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6.7期末汇兑损益处理
第6章 期末业务处理
学习要求
1.掌握期末汇兑损益处理的途径和方法。
教学内容
6.7.1总账系统处理汇兑损益
6.7.2应收款管理系统处理汇兑损益
6.7期末汇兑损益处理
汇兑损益是在持有外币货币性资产或负债期间，由于外币汇率变动而引起的外币货币性资产或负债的价值发生变动而产生的损益。
当外币汇率上升时，引起企业产生汇兑收益；当外币汇率下降时，引起企业产生汇兑损失。
6.7.1总账系统处理汇兑损益
在总账系统中进行汇兑损益的处理只适合根据期末外币总金额和汇率计算汇兑损益，不适合在外币结清时计算汇兑损益。
总账系统处理汇兑损益，需要先定义汇兑损益计算的自动转账凭证，然后于期末进行汇兑损益的计算处理并生成凭证。
6.7.1总账系统处理汇兑损益
1）汇兑损益结转设置
用于期末自动计算外币账户的汇兑损益，并在转账生成中自动生成汇兑损益转账凭证，汇兑损益只处理以下外币账户：外汇存款户；外币现金；外币结算的各项债权、债务，不包括所有者权益类账户，成本类账户和损益类账户。
[例6-10] 788账套山东彬彬童车厂有外币核算，要求定义汇兑损益的自动转账凭证。
6.7.1总账系统处理汇兑损益
操作步骤：
①以操作员“李哲”的身份注册登录企业应用平台，在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【总账】︱【期末】︱【转账定义】︱【汇兑损益】双击，进入【汇兑损益结转设置】窗口，如图所示。
6.7.1总账系统处理汇兑损益
②选择凭证类型“收 收款凭证”或“付 付款凭证”，选择汇兑损益入账科目“6061汇况损益”，在外币核算科目记录的【是否计算汇兑损益】栏双击添加计算标记“Y”，然后单击【确定】按钮实施保存。
6.7.1总账系统处理汇兑损益
2）汇兑损益结转凭证的生成
[例6-11] 由制单操作员“李哲”身份登录企业应用平台，完成788账套的汇兑损益的处理。
6.7.1总账系统处理汇兑损益
操作步骤：
①以操作员“李哲”的身份注册登录企业应用平台，在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【基础设置】︱【基础档案】︱【财务】︱【外币设置】︱【转账生成】双击，进入【外币设置】窗口，录入2009年4月的调整汇率“6.75”，单击【退出】返回【UFIDA ERP-U8】窗口。
②以操作员“李哲”的身份注册登录企业应用平台，在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【总账】︱【期末】︱【转账生成】双击，进入【转账生成】窗口。
6.7.1总账系统处理汇兑损益
③选择转账工作【汇兑损益结转】、选择转账月份“2009.04”、外币币种“美元”、在【是否结转】栏双击添加结转标记“Y”，然后单击【确定】按钮，进入【汇兑损益试算表】对话框， 如图所示。
④单击【确定】按钮， 系统自动计算生成转 账凭证，根据实际情 况调整凭证类别，修 改完善辅助核算信息 并进行保存。
6.7.2应收款管理系统处理汇兑损益
在应收款管理系统中进行汇兑损益处理既可按外币总金额于期末进行，也可按单据在外币结清时进行计算。
在应收款管理系统中，使用汇兑损益功能处理汇兑损益时，应首先在系统选项中选择汇兑损益的处理方法（月末计算汇兑损益和外币结清时计算汇兑损益），然后根据选择进行处理。
汇兑损益的处理方法，企业可以根据实际需要作出选择。
6.7.2应收款管理系统处理汇兑损益
操作步骤：
①在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【财务会计】︱【应收款管理】︱【汇况损益】双击，弹出【汇兑损益】对话框，如图所示。
6.7.2应收款管理系统处理汇兑损益
②根据要求进行相关选择，选择完成后，单击【下一步】按钮，进入【汇兑损益】列表界面，如图所示。
6.7.2应收款管理系统处理汇兑损益
③选择进行汇兑损益处理的依据是按客户、单据还是币种，进行选择后，单击【完成】按钮，系统弹出【是否立即制单】信息提示对话框，单击【是】按钮，立即生成凭证；单击【否】按钮，可在系统集中制单模块进行凭证的生成。
练习思考题
1、汇兑损益处理的途径有哪几种？简要说明如何进行处理？

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