资源简介

《会计信息化》电子教案
《会计信息化》电子教案
课 题 销售业务单据及凭证处理 课 次 27-30
授课类型 理实一体 学 时 数 8
授课班级 授课日期
教学目标 掌握采购业务的处理流程和处理方法
教学内容 销售业务的处理流程；业务环节主要处理事项，财务环节主要处理事项。
重点难点 销售业务的处理流程；业务环节主要处理事项，财务环节主要处理事项。
教学场景 会计信息化实训室，用友软件之供应链系统
教学过程设计
项目一 课题引入 销售业务基本流程
教学主要内容 在销售业务中，经销售报价、销售预订单等环节确定了销售订单后，进入销售订单的执行阶段。这里介绍的普通销售业务流程是执行订单时先发货或者先开票而形成的两种业务模式。（一）先发货后开票业务模式1.业务处理销售管理系统填制并审核发货单；销售管理系统根据发货单填制并复核销售发票；库存管理系统根据发货单生成并审核销售出库单（销售选项中“销售生成出库单”选中时，销售发货单审核时系统自动生成销售出库单）。2.财务处理应收款管理系统审核应收单据，确认销售收入，生成凭证，借记“应收账款（银行存款）”科目，贷记“应交税费”及“主营业务收入”科目；存货核算系统执行正常单据记账，并生成结转销售成本凭证，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目；办理销货款结算，收到销货款时，在应收款管理系统录入收款单据，审核后生成凭证，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。（二）开票直接发货业务模式1.业务处理销售管理系统填制并复核销售发票；销售发票复核时，自动生成销售发货单并审核；库存管理系统根据销售发票生成并审核销售出库单（销售选项中“销售生成出库单”选中时，销售发货单审核时系统自动生成销售出库单）。2.财务处理与先发货后开票业务模式相同。
项目二 课题引入 销售业务环节主要处理事项
教学主要内容 （一）填制并审核销售报价单销售报价是企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息，双方达成协议后，销售报价单转为有效力的销售订单。企业可以针对不同客户、不同存货、不同批量提出不同的报价、折扣率。销售报价单是可选单据，可根据业务的实际需要选用。操作要点：在业务工作导航目录中选择“供应链→销售管理→销售报价→销售报价单”项，进入销售报价单编辑窗口。报价单可修改、删除、审核、弃审、关闭、打开。已审核未关闭的报价单可参照生成销售订单。但生成销售订单时，不进行数量的控制，即未关闭的报价单可以多次生成销售订单。（二）填制/参照生成并审核销售订单销售订单是反映由购销双方确认的客户要货需求的单据。对于追求对销售业务进行规范化管理的工商企业而言，销售业务的进行须经历一个由客户询价、销售业务部门报价、双方签订购销合同（或达成口头购销协议）的过程。订单作为合同或协议的载体而存在，成为销售发货的日期、货物明细、价格、数量等事项的依据。企业根据销售订单组织货源，并对订单的执行进行管理、控制和追踪。在先发货后开票业务模式下，发货单可以根据销售订单开具；在开票直接发货业务模式下，销售发票可以根据销售订单开具。销售订单是可选单据，但参数设为必有订单时，销售订单必有。操作要点：在业务工作导航目录中选择“供应链→销售管理→销售订货→销售订单”项，进入销售订单编辑窗口。单击工具栏中的“增加”按钮，屏幕显示空白订单，根据资料输入订单表头和表体的各项内容。订单输入完毕后单击工具栏中的“保存”按钮保存数据。订单保存后，“审核”按钮为可操作状态，单击“审核”按钮审核订单。（三）填制/参照生成并审核发货单发货单是普通销售发货业务的执行载体。在先发货后开票业务模式下，发货单由销售部门根据销售订单产生，客户通过发货单取得货物的实物所有权。