资源简介

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6.6工资分摊计提
第6章 期末业务处理
学习要求
1.掌握工资分摊计提的业务处理方法。
教学内容
6.6.1 扣缴所得税
6.6.2工资费用分摊计提
6.6工资分摊计提
薪资管理系统的期末分摊计提业务处理主要包括：
个人所得税计算
“五险一金”计提
工资分摊处理
6.6.1 扣缴所得税
个人所得税是根据《中华人民共和国个人所得税法》对个人所得征收的一种税种。每月末财务部门都要对超过扣除金额的部分计算纳税申报额。
要进行个人所得税管理，首先需要设置申报项目和税率，然后系统自动根据设置完成计算。
6.6.1 扣缴所得税
操作步骤：
①在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【人力资源】︱【薪资管理】︱【设置】︱【选项】双击，打开【选项】对话框。
②切换到【扣税设置】选项卡，如图所示。
6.6.1 扣缴所得税
③单击【编辑】按钮激活窗口，将纳税工资项目调整为“应税工资额”，然后单击【税率设置】按钮，打开【个人所得税申报表—税率表】对话框，如图所示。
6.6.1 扣缴所得税
④修改纳税基数、附加费用和各级税率，如将纳税基数修改为“2000”，附加费用修改为“2800”，然后单击【确定】按钮，返回【选项】对话框。
⑤单击【确定】按钮，完成个人所得税基础信息设置，并返回【UFIDA ERP-U8】窗口。
⑥在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【人力资源】︱【薪资管理】︱【业务处理】︱【扣缴所得税】双击，打开【个人所得税申报模板】对话框，如图所示。
6.6.1 扣缴所得税
⑦选择报表类型（如选择“系统扣缴个人所得税报表”）后，单击【打开】按钮，进入【所得税申报】范围设置对话框，如图所示。
6.6.1 扣缴所得税
⑧设置范围条件后，单击【确定】按钮，打开扣缴个人所得税报表，如图所示。
6.6.2工资费用分摊计提
1）工资分摊计提类型设置
工资分摊计提类型设置就是定义类型名称、提取比例、计提基数工资项目以及根据各部门、各人员类别进行工资分摊计提时所对应的借贷方会计科目和辅助项目。
[例5-31] 山东彬彬童车厂根据应付工资总额提取工会经费，计提比例分别为2%。
6.6.2工资费用分摊计提
操作步骤：
①在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【人力资源】︱【薪资管理】︱【业务处理】︱【工资分摊】双击，弹出【工资分摊】设置对话框。
6.6.2工资费用分摊计提
②单击【工资分摊设置】按钮，弹出【分摊类型设置】对话框。
③单击【增加】按钮，弹出【分摊计提比例设置】对话框，如图所示。
6.6.2工资费用分摊计提
④录入计提类型名称“计提工会经费”和分摊计提比例“2%”，然后单击【下一步】按钮，进入【分摊构成设置】对话框，如图所示。
6.6.2工资费用分摊计提
⑤用鼠标双击相关栏目，进行选择设置。
⑥设置完毕后，单击【完成】按钮，返回【分摊类型设置】对话框，重复③~⑤步完成其他计提项目的设置。
⑦所有分摊计提类型设置完毕后，在【分摊类型设置】对话框中，单击【返回】按钮回到【工资分摊】设置对话框。
6.6.2工资费用分摊计提
2）工资分摊计提业务处理
工资分摊计提业务处理就是在工资分摊计提类型设置的基础上进行工资的分摊、计提，生成工资的分摊、计提数据，同时生成凭证传输到总账系统。
6.6.2工资费用分摊计提
操作步骤：
①在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】︱【人力资源】︱【薪资管理】︱【业务处理】︱【工资分摊】双击，弹出【工资分摊】设置对话框，如图所示。
6.6.2工资费用分摊计提
②在【工资分摊】设置对话框，选择“计提费用类型”、“核算部门”、“计提分配方式”等后，单击【确定】按钮，进入【工资分摊明细】窗口，如图所示。
6.6.2工资费用分摊计提
③在【借方科目】和【贷方科目】直接录入或对照录入会计科目编码。录入完毕后，选中窗口中【合并科目相同、辅助项相同的分录】复选框，然后单击工具栏上【制单】按钮，系统生成不完整凭证。
④对生成的凭证进行修改后，单击工具栏上的保存按钮对凭证进行保存，同时将凭证传输到账务处理系统。
⑤在【工资分摊明细】窗口中，单击【类型】下拉列表选择其它分摊计提类型，按③~④步操作方式完成其它项目的分摊计提处理。
练习思考题
1、工资分摊如何处理？简述其处理过程？
2、以职工养老保险费的计提为例，说明在薪资管理系统如何实现？

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