5.2 出纳管理 课件(共53张PPT)- 《会计电算化》同步教学(东北财经大学出版社)

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5.2 出纳管理 课件(共53张PPT)- 《会计电算化》同步教学(东北财经大学出版社)

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第5章 日常业务处理
教学目的及要求
系统学习会计电算化日常经济业务的处理方法。
了解日常经济业务的内容,掌握凭证填制、修改、删除、审核等业务处理的基本要求和方法。
掌握出纳管理的基本内容与方法。
掌握固定资产增、减、变动处理的基本方式与要求。
掌握工资变动处理的基本内容、要求与方法。
掌握采购业务与销售业务基本处理要求及发票录入、收付款单据填制、收付款结算及票据管理的基本内容。
章节内容
5.1 凭证处理
5.2 出纳管理
5.3 固定资产增减变动
5.4 工资变动
5.5 应收/应付款日常业务处理
5.2 出纳管理
第5章 日常业务处理
学习要求
1.掌握出纳管理的基本内容与方法。
2.掌握银行对账的基本处理过程和要求。
教学内容
5.2.1 出纳签字
5.2.2 支票管理
5.2.3票据管理
5.2.4 银行对账
5.2 出纳管理
出纳管理是财会核算管理的最基本、最重要的工作之一,是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作。
在会计电算化系统中,出纳管理的日常工作主要包括收付款凭证的出纳审核签字、票据管理、收(付)款单据填制、银行对账、库存现金和银行存款日记账的输出,以及对长期未达账项提供审计报告等。
5.2.1 出纳签字
出纳签字是出纳对制单员填制的带有库存现金、银行存款科目的凭证进行检查核对,主要核对收付款凭证的出纳科目的金额是否正确,审查认为错误或有异议的凭证,应交与填制人员修改后再核对。
出纳签字一种特殊的凭证审核操作。
5.2.1 出纳签字
在电算化系统中,只有完成如下两方面设置,才能进行出纳签字:
(1)在系统【选项】中选择系统控制参数【出纳凭证必须经由出纳签字】,这样出纳凭证才需要进行出纳签字;
(2)在会计科目指定处理时,指定了出纳签字科目,这样才能进行出纳签字。
[例5-16] 以出纳会计“王可”的身份登录系统,对出纳凭证进行出纳审核签字。
5.2.1 出纳签字
操作步骤:
①以出纳会计王可的身份注册登录企业应用平台,在【UFIDA ERP-U8】窗口,选择【业务工作】︱【财务会计】︱【总账】︱【凭证】︱【出纳签字】双击,打开【出纳签字】范围选择对话框。
5.2.1 出纳签字
②选择要查询全部、作废凭证或有错凭证,三者任选其一。选择凭证的来源,为空表示所有系统的凭证。在此保持默认,单击【确定】按钮,显示【出纳签字】凭证一览表。
5.2.1 出纳签字
③单击【确定】按钮,进入【出纳签字】检查签字窗口,如图所示。
5.2.1 出纳签字
④对需进行出纳签字的凭证通过单击工具栏上的 按钮逐一审查,通过审查后,单击工具栏上的【签字】按钮进行出纳签字。
⑤出纳签字完成后,单击工具栏上的【退出】按钮返回【出纳签字】凭证一览表,单击【取消】按钮结束本次出纳签字操作。
5.2.2 支票管理
为了加强企业的银行支票管理,在手工条件时,出纳会计通常建立有支票领用登记薄,用来登记支票领用情况,为此在账务处理系统中也为出纳会计提供了“支票登记簿”功能,以供其详细登记支票领用人、领用日期、支票用途、是否报销等情况。
5.2.2 支票管理
1)领用支票
当有人领用支票时,银行出纳会计须进入“支票登记”功能登记支票领用日期、领用部门、领用人、支票号、备注等。
[例5-17] 2009年4月4日,因业务需要,出纳会计王可领用工商银行现金支票XJ0013号,金额2800.00元,用于提取现金。
5.2.2 支票管理
操作步骤:
①以出纳会计“王可”的身份注册登录企业应用平台,在【UFIDA ERP-U8】窗口,选择【业务工作】︱【财务会计】︱【总账】︱【出纳】︱【支票登记簿】双击,弹出【银行科目选择】对话框。
5.2.2 支票管理
②选择“工行存款/人民币户(10020101)”银行科目,单击【确定】按钮,进入【支票登记簿】视图窗口,如图所示。
5.2.2 支票管理
