资源简介

(共24张PPT)
会计信息系统
11.1 网络财务报告
11.2 XBRL概述
11.3 XBRL语言的技术架构
11.4 XBRL语言的应用架构
11.5 XBRL的实际应用
第11章 网络财务报告与XBRL
11.1 网络财务报告
11.1.1财务报告
传统意义下，企业财务报告是指企业对外披露的以日常会计核算资料为主要依据，反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等的数据文件。财务报告是企业提供财务信息的一种重要手段。
在网络经济时代，财务报告中的非财务信息需求比例呈上升之势，目前财务报告已是企业对外公布的有关业务与财务信息的总称。
11.1.2 网络财务报告
在信息化环境下，网络财务报告是指企业将财务报告存储在某个公众网络信息平台上，通过互联网传播媒体披露企业各项经营业务与财务信息，使一切信息用户可以随时查询和阅读、分析财务报告。
11.1.3 网络财务报告形式的发展
1）电子文档形式阶段
2）HTML形式阶段
3）XML形式阶段
4）XBRL形式阶段
11.2 XBRL概述
11.2.1 什么是语言标记
在我们平常书写文字时，经过对文字进行标记，如在句尾加句号，表示一句的结束，加问号，表示疑问等，这些在文章中公认的表示特定含义的特殊记号称为语言“标记”。
11.2.2 什么是计算机标记语言
计算机标记语言是指在计算机语言中定义了一系列特定的标记，使应用这些标记可将非结构化电子文档转变为计算机软件能解读的电子文档的语言。
11.2.3 标准通用标记语言 SGML
标准通用标记语言SGML（Standard Generalized Markup Language，SGML）是国际标准化组织于1986年批准的国际标准标记语言。该标记语言定义了一系列标记，包含标记的形式、标记词表、标记间的逻辑关系和标记的使用规则等。
＜责任编辑名＞张力＜／责任编辑名＞
＜印刷厂名＞北京第三印刷厂＜／印刷厂名＞
＜出版发行商名＞电子工业出版社＜／出版发行商名＞
＜印刷次数＞2007年9月第1次印刷＜／印刷次数＞
＜印刷数量＞6000册＜／印刷数量＞
11.2.4 超文本置标语言HTML
1）什么是超文本置标语言HTML
超文本置标语言HTML（HyperText Markup Language，HTML ）是应用SGML标记语言的基本技术并定义了一些具有固定标记的特定标记语言，主要用于构建网页，在浏览器中显示数据。
2）HTML语言的优势与缺陷
HTML语言具有通用性、简易性、可扩展性、平台无关性等优点。
但正由于HTML将显示方式内嵌在数据中，这样在创建信息文本时，要时时考虑其显示格式，如果因为需求不同而需要对同样的内容进行不同风格的显示时，需重新创建一个全新的文档，使重复工作量大。此外HTML缺乏对数据结构的描述，对于应用程序理解文档内容、抽取语义信息都有诸多不便。
11.2.5 可扩展标记语言XML
1) 什么是可扩展标记语言XML
可扩展标记语言XML （eXtensible Markup Language，XML）是由万维网联盟（World Wide Web Consortium，W3C）于1998年2月发布的一种语言标准。
2) XML语言的技术组成部件
XML语言的技术组成部件主要包括：文档类型定义（Document Type Definition，DTD）、XML数据模式（XML Schema）、可扩展样式单语言（eXtensible Stylesheet Language,XSL）、查询语言（eXtensible Query Language,XQL）等。
3) XML语言的特点
（1）XML的简易性
（2）XML的可扩展性
（3）XML的自描述性
（4）XML是一种元语言
（5）XML支持互联网的快速搜索
（6）XML语义表达的隐含性
4) XML信息文档实例
<出版发行商名=”电子工业出版社”>
<著作>
＜著作名＞XBRL技术原理和应用＜／著作名＞
＜作者名＞杨大军＜／作者名＞
＜责任编辑名＞张力＜／责任编辑名＞
＜印刷厂名＞北京第三印刷厂＜／印刷厂名＞
＜印刷次数＞2007年9月第1次印刷＜／印刷次数＞
＜印刷数量＞6000册＜／印刷数量＞


