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《会计信息化》电子教案
丽水职业技术学院
《会计信息化》电子教案
课 题 固定资产系统日常及月末处理 课 次 19
授课类型 理实一体 学 时 数 2
授课班级 授课日期
教学目标 掌握固定资产增加、减少、变动等日常操作方法以及折旧的计算和计提月末处理的操作技能。
教学内容 固定资产日常业务处理；固定资产折旧计提；固定资产系统月末处理。
重点难点 固定资产日常业务处理；固定资产折旧计提
教学场景 会计信息化实训室，用友通软件之固定资产系统，总账系统
教学过程设计
项目一 课题引入 固定资产日常业务处理
教学主要内容 一、资产增加“资产增加”操作也称“新卡片录入”，与“原始卡片录入”相对应。资产通过原始卡片录入还是通过“资产增加”录入，在于资产的开始使用日期，只有当开始使用日期的期间等于录入的期间时，才能通过“资产增加录入”。具体操作可以参考“原始卡片录入”介绍。特别提醒：① 新卡片第一个月不提折旧，折旧额为空或零。② 原值录入的一定要是卡片录入月月初的价值，否则将会出现计算错误。③ 如果录入的累计折旧、累计工作量不是零，说明是旧资产。该累计折旧或累计工作量是在进入本企业前的值。④ 已计提月份必须严格按照该资产在其他单位已经计提或估计已计提的月份数，包括使用期间停用等不计提折旧的月份，否则不能正确计算折旧。二、资产减少资产在使用过程中，总会由于各种原因(如毁损、出售、盘亏等)退出企业，该部分操作称为“资产减少”。本系统提供资产减少的批量操作，为同时清理一批资产提供方便。实例：2017年1月20日，卡片编号为00003的宏基电脑报废，办理资产减少手续，清理收入50元。操作过程：第一步，在固定资产系统主界面点击“资产减少”图标，进入资产减少操作界面。第二步，选择要减少的资产，在卡片编号处选择“00003”，然后单击“增加”，将资产添加到资产减少表中。第三步，在表内输入资产减少的信息：“减少日期、减少方式、清理收入、清理费用、清理原因”。第四步，单击“确定”，若系统参数设了“业务发生后立即制单”，系统会自动弹出制单界面，制单后系统提示“所选卡片已经减少成功”，即完成该资产的减少。逆返操作功能介绍：如何恢复误减少的资产？先在卡片管理界面中，选择“已减少的资产”，选中要恢复的资产。然后从“卡片”菜单中选择“撤消减少”，则提示“确实要恢复[×××××]号卡片的资产吗？”，选择“是”即成功恢复被减少的资产。注意：通过资产减少的资产只有在减少的当月可以恢复。如果资产减少操作已制作凭证，必须删除凭证后才能恢复。三、资产变动资产在使用过程中，可能会调整卡片上的一些项目，固定资产系统把与计算和报表汇总有关的项目的调整称为资产变动操作，此类操作必须留下原始凭证，制作的原始凭证称为变动单。（一）原值变动 资产在使用过程中，除发生下列情况外，价值不得任意变动：根据国家规定对固定资产重新估价；增加补充设备或改良设备；将固定资产的一部分拆除；根据实际价值调整原来的暂估价值；发现原记固定资产价值有误的。原值变动包括原值增加和原值减少两部分。实例：卡片编号为00006的客货车改装，增加设备价值6800元。操作过程：第一步，在固定资产系统主界面点击“资产变动”图标，选择“原值增加”进入资产变动单操作界面。第二步，输入卡片编号“00006”。资产的名称、开始使用日期、规格型号、变动残值率、变动前净残值、变动前原值自动列出。第三步，输入增加金额“6800”。系统自动计算出变动残值、变动后原值、变动后净残值。第四步，单击“保存”按钮，系统提示：“数据成功保存！”，即完成该变动单操作。（二）部门转移操作步骤：第一步，单击“资产变动”图标，选择“部门转移”，屏幕显示部门转移变动单界面。第二步，输入卡片编号或资产编号，系统自动列出资产的名称、开始使用日期、规格型号、变动前部门、存放地点。第三步，输入变动后的使用部门、新的存放地点及变动原因。第四步，单击“保存”按钮，系统提示数据保存成功，即完成该变动单操作。卡片上相应的项目(使用部门、存放地点)根据变动单而改变。特别提醒：变动单不能修改，只有在当月可删除重做，所以请仔细检查后再保存。四、资产评估资产评估功能提供可评估的资产内容包括原值、累计折旧、净值、使用年限、工作总量、净残值率。进行资产评估时包括以下几个步骤：第一步，选择要评估的项目。在资产评估管理界面中点击“增加”按钮，进入“评估资产选择”窗口，在左侧的“可评估项目”列表中选择要评估的项目。原值、累计折旧和净值三个中只能选两个，并且必须选择两个，另一个通过公式“原值一累计折旧=净值”推算得到。第二步，择要评估的资产。可选择以手工选择方式，或以条件选择方式，挑选出要评估的资产。第三步，制作资产评估单。选择评估项目和评估资产后，必须录入评估后数据或通过自定义公式生成评估后数据，系统才能生成评估单，评估单显示评估资产所评估的项目在评估前和评估后的数据。当表中列出的资产有一个项目发生变化，表示该资产已评估，“评估状态”一列就会自动作“Y”标记。若评估结束后，某一资产的“评估状态”中标志为空，表示该资产在评估前后没有变化，请将该资产移出。第四步，评估单完成后，点击“保存”按钮。卡片上的数据根据评估单而改变。当评估变动表中评估后的原值和累计折旧的合计数与评估前的数据不同时，点击“制单”按钮，通过记账凭证将变动数据传输到总账系统。特别提醒：评估后的数据必须满足以下公式：原值-净值=累计折旧＞=0；净值>=净残值率*原值；工作总量>=累计工作量。五、生成凭证固定资产系统需要制单或修改凭证的情况包括：资产增加（录入新卡片）、资产减少、卡片修改（涉及到原值或累计折旧时）、资产评估（涉及到原值或累计折旧变化时）、原值变动、累计折旧调整、折旧分配。在涉及需要制单的固定资产增减变动业务完成后，如果在选项中的对账设置了“立即制单”，则自动调出有一部分缺省内容的不完整凭证供您完成。如果在选项部分设置的是“不立即制单”，则可通过“批量制单”功能进行处理。