③单击工具栏上的【增加】按钮,录入相关信息:领用日期“2009.04.04”、领用部门“0102”、领用人“王可”、支票号“XJ0013”、预计金额“2800.00”、用途“业务”等,信息输入完毕后单击工具栏上的保存按钮进行保存。所有支票信息录入完毕后,关闭【支票登记簿】视图窗口。
5.2.2 支票管理
2)支票报销
当支票支出后,经办人持原始单据(发票)到财务部门报销,会计人员据此填制记账凭证,当在系统中录入该凭证时,系统要求录入该支票的结算方式和支票号,在系统填制完成该凭证后,系统自动在支票登记簿中将该号支票写上报销日期,该号支票即为已报销。
支票登记簿中的报销日期栏,填写报销日期后标志支票已报销,报销日期填写可由系统自动填写,也可进行手工填写。
[例5-18] 出纳会计王可于4月4日,提回现金,并进行支票报销。
5.2.2 支票管理
操作步骤:
①在【支票登记簿】视图窗口,找到要进行报销的支票记录。
②将光标移到【报销日期】栏,参照或直接录入报销日期“2009.04.04”,在【实际金额】栏录入金额“2800.00”,录入完毕后,单击工具栏上的保存按钮进行保存,完成该支票报销处理。
5.2.3票据管理
票据是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票或因采购商品、接受劳务等而开出的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
为了反映和监督企业票据的基本情况,企业需要设置“应收票据”和“应付票据”科目进行核算,同时通过设立票据登记簿详细记载票据的使用处理情况。
如果要进行票据登记簿管理,必须将“应收票据”科目设置为带有客户往来辅助核算的科目,将“应付票据”科目设置为带有供应商往来辅助核算的科目。
票据管理主要包括对票据进行登记、计息、贴现、转出、结算、背书转让等处理。
5.2.3票据管理
1)票据录入
当企业销售商品、产品或提供劳务而收到客户开出、承兑的商业汇票以及当企业采购材料或接受劳务而由企业开出的商业汇票时,应根据票据所记载的信息将该汇票录入到应收款或应付款管理系统的票据管理中。
[例5-19] 18日,销售给振华车行儿童车50辆,价税合计43875.00元,当日收到三个月的银行承兑汇票一张,票号YH9699887。
5.2.3票据管理
操作步骤:
①在【UFIDA ERP-U8】窗口,选择【业务工作】︱【财务会计】︱【应收款管理】︱【票据管理】双击,弹出【过滤条件选择】设置对话框。
5.2.3票据管理
②设置查询条件或保持默认设置,单击【过滤】按钮,进入【票据管理】窗口,如图所示。
5.2.3票据管理
③单击【增加】按钮,打开【票据】对话框,如图所示。
5.2.3票据管理
④录入承兑汇票的有关信息,收到日期“2009-04-18”、票据种类“银行承兑汇票”、出票人“振华车行”、票据面值“43875.00”、出票日期“2009-04-18”、到期日“2009-07-18”、结算方式“银行承兑汇票”、票据编号“YH9699887”等,然后单击工具栏上的保存按钮,对票据录入信息进行保存处理。
5.2.3票据管理
2)票据贴现
票据贴现是指持票人因急需资金,将未到期的商业汇票背书后转让给银行,银行受理后,从票面金额中扣除按银行的贴现率计算确定的贴现息后,将余额付给贴现企业的业务活动。
在贴现中,企业付给银行的利息称为贴现利息,银行计算贴现利息的利率称为贴现率,企业从银行获得的票据到期值扣除贴现利息后的货币收入,称为贴现所得。
[例5-20] 20日,因资金需要,将收到的华鸿商贸开出的编号为SH8767556,面值为32760.00元的无息商业承兑汇票进行贴现处理,贴现率10%。
5.2.3票据管理
操作步骤:
①在【UFIDA ERP-U8】窗口,选择【业务工作】︱【财务会计】︱【应收款管理】︱【票据管理】双击,在弹出【过滤条件选择】设置对话框中录入查询条件,单击【过滤】按钮进入【票据管理】窗口。
②在【票据管理】窗口中,选择编号为“SH8767556”由华鸿商贸开具的价值32760.00元 的商业承兑汇票记录,然后单击工 具栏上的【贴现】按钮,打开【票 据贴现】对话框,如图所示。
5.2.3票据管理
③在【票据贴现】对话框中选择贴现银行、录入贴现日期“2009-04-20”和贴现率“10”、选择结算科目“10020101”等信息,然后单击【确定】按钮,系统弹出【是否立即制单】信息对话框。
