5.1.4审核凭证
2）凭证审核的方法
在计算机账务处理系统中，系统提供了两种审核机制，一是静态屏幕审核，二是二次录入校验。
（1）静态屏幕审核法
静态屏幕审核法是指计算机依次将未审核的凭证显示在屏幕上，由审核员通过目测等方式对已输入的凭证进行检查，若审核员发现凭证填制有误或认为有异议，此时应予以标错并交由制单人修改后重新审核；若审核员认为没有差错，则可按动签字按钮进行审核签字，表明已审核通过。
[例5-12] 以审核员赵玲的身份注册登录账务处理系统，对4月份1-5日所填制的凭证进行审核。
5.1.4审核凭证
操作步骤：
①以操作员赵玲的身份注册登录企业应用平台，在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【总账】︱【凭证】︱【审核凭证】双击，打开【凭证审核】范围选择对话框，如图所示。
5.1.4审核凭证
②设置凭证审核日期为“2009-04-01”—“2009-04-05”，然后单击【确定】按钮进入【凭证审核】范围信息对话框，如图所示。若在范围选择时保持默认状态，则针对审核日期前所有未审核凭证进行审核。
5.1.4审核凭证
③单击【确定】按钮，进入【审核凭证】审核对话框，并将符合条件的凭证号最小的一张凭证显示出来，如图所示。
5.1.4审核凭证
④对凭证的信息进行检查，若认为该凭证有问题，可单击工具栏上的【标错】按钮，系统在该张凭证的左上角标注“有错”字样，同时弹出【错误凭证错误原因】录入窗口，录入错误原因后，单击【确定】按钮，完成标错处理。对已标错凭证，再次单击【标错】按钮可取消“有错”字样。
若检查无误，可单击工具栏上的【审核】按钮，系统在该张凭证的下方审核人位置添加审核人姓名“赵玲”，并自动进入下张待审凭证供审核。
⑤单击工具栏上的 按钮，按上述方式完成其他凭证的审核。
5.1.4审核凭证
（2）二次输入校验法
二次输入校验法是由不同的操作员将同一笔业务重复输入两次，通过计算机比较两次录入的结果，判定凭证是否正确的一种审核方法。采用这种方法可以检查出多输或漏输的凭证、数据不一的凭证等。
[例5-13] 以审核员赵玲的身份注册登录企业应用平台，使用二次录入校验方法审核7月份所填制的凭证。
5.1.4审核凭证
操作步骤：
①以操作员赵玲的身份注册登录企业应用平台，在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【总账】︱【凭证】︱【审核凭证】双击，打开【凭证审核】范围选择对话框。
②保持默认选项，单击【凭证审核】范围选择对话框中的【确定】按钮，进入【凭证审核】方式选择对话框。
5.1.4审核凭证
③在【凭证审核】方式选择对话框中选择要进行审核的凭证，然后单击【对照式审核】按钮，弹出【凭证审核】对话框，如图所示。
5.1.4审核凭证
④根据原始凭证，录入第一条分录信息，单击【增加】按钮，系统自动对当前分录进行对照式检查，并将对照结果显示在【对照结果】栏中，如果对照结果一致，显示“Y”，并自动增加一条分录等待录入信息，如果对照结果不一致，则显示为“X”，不能增加新分录，要求操作员对录入的信息进行检查。
⑤如果对照检查结果不一致，可单击【对照检查】按钮，或按F2功能键，系统自动进行检查，并显示【审核检查对照表】对话框。
5.1.4审核凭证
⑥如果经检查确属原凭证填制错误，可直接退回到【凭证审核】方式选择对话框，重新选择下张凭证进行审校；如果检查结果相符，单击【审核】按钮或按F5功能键完成审核签字，系统自动进入下张凭证审核录入界面，操作员可按③~⑤步方式完成对其他凭证的审核。对凭证审核完毕后，退回到【凭证审核】方式选择对话框，此时会发现通过审核的凭证在【审核人】栏添加了审核人姓名“赵玲”，未通过审核的【审核人】栏为空。
⑦单击【取消】按钮，结束本次审核操作。
5.1.4审核凭证
（3）取消审核