在开票直接发货业务模式下，发货单由销售部门根据销售发票产生，作为货物发出的依据。在此情况下，发货单只作浏览，不能进行增删改和审核等操作。操作要点：在业务工作导航目录中选择“供应链→销售管理→销售发货→发货单”项，进入发货单的编辑窗口。在先发货后开票业务模式下，发货单可以参照销售订单生成，可用来参照生成发货单的订单，必须是处于打开状态的已审核单据。单击工具栏中的“增加”按钮，屏幕显示空白发货单，系统弹出“参照订单”窗口。单击“确定”按扭，窗口中显示所有未关闭订单记录。订单选定后，单击“确定”按钮，回到发货单主窗口，选中的订单记录将被复制到发货单中，在表体仓库栏中选择发货仓库，单击“保存”按钮保存发货单，并进行审核操作。 （四）参照生成销售发票销售发票是指给客户开具的增值税专用发票、普通发票及其所附清单等原始销售票据。销售发票可以由销售部门参照发货单生成，即先发货后开票业务模式，也可以参照销售订单生成或直接填制，即开票直接发货业务模式。销售管理系统中先发货后开票和开票直接发货这两种模式可以同时存在。操作要点：在业务工作导航目录中选择“供应链→销售管理→销售开票→销售专用发票”项，进入销售专用发票编辑窗口。不同业务模式下发票生成来源不同。（1）开票直接发货模式下，销售发票可以手工增加，也可以参照销售订单生成。在必有订单业务模式下，销售发票不可手工新增，只能参照生成；在直运业务模式下，直运销售发票可参照直运采购发票生成，参见直运业务。销售发票可以修改、删除、复核、弃复。销售发票复核时生成销售发货单；弃复时删除生成的发货单。（2）先发货后开票模式下，参照销售发货单生成销售发票。根据委托代销发货单进行委托结算时自动生成委托代销发票。参照发货单开票、委托代销结算时，可以设置“蓝字记录按出库数开票/结算”。销售发票可以修改、删除、复核、弃复。单击“增加”按钮，屏幕弹出“参照订单”对话框，单击“取消”按钮返回，单击工具栏上的“生单”按钮旁边的下拉按钮，选择“参照发货单”，在“发票参照发货单”对话框选择发货单。选定单据后，单击“确定”按钮，回到销售发票主窗口，选中的发货单记录被复制到销售发票中。单击“保存”按钮保存销售专用发票，单击“复核”按钮复核销售专用发票。若开票时收取全部或部分货款，在销售发票保存后就可以进行现收处理。一张销售结算单据可以多次现收，可以全额现收、可以部分现收。在销售发票中，单击“现结”按钮，在弹出的销售现结窗口中输入结算方式、收款金额票据号和银行账号，单击“确认”按钮即完成现收的录入，返回销售发票编辑窗口。（五）销售出库单生成及审核库存管理系统销售出库单的生成有两种方式：一种是销售管理系统的销售发货单或发票审核后直接生成销售出库单，传到库存管理系统，在库存管理系统进行审核；另一种方式是在库存管理系统根据销售管理系统的发货单或销售发票生成销售出库单，采用哪种方式，可以在库存管理系统或销售管理系统选项中设置。操作要点：在业务工作导航目录中选择“供应链→库存管理→出库业务→销售出库单”项，进入销售出库单编辑界面。在工具栏中单击“生单”按钮，进入“销售发货单列表”对话框。在表头输入查询条件，单击“确定”按钮，系统将显示所有满足条件的发货单或销售发票，从中选择要生成出库单的发货单或销售发票，单击“确定”按钮，系统生成销售出库单。这时销售出库单的“数量”栏为可修改状态，如果发货单要多次出库，应输入该存货的本次出库数，系统默认的本次出库数与待发货数相等。确认正确后，单击工具栏上的“审核”按钮，系统自动将当前操作员作为审核人，“审核”按钮变为“弃审”按钮。撤消对当前单据的审核时，可单击工具栏上的“弃审”按钮。在选择“销售生成出库单”参数时，销售出库单只需办理审核手续。
需掌握的回退操作技能 销售单据弃审、删除，单据编号调整
课堂实训 教材所附实训9
项目三 课题引入 财务环节主要处理事项