④单击【是】按钮,可立即生成凭证;单击【否】按钮,可在系统集中制单模块进行凭证的生成。系统自动将票据处理信息添加到票据登记簿中。
5.2.3票据管理
3)票据背书转让
企业可以将自己持有的商业汇票背书转让,用于偿还债务。背书是指持票人在票据背面签字,签字人称为背书人,背书人对票据的到期付款负连带责任。
在应收款管理系统中提供了两种背书转让方式:冲销应付账款、其他,背书处理时只能且必须从系统提供的这两种背书方式中选择其中一种。
5.2.3票据管理
票据背书转让时,若需要冲销客户的红字应收款,或者需要退客户款项,在背书处理时需要选择背书方式为其他。
[例5-21] 24日,因经济债务原因,将编号为YH9699887的由振华车行开具的价值43875.00元的银行承兑汇票背书转让给青岛轮胎厂偿还部分欠款。
5.2.3票据管理
操作步骤:
①在【票据管理】窗口中,选择编号为“YH9699887”由振华车行开具的价值43875.00元的银行承兑汇票记录,然后单击工具栏上的【背书】按钮,打开【票据背书】对话框,如图所示。
5.2.3票据管理
②选择“冲销应付账款”,输入背书日期“2009-04-24”、背书金额“43875.00”、选择被背书单位“青岛轮胎厂”等信息,然后单击【确定】按钮,系统弹出【是否立即制单】信息提示对话框,单击【是】按钮,立即生成凭证;单击【否】按钮,可在系统集中制单模块进行凭证的生成。系统自动将票据处理信息添加到票据登记簿中。
5.2.3票据管理
4)票据计息
企业收到的带息应收票据,在票据到期或进行贴现等业务处理时,应按应收票据的票面价值和确定的利率计算计提票据利息,并增加应收票据的账面余额。
5)票据结算
当企业根据应收票据收回货款时,可进行票据结算处理。在票据结算时,如果是带息票据则应先运行计息功能,计算票据利息,然后再进行票据结算处理。
6)票据转出
应收票据到期如不能收回款项,则应将其转为应收账款处理。
5.2.4 银行对账
为了防止记账发生差错,准确掌握银行存款的实际余额,了解企业可以运用的货币资金余额,企业必须定期将企业的银行存款日记账与银行对账单进行核对,并编制银行存款余额调节表,这就是银行对账。
银行对账工作包括银行对账期初余额录入、录入银行对账单、对账、编制银行对账余额调节表、删除已达账项等。
5.2.4 银行对账
1)银行对账期初录入
进行期初未达账项的初始录入,必须在第一次使用系统且科目余额已经输入以后进行。在账务系统下,期初未达账项是指账务系统启用日期前的未达账项,即在完成手工账向计算机账转化后,手工方式所编制的最后一张银行存款余额调节表上的未达账项。
在录入未达账项时,一般录入未达账项发生时所填制凭证的日期、结算凭证的类别、结算凭证号、借贷金额等。同时将银行存款与单位银行账的账面余额调整平衡,否则系统将无法进行银行对账处理。
5.2.4 银行对账
[例5-22] 以出纳会计王可的身份注册登录788账套,录入山东彬彬童车厂手工账向计算机账转化时的银行对账期初未达账项,其资料如表所示。
5.2.4 银行对账
操作步骤:
①以出纳会计“王可”的身份注册登录企业应用平台,在【UFIDA ERP-U8】窗口,选择【业务工作】︱【财务会计】︱【总账】︱【出纳】︱【银行对账】︱【银行对账期初录入】双击,弹出【银行科目选择】对话框。
②选择“银行存款/工行存 款/人民币户(10020101)” 银行科目后,单击【确定】 按钮,进入【银行对账期 初】录入对话框,如图所 示。
5.2.4 银行对账
③首先录入【单位日记账】和【银行对账单】的调整前余额“3759386.36”和“3739386.36”,然后单击窗口中的【对账单期初未达项】按钮,进入【银行方期初】对话框,单击【增加】按钮,录入企业未达账项,如图所示。
5.2.4 银行对账
④单击 【保存】按钮后,再单击【退出】按钮返回【银行对账期初】录入对话框界面,再单击【日记账期初未达项】按钮,进入【企业方期初】对话框,单击【增加】按钮,按凭证信息方式录入银行未达账项。
⑤单击保存按钮后,再单击【退出】按钮返回【银行对账期初】录入对话框界面,显示银行对账期初录入后结果。
⑥单击【退出】按钮结束银行对账期初未达账项的录入。
5.2.4 银行对账
2)录入银行对账单
在每次银行对账前,必须将银行开具的银行对账单的内容输入到计算机账务系统中并加以保存,这样才能够进行银行对账。
输入的内容主要包括对账单上的每一笔业务银行入账时间、结算方式、结算的凭证编号、借贷金额、银行账户的余额等。