如果发现已审核的凭证有误，在未记账的情况下，可通过系统提供的取消审核签字功能，将审核签字取消。
[例5-14] 记账前发现付字0003号凭证有错，要求审核员“赵玲”取消审核签字。
5.1.4审核凭证
方式一
①以操作员赵玲的身份注册登录企业应用平台，在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【总账】︱【凭证】︱【审核凭证】双击，打开【凭证审核】范围选择对话框。
②保持默认选项，单击【凭证审核】范围选择对话框中的【确定】按钮，进入【凭证审核】方式选择对话框。
③在【凭证审核】方式选择对话框中选择要取消审核的凭证，然后单击【取消审核】按钮，【审核人】签字栏中签字人姓名被取消。
④单击【取消】按钮结束取消审核签字操作。
5.1.4审核凭证
方式二：
①以操作员赵玲的身份注册登录企业应用平台，在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【总账】︱【凭证】︱【审核凭证】双击，打开【凭证审核】范围选择对话框。
②保持默认选项，单击【凭证审核】范围选择对话框中的【确定】按钮，进入【凭证审核】方式选择对话框。
③在【凭证审核】方式选择对话框中，直接单击【确定】按钮，进入【审核凭证】窗口。
④通过查询功能找到要取消审核签字的凭证。
⑤单击工具栏上的【取消审核】按钮取消审核签字。
⑥单击【退出】按钮，返回在【凭证审核】方式选择对话框，单击【取消】按钮结束本次取消审核签字操作。
5.1.4审核凭证
3）主管签字
出于内部控制的要求，有的企业要求所有的记账凭证必须经由主管会计签字后，方能进行记账处理，账务处理系统中也提供了此项控制要求。
在使用主管签字功能时，应首先在系统【选项】中选择系统控制参数【凭证必须经由主管会计签字】，这样凭证才需要进行主管签字。
[例5-15] 以账套主管“赵玲”的身份注册登录系统，实施主管签字操作。
5.1.4审核凭证
操作步骤：
①以账套主管“赵玲”的身份注册登录企业应用平台，在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【总账】︱【凭证】︱【主管签字】双击，打开【主管签字】范围选择对话框。
②选择要查询全部、作废凭证或有错凭证。选择凭证的来源，为空表示所有系统的凭证。在此保持默认范围，单击【确定】按钮，进入【主管签字】凭证一览表。
5.1.4审核凭证
③可以在需要进行主管签字的凭证记录上双击或直接单击【确定】按钮，进入【主管签字】审核签字窗口，如图所示。
5.1.4审核凭证
④通过单击工具栏上的 按钮逐一检查每张凭证，对检查无差错的凭证，通过单击【签字】按钮，实施主管签字操作。
⑤完成主管签字后，单击【退出】按钮返回【主管签字】凭证一览表，单击【取消】按钮结束本次主管签字操作。
5.1.5 记账
1）记账方式
在手工方式下记账工作需要若干财会人员花费很多时间才能完成，在计算机条件下，财会人员只要使用记账模块，记账工作便由计算机自动、准确、高速地完成。记账工作可以在编制一张凭证后进行，也可以在编制一天的凭证后记一次账，即可以一天记多次账，也可以多天记一次账。
5.1.5 记账
2）记账处理过程
（1）记账范围选择
（2）记账凭证合法性检验
（3）保护记账前状态
（4）正式记账
5.1.5 记账
3）取消记账
由于在账务处理过程中，有的业务存在先后处理问题，可能会由于误操作而引起记账信息错误，此时就需要对已记账凭证取消记账。由于此项功能操作也会引发信息混乱，必须控制其使用。在账务处理系统中，只能由主管会计进行此项操作。
练习思考题
1、在凭证修改处理过程中，哪些凭证可以直接修改？哪些凭证不能修改？应如何修改哪些不能直接修改的凭证？
2、什么是审核凭证？凭证审核的方式有哪几种？

展开更多......

收起↑