教学主要内容 （一）确认销售收入操作要点：在业务工作导航目录中选择“财务会计→应收款管理→应收单据处理→应收单据审核”项，在应收单据列表界面，双击单据记录或单击“单据”按钮，则进入单据卡片界面进行单张审核，单击“审核”按钮将当前销售发票审核。审核后，系统会询问是否需要立即制单。若选择是，则立即显示当前应收单据的凭证界面；如果不想立即制单，则可以在“制单处理”功能中集中处理。在业务工作导航目录中选择“财务会计→应收款管理→制单处理”项，系统弹出“制单查询”对话框，未办理现结的销售发票选择“发票制单”，已办理过现结的销售发票选择“现结制单”。生成凭证的借方科目为“应收账款”（未现结）、“银行存款”（已现结部分），贷方科目为“主营业务收入”“应交税费/应交增值税/销项税额”。（二）结转销售成本财务人员在存货核算系统的“正常单据记账”功能中将库存管理系统审核后的销售出库单执行记账操作，并根据设定的存货计价方法结转销售成本。如，采用全月平均法的需要到月末计算出平均单价后结转销售成本，采用移动平均法的则可在销售出库单记账后立即结转销售成本，在“生成凭证”功能中选择“销售出库单”，即可生成结转销售成本的凭证。特殊销售业务（一）直运销售业务直运业务是指产品无须入库即可完成购销业务，由供应商直接将商品发给企业的客户，结算时，由购销双方分别与企业结算。直运业务包括直运销售业务和直运采购业务，没有实物的出入库，货物流向是直接从供应商到客户，财务结算通过直运销售发票、直运采购发票解决。操作要点：（1）系统参数设置。销售管理系统的参数设置中必选“启用直运销售业务”，可选“直运销售必有订单”选项，销售管理系统的直运业务选项影响采购管理系统的直运业务。（2）业务处理事项。在销售管理系统录入直运销售订单；在采购管理系统参照直运销售订单生成直运采购订单；在采购管理系统参照直运采购订单生成直运采购发票；在销售管理系统参照直运销售订单生成直运销售发票。（3）财务处理事项。在应付款管理系统审核采购专用发票，选择发票制单，生成购货凭证；在应收款管理系统审核销售专用发票，制单生成凭证，确认销售；在存货核算系统办理直运销售记账，选择直运销售发票，生成凭证，结转销售成本。（二）委托代销业务委托代销业务是指企业将商品委托他人进行销售但商品所有权仍归本企业的销售方式，委托代销商品销售后，受托方与企业进行结算，并开具正式的销售发票，形成销售收入，商品所有权转移。只有库存管理系统与销售管理系统集成使用时，才能在库存管理系统中使用委托代销业务。委托代销业务只能先发货后开票，不能开票直接发货。操作要点：（1）系统参数设置。销售管理系统的参数设置中必选“启用委托代销业务”，可选“委托代销必有订单”选项。（2）业务处理事项。销售部门签订委托代销合同或协议，在销售管理系统填制委托代销订单；销售部门根据委托代销订单在销售管理系统填制委托代销发货单并审核；销售部门通知仓库备货，在库存管理系统生成销售出库单；受托方售出代销商品后，开具售出清单，销售部门根据客户的售出清单在销售管理系统开具委托代销结算单；结算单审核后，系统生成销售发票。（3）财务处理事项。在存货核算系统办理发出商品记账，选择委托代销发出商品发货单生成凭证，结转发出商品成本；收到代销清单生成销售发票后，在应收款管理系统审核销售发票，生成凭证，确认销售收入；在存货核算系统办理发出商品记账，选择委托代销发出商品专用发票生成凭证，结转委托代销成本。
常见误操作分析 在先发货后开票模式下，销售发票未复核时，在应收款管理系统中进行应收单据审核时查询不到发票。开票直接发货模式下需要复核发票后才能自动生成发货单，则不会出现上述差错。
需掌握的回退操作技能 生成凭证后返回修改错误的单据
课堂实训 教材所附实训9
实训成果要求 备份实训9内容，检查完成情况并登记
本课教学后记
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