输入完毕后,系统按照“企业银行日记账期末余额+企业未达账借方金额-企业未达账贷方余额=开户银行对账单期末余额+对账单未达账借方金额-对账单未达账贷方金额”的公式进行平衡校验,需检查修正直到平衡。
5.2.4 银行对账
[例5-23] 以出纳会计王可的身份注册登录788账套,录入2009年4月30日从工商银行取得的2009年4月份的银行对账单,其资料如表所示。
5.2.4 银行对账
操作步骤:
①以操作员“王可”的身份注册登录企业应用平台,在【UFIDA ERP-U8】窗口,选择【业务工作】︱【财务会计】︱【总账】︱【出纳】︱【银行对账】︱【银行对账单】双击,弹出【银行科目选择】对话框。
5.2.4 银行对账
②选择银行对账科目“银行存款/工行存款/人民币户(10020101)”,输入对账月份“2009.04”—“2009.04”,然后单击【确定】按钮,进入【银行对账单】录入窗口。
③单击【增加】按钮, 录入银行对账单数 据信息资料。
④单击保存按钮将数 据存储在“银行对账 单文件”中,最后关 闭【银行对账单】 录入窗口。
5.2.4 银行对账
3)银行对账
银行对账是指银行记载的银行存款收付记录和单位自己记载的银行存款日记账相互核对。
的就是将单位银行账与对账单进行核对,不仅要找出相同的经济业务进行核销,而且还要找出未达账项和造成未达账项的根源,防止有意无意的错误。
在账务处理系统中,为了提高银行对账速度和效率,系统提供了两种对账方式:自动对账和手工对账。
5.2.4 银行对账
(1)自动对账
自动对账就是由计算机自动在“单位银行对账文件”和“银行对账单文件”中寻找完全相同的经济业务进行核对或勾销。
所谓完全相同的经济业务是指经济业务发生的时间、内容、摘要、结算方式、结算号、金额等均相同的经济业务。
对账依据:
支票号+金额
结算方式+结算号+金额
5.2.4 银行对账
(2)手工对账
手工对账的目的是核对自动对账未能找到的已达账项。由于同一项经济在单位银行日记账和银行对账单上的记录内容有可能不会完全相同。
自动对账不能核销这些本来相同的业务,从而无法实现全面彻底对账,需要通过手工核销这些特殊业务。
在计算机账务处理系统中往往是采用自动对账与手工对账相结合的方式。
[例5-24] 以出纳会计王可的身份注册登录788账套,对2009年4月份的银行账进行最大条件对账。
5.2.4 银行对账
操作步骤:
①以操作员“王可”的身份注册登录企业应用平台,在【UFIDA ERP-U8】窗口,选择【业务工作】︱【财务会计】︱【总账】︱【出纳】︱【银行对账】︱【银行对账】双击,弹出【银行科目选择】对话框。
5.2.4 银行对账
②选择银行对账科目“银行存款/工行存款/人民币户(10020101)”,录入对账期间“2009.04”—“2009.04”,确保【显示已达账】处于选中状态,然后单击【确定】按钮,进入【银行对账】窗口,如图所示。
5.2.4 银行对账
③单击工具栏上的【对账】按钮,弹出【自动对账】依据设置对话框。
④参照或直接录入对账截 止日期“2009.04.30”,单击 【日期相差12天】复选框, 取消此项对账条件的限制, 然后单击【确定】按钮,系 统自动开始对账,对于已达 账项,系统自动在银行存款日记账和银行对账单双方的两清栏打上圆圈标志,其所在行背景色变为淡黄色。
5.2.4 银行对账
⑤经查对,发现还有已达账项未能自动确认,需要通过手工方式核对,在确认相符的记录的两清栏双击添加两清标志“Y”,同时背景变为淡黄色显示。
⑥在进行完对账后,需要进行平衡检查以确保对账结果正确,单击工具栏上的【检查】按钮,系统自动对对账结果进行检查,并显示检查结果,如图所示。
⑦如果对账不平,需要重新核对,直到平衡为止。如已平衡,关闭窗口,结束对账。
5.2.4 银行对账
4)编制银行存款余额调节表
在对账完毕后,系统已自动整理汇总未达账项和已达账项,并生成银行存款余额调节表,操作员仅能进行查看,不能直接进行修改。
5)核销已达账项
在确保对账准确后,系统中已达账项已没有保留的必要,可以通过删除已达账项功能,删除用于对账的日记账已达账项和银行对账单已达账项,以便以后可以重新使用银行对账功能。
练习思考题
1、为什么要进行银行对账?银行对账的基础数据如何获得?如何进行银行对账?

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