需掌握的回退操作技能 如何恢复误减少的资产
课堂实训 教材所附实训7
项目二 课题引入 计提固定资产折旧
教学主要内容 操作步骤： 第一步，在固定资产系统主界面单击“计提本月折旧”图标，系统提示：“本操作将计提本月折旧，并花费一定时间，是否要继续？”，要求是否需要查看折旧清单。第二步，选择“是”，系统列出折旧清单。折旧清单显示所有应计提折旧的资产所计提折旧数额的列表，单期的折旧清单中列示了资产名称、计提原值、月折旧率、单位折旧、月工作量、月折旧额等信息。第三步，退出“折旧清单”后系统自动生成折旧分配表。折旧分配表是编制记账凭证，把计提折旧额分配到成本和费用的依据。折旧分配表有两种类型：部门折旧分配表和类别折旧分配表，只能选择一个制作记账凭证。第四步，选择按部门分配，单击“凭证”按钮，系统自动调出有一部分缺省内容的不完整凭证。选择凭证类别，调整制单日期、附件张数、摘要等栏目，点击“保存”按钮保存凭证。退出凭证界面后系统提示“折旧计提完成！”并列出折旧计提的开始时间和结束时间。特别提醒：1.本系统在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧，不会重复累计。2.如果上次计提折旧已制单把数据传递到账务系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。3.计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。4.如果自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，自动中止计提。
需掌握的回退操作技能 删除已计提折旧，重新计提
课堂实训 教材所附实训7
项目三 课题引入 固定资产系统月末处理
教学主要内容 一、批量制单完成任何一笔需制单的业务的同时，可以立即制单并传输到账务系统，也可以在当时不制单（去掉“选项”中“业务发生后立即制单”复选框的“√”），而在月底利用固定资产系统提供的批量制单功能，来完成制单工作。批量制单功能可同时将一批需制单业务连续制作凭证传输到账务系统，避免了多次制单的烦琐。操作步骤：第一步，在固定资产系统主界面点击“批量制单”图标，屏幕显示批量制单界面，表中列示的内容是直至本次制单，所有固定资产子系统应制而没有制单的业务。第二步，进行制单选择。在“制单选择”页面，选中的制单将连续制作凭证，一项制单（表中显示为一行）制作一张凭证。第三步，若存在进行同类业务，可设置为汇总制单。需要合并制单的卡片在“合并号”栏输入相同的合并号。第四步，单击制单设置，选择该项业务涉及的会计科目及部门。设置完成后，单击“制单”按钮，系统根据设置生成凭证，选择凭证类别、输入摘要、附件等栏目后单击“保存”按钮，系统在凭证的左上角显示“已生成”字样。特别提醒：1.已制单生成的凭证可通过“处理”子菜单中的“凭证查询”功能进行查询、修改和删除。2. 如果要删除已制作凭证的卡片、变动单、评估单，或重新计提、分配折旧，进行资产减少的恢复等操作，必须先删除相应的凭证，否则系统禁止这些操作。3. 修改本系统的凭证时，能修改的内容仅限于摘要、由您增加的分录、系统缺省的分录的折旧科目，系统缺省的分录的金额是与原始单据相关的，不能修改。二、对账系统在运行过程中，应保证本系统管理的固定资产的价值和账务系统中固定资产科目的数值相等。而两个系统的资产价值是否相等，通过执行本系统提供的对账功能实现，对账操作不限制执行的时间，任何时候均可进行对账。系统在执行月末结账时自动对账一次，给出对账结果，并根据初始化或选项中的判断确定不平情况下是否允许结账。在“处理”子菜单中选择“对账”，屏幕即显示对账结果。特别提醒：只有系统初始化或选项中选择了与账务对账，本功能才可操作。三、结账及反结账月末结账每月进行一次，结账后当期的数据不能修改。在固定资产系统主界面单击“月末结账”图标，若该月未计提折旧或计提折旧后又进行了资产增减及变动处理，则不允许办理结账，若满足结账条件，系统弹出月末结账对话框。根据系统的提示，确认每一项注意事项后可以“开始结账”，直至完成。如果结账后发现有数据错误必须修改，可以通过“恢复结账前状态”功能返回修改。从“处理”子菜单中选择“恢复月末结账前状态”，屏幕显示提示信息，提醒要恢复到的日期。单击“是”，系统即执行本操作，完成后自动以原登录日期打开，并提示该日期是否是可操作日期。特别提醒：该功能不适用跨年度恢复数据；如果其他管理系统提取了本系统的某期数据，则该期无法反结账；此外，恢复到某个月月末结账前状态后，原结账后所做的工作将被删除。
常见误操作分析 问题：固定资产系统增加资产并制单处理后，与总账对账不平。原因分析：资产变动后生成的凭证传递到总账后未进行审核记账。解决方法：由相关操作员进入总账系统，对固定资产系统传递过来的凭证进行审核、记账。
需掌握的回退操作技能 固定资产系统反结账
课堂实训 教材所附实训7
实训成果要求 备份实训7内容，检查完成情况并登记
本课教学后记
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第 6 页 共 6页

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