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第5章 日常业务处理
教学目的及要求
系统学习会计电算化日常经济业务的处理方法。
了解日常经济业务的内容，掌握凭证填制、修改、删除、审核等业务处理的基本要求和方法。
掌握出纳管理的基本内容与方法。
掌握固定资产增、减、变动处理的基本方式与要求。
掌握工资变动处理的基本内容、要求与方法。
掌握采购业务与销售业务基本处理要求及发票录入、收付款单据填制、收付款结算及票据管理的基本内容。
章节内容
5.1 凭证处理
5.2 出纳管理
5.3 固定资产增减变动
5.4 工资变动
5.5 应收/应付款日常业务处理
5.3 固定资产增减变动
第5章 日常业务处理
学习要求
掌握固定资产增、减、变动处理的基本方式与要求
教学内容
5.3.1 固定资产增加
5.3.2 固定资产减少
5.3.3 固定资产变动
5.3.4 固定资产增减变动制单处理
5.3 固定资产增减变动
固定资产的日常管理是指固定资产的增加、减少、原值变动、固定资产的调入与调出等。
5.3.1 固定资产增加
固定资产增加操作也称“新卡片录入”，它与“原始卡片录入”相对应。在系统日常使用过程中，可能会购进或通过其他方式增加企业资产，该部分资产通过“资产增加”操作录入系统。资产通过哪种方式录入，在于资产的开始使用日期，只有当开始使用日期的期间≤录入的期间时，才能通过“资产增加”录入。
[例5-25] 4月17日，办公室新购扫描仪一台，价值3500.00元，净残值率4%，预计使用年限5年。
5.3.1 固定资产增加
操作步骤：
①在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【固定资产】︱【卡片】︱【资产增加】双击，打开【固定资产类别档案】对话框。
5.3.1 固定资产增加
②在【固定资产类别档案】对话框中选择“042 非生产用设备”，然后单击【确定】按钮，进入【固定资产卡片】录入窗口。
5.3.1 固定资产增加
③在【固定资产卡片】录入窗口，输入该固定资产的相关信息资料。
④单击工具栏上的保存按钮，对增加的固定资产进行保存。
5.3.2 固定资产减少
资产在使用过程中，总会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等，退出企业，该部分操作称为“资产减少”。
减少固定资产只有当账套开始计提折旧后方可使用，否则减少资产只能通过删除固定资产卡片的途径来完成。
[例5-26] 4月23日，财务室一台微机因电源故障导致毁损，该项固定资产卡片编号为00014，资产编号为04200003，该项资产清理实现收入500.00元。
5.3.2 固定资产减少
操作步骤：
①在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【固定资产】︱【卡片】︱【资产减少】双击，打开【资产减少】对话框，如图所示。
5.3.2 固定资产减少
②在【资产减少】对话框中直接录入或参照录入减少的固定资产卡片编号或资产编号，如卡片编号“00014”，然后单击【增加】按钮，在【资产减少】对话框下方列表中追加该项固定资产。
③录入减少日期，选择减少方式“毁损”，输入清理收入“500.00”，然后单击【确定】按钮，系统弹出卡片成功减少信息提示对话框。
④单击【确定】按钮，完成固定资产减少处理。
5.3.3 固定资产变动
固定资产变动包括
原值变动 部门转移
使用状况变动 使用年限调整
折旧方法调整 净残值（率）调整
工作总量调整 累计折旧调整
资产类别调整 计提减值准备
转回减值准备 变动单管理
5.3.3 固定资产变动
1）原值变动
资产在使用过程中，除发生下列情况外，价值不得任意变动：
（1）根据国家规定对固定资产重新估价。
（2）增加补充设备或改良设备。
（3）将固定资产的一部分拆除。
（4）根据实际价值调整原来的暂估价值。
（5）发现原记固定资产价值有误的。
原值发生变动包括原值增加和原值减少两种，通过系统提供的“原值变动”功能来实现。
[例5-27] 4月28日，汽车添置新配件，价值10000.00元。
5.3.3 固定资产变动
操作步骤：
①在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【固定资产】︱【卡片】︱【变动单】︱【原值增加】双击，打开【固定资产变动单】原值增加对话框，如图所示。
5.3.3 固定资产变动
②直接输入或参照录入固定资产卡片编号“00011”、输入增加金额“10000.00”、输入变动原因“添置新配件”。
③若变动单在变动月份生效，则选择“本变动单当期生效”复选框，否则保持默认状态。
④单击保存按钮，对录入信息进行保存。
5.3.3 固定资产变动
2）部门转移
固定资产在使用过程中，因内部调配而发生的部门变动，如不对其处理，将会影响到部门折旧的计算。
[例5-28] 因业务需要，将办公室的复印机转到财务室使用。
5.3.3 固定资产变动
操作步骤：
①在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【固定资产】︱【卡片】︱【变动单】︱【部门转移】双击，打开【固定资产变动单】部门转移对话框。
5.3.3 固定资产变动
②直接输入或参照录入固定资产卡片编号、输入变动后的部门名称和变动原因，然后单击保存按钮进行保存。
5.3.3 固定资产变动
固定资产的变动处理的方法基本相似，其余的固定资产变动方式可参照上述固定资产原值变动、部门转移的变动处理过程。
5.3.4 固定资产增减变动制单处理
固定资产系统和账务系统之间存在着数据的自动传输，该传输通过制作传送到账务系统的凭证实现。
固定资产管理系统需要制单或修改凭证的情况包括：
资产增加（录入新卡片）
资产减少
卡片修改（涉及到原值或累计折旧时）
资产评估（涉及到原值或累计折旧变化时）
原值变动
累计折旧调整
折旧分配
5.3.4 固定资产增减变动制单处理
操作步骤：
①在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【固定资产】︱【处理】︱【批量制单】双击，打开【批量制单】对话框，如图所示。
5.3.4 固定资产增减变动制单处理
②在【批量制单】对话框中选择【制单选择】选项卡，再在要生成凭证的业务的【选择】栏双击添加制单标志“Y”，然后单击【制单设置】选项，进入制单设置界面，如图所示。
5.3.4 固定资产增减变动制单处理
③在制单设置界面，为每笔分录设置入账会计科目及相关辅助核算方式，然后单击工具栏上的【制单】按钮，系统生成不完整凭证。
④对生成的不完整凭证进行修改、补充信息后，单击保存按钮，将数据输送到账务处理系统。
练习思考题
1、固定资产变动时如何处理

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