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6.3财产清查与资产评估
第6章 期末业务处理
学习要求
1.了解资产清查与评估的内容与方法。
2.掌握资产评估的基本业务处理。
教学内容
6.3.1财产清查
6.3.2资产评估
6.3.1财产清查
财产清查是通过对各项财产物资进行盘点核对，确定其实存数，查明实存数与其账存数是否相符的一种专门方法，其目的是确保核算资料的真实可靠、确保财产物资的安全完整。
在固定资产管理系统中，进行固定资产盘点处理基本分为三个阶段：资产盘点、盘盈盘亏确认、盘盈盘亏处理。
6.3.1财产清查
1）固定资产盘点
在固定资产管理系统中，固定资产盘点分为以下三个步骤：
（1）选择要盘点的范围
（2）进行项目设置
（3）录入盘点数据并生成盘点结果清单
6.3.1财产清查
第一步：选择要盘点的范围
①在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【固定资产】︱【卡片】︱【资产盘点】双击，进入【资产盘点】窗口。
6.3.1财产清查
②在【资产盘点】窗口中，单击工具栏上的【增加】，进入【新增盘点单－数据录入】窗口。
6.3.1财产清查
③在【新增盘点单－数据录入】窗口，单击工具栏上的【范围】按钮，打开【盘点范围设置】对话框，如图所示。
6.3.1财产清查
④选择实际盘点的发生日期，再选中要进行盘点的方式及对应该方式的明细分类，然后单击【确定】按钮完成盘点范围的设置。
6.3.1财产清查
第二步：进行项目设置
①在【新增盘点单－数据录入】窗口，单击工具栏上的【栏目】按钮，打开【核对项目】对话框，如图所示。
6.3.1财产清查
②在【核对项目】对话框中，选择核对项目、录入项目后，单击【确定】按钮完成盘点项目的设置。
6.3.1财产清查
第三步：录入盘点数据并生成盘点结果清单
①在【新增盘点单－数据录入】窗口，通过单击【增行】按钮录入盘点数据。
②所有盘点数据录入完毕后，单击【核对】按钮进行当前盘点单中的数据同系统内盘点日期的卡片数据相比较并生成结果清单，如图所示。
6.3.1财产清查
2）盘盈盘亏确认
在完成固定资产盘点后，需要对盘点结果进行盈亏审核，以确保盘点结果的真实。
6.3.1财产清查
①在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【固定资产】︱【卡片】︱【盘盈盘亏确认】双击，进入【盘盈盘亏确认】窗口，如图所示。
6.3.1财产清查
②选择需要审核的盘点单。
③对需要审核的盘盈或盘亏记录进行审核，方法是在【审核】栏双击，在弹出的下拉列表框中选择“同意”或“不同意”。
④在【处理意见】栏录入处理意见。
⑤所有盈亏记录审核完毕后，单击工具栏上的保存按钮对审核结果进行保存。
6.3.1财产清查
3）盘盈盘亏处理
对于盘盈盘亏的资产需要根据处理意见进行盈亏处理。
以资产盘盈为例说明处理过程：
6.3.1财产清查
①在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【固定资产】︱【卡片】︱【资产盘盈】双击，进入【资产盘盈】窗口，如图所示。
6.3.1财产清查
②选择需要处理的盘点单。
③选择需要进行盘盈处理的盘点记录。
④录入待盘盈资产的开始使用日期及资产类别。
6.3.1财产清查
⑤单击工具栏上的【盘盈处理】按钮，进入所选记录的资产卡片补充资产信息，然后单击保存按钮进行保存。
⑥进行账务处 理，完成凭证 的生成、审核 与记账。
6.3.2资产评估
资产评估就是对资产进行重新估价，是由专门的机构或专门评估人员，遵循法定或公允的标准和程序，运用科学的方法，以货币作为计算权益的统一尺度，对在一定时点上的资产进行评定估算，确定其价值的过程。
6.3.2资产评估
固定资产管理系统中所进行的资产评估，是在评估机构对资产评估的基础上，将评估结果录入系统的过程，其基本过程分为四个阶段：选择要评估的项目、选择要评估的固定资产、制作评估单、进行账务处理。
6.3.2资产评估
1）选择要评估的项目
进行资产评估时，每次要评估的内容可能不一样，根据需要从系统给定的可评估项目中选择。
2）选择要评估的固定资产
每次评估的固定资产可能不同，可通过手工选择或条件选择方式挑选出要进行评估的固定资产。
6.3.2资产评估
3）制作评估单
选择了评估项目和评估资产后，必须录入评估后数据或通过自定义公式生成评估后数据，系统才能生成评估单，评估单显示评估资产所评估的项目在评估前和评估后的数据。
4）进行账务处理
完成评估数据处理并进行保存后，评估信息若涉及到固定资产原值或累计折旧发生变动，此时需要进行账务处理。
练习思考题
1、固定资产评估的基本依据是什么？

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