11.2.6 可扩展业务报告语言XBRL
1) 什么是XBRL
“可扩展商业报告语言（eXtensible Business Reporting Language，XBRL）是一种基于可扩展置标语言（Extensible Markup Language，XML）的业务报告技术标准。它通过给财务报告等业务报告中的数据增加特定标记，使计算机能够“读懂”这些报告，并进行符合业务逻辑的处理”。
2) XBRL的产生背景
XBRL语言标准不仅继承了XML文档能解决格式统一的问题，而且将致力于解决行业和领域知识的语义规范的技术难点。
11.3 XBRL语言的技术架构
11.3.1 什么是XBRL语言的技术架构
XBRL语言的技术架构指的是根据信息技术、语言学和国家、行业、领域、企业对业务报告的需求、相应的规则或规范所形成的XBRL语言标准的技术理念与物理框架，该物理框架给出了XBRL语言标准特定的语言要素，并对它们制定了严格的语法、语义和语用标准。
其中,语法标准规范了语言的形式逻辑结构，语义标准规范了语言的命题结构,语用标准规范了语言在各种场景的应用架构。
11.3.2 XBRL语言技术架构的结构
11.3.3 XBRL语言技术架构要素分析
1) XBRL技术基础规范层
（1）基础技术规范（Base specification）
（2）维度技术规范（Dimensions specification）
（3）公式技术规范（Formula specification）
（4）版本技术规范（Versioning specification）
2) 建模规则层
（1）财务报告分类标准架构（Financial Reporting Taxonomy Architecture, FRTA）
（2）财务报告实例文档标准 （Financial Reporting Instance Standards, FRIS）
3) 应用指引层
4) 三层结构间的关系
11.4 XBRL语言的应用架构
11.4.1 什么是 XBRL语言的应用架构
XBRL语言的应用架构指的是利用XBRL语言标准在某行业和领域中建立其XBRL的应用体系，包括XBRL 分类标准、XBRL实例文档、XBRL软件工具、XBRL实例文档发布和应用平台等。
11.4.2 XBRL分类标准（XBRL Taxonomy）
1) 什么是XBRL分类标准（XBRL Taxonomy）和财务报告的XBRL分类标准
2) 建立XBRL分类标准的目标
3) XBRL分类标准的构成要素:数据字典或称模式文件（Schema）和链接库文件（Linkbases）
4）通用XBRL分类标准的制定与扩展
11.4.3 XBRL实例文档（Instance Document）
1) 什么是 XBRL实例文档
XBRL实例文档是根据相应的分类标准将具体的业务报告转换成计算机软件可解读的XML文档集，它是XBRL语言标准技术规范事实化的应用成果。
2) XBRL实例文档的验证和生成
3) XBRL实例文档举例
例1 某家公司某年资产负债表中应收账款期末余额为1,200,000￥，所对应的XBRL实例文档可表示如下：
< xml version=”1.0” encoding=”GB2312”>
<财务信息>
<单位>××公司
<资产负债表 日期=”1999/12/31”>
<应收账款>1,200,000￥


11.4.4 XBRL的软件工具集
1) 分类标准编辑软件（Taxonomy editor）
2) 实例文档生成器（Instance creator）
3) 实例文档展示和浏览软件（Instance viewer）
4) 实例文档验证软件（Instance validator）
5) 文档转换软件（Document converter）
6) 版本转换软件（Version converter）
7) 财务分析软件（Analyzer）
8) 文件审核软件（Auditor）
9) 文件搜索软件（Searcher）
11.4.5 XBRL实例文档发布和应用平台
1) 什么是XBRL实例文档发布和应用平台
XBRL实例文档发布和应用平台是指将来自不同数据源的不同数据格式的数据，按照XBRL分类标准，转换为XBRL实例文档集的验证、传递、存储、管理和应用的IT平台。
2) XBRL实例文档发布和应用的工作流程
11.5 XBRL的实际应用
11.5.1 XBRL应用背景
XBRL技术的应用可以一定程度上解决上述问题：提高财务报告的透明度、提升财务信息的准确性、缩短财务报告的审计周期、加速监管报告的审查速度等。
11.5.2 XBRL应用效益分析
1）降低数据采集的成本，提高数据交换及流转的效率。
2）提高财务报告编制效率，数据可靠性高。
3）为财务数据提供更广泛的可比性。
4）使财务信息使用者能够更方便快捷地检索、读取和分析数据。
5）能够适应变化的会计制度和报表要求。
11.5.3 XBRL 在国外的应用
1) 美国
2) 国际会计准则理事会
3) 日本
4) 澳大利亚
5) 其他国家
11.5.4 XBRL 在国内的应用
1) 财政部
2) 中国证监会
3) 上海证券交易所
4) 深圳证券交易所
5) 其他

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