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项目一 会计信息化认知
项目一 会计信息化认知
工作情境与工作任务
任务1 走进会计信息化
任务2 会计信息化工作规范
任务3 会计信息化实施
任务4 会计软件功能结构
任务5 会计软件基本应用流程
项目小结
会 计 信 息 化
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工作情境与工作任务
近年来，随着信息技术的发展和会计信息化的日益深入，信息化已不仅仅是会计工作的工具和手段，更成企业会计工作的基础环境，尤其是信息化在金融、政务、商务等领域的成功应用，为实现会计从电算化到信息化的突破提供了有益的借鉴。在新形势下，我们有必要对会计信息化概念、实施、工作规范及基本应用过程有一个全面而又深刻的认知与了解。
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会 计 信 息 化
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任务1 走进会计信息化
狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用；广义的会计电算化是指与实现电算化有关的所有工作，包括会计软件的开发应用及其软件市场的培育、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划和管理、会计电算化制度建设等。
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会 计 信 息 化
1．会计电算化
任务1 走进会计信息化
会计信息化是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。
会计信息化是会计与信息技术的结合，是信息社会对企业财务信息管理提出的一个新要求，是企业会计顺应信息化浪潮所做出的必要举措。相对于会计电算化而言，是一次质的飞跃，是未来会计的发展方向。
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会 计 信 息 化
2．会计信息化
任务1 走进会计信息化
1）应用工具及信息载体方面的比较
2）账务处理程序方面的比较
3）会计核算组织体制方面的比较
4）内部控制方面的比较
5）档案管理方面的比较
6）会计管理职能方面的比较
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会 计 信 息 化
3．信息化会计与手工会计的区别
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会 计 信 息 化
知识拓展——会计信息化与会计电算化的区别
1．历史背景不同
2．目标不同
3．技术手段不同
4．功能范围和会计程序不同
5．信息输入、输出的对象不同
6．系统的层次不同
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任务2 会计信息化工作规范
2013年12月6日，财政部发布《企业会计信息化工作规范》（财会20号），这也是财政部首次就企业会计信息化工作进行全面规范。《企业会计信息化工作规范》从会计软件和服务、企业会计信息化以及监督等方面更新了会计工作要求，为信息化环境下的会计工作场景、业务模式、信息技术应用等确立了新的指导方向。
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会 计 信 息 化
任务2 会计信息化工作规范
1．会计软件和服务的规范
2．企业会计信息化的工作规范
3．会计信息化的监督管理
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会 计 信 息 化
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会 计 信 息 化
知识拓展——关于XBRL
XBRL（eXtensible Business Reporting Language的简称，译为“可扩展商业报告语言”），是一种基于可扩展标记语言（Extensib1e Markup Language）的开放性业务报告技术标准。
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会 计 信 息 化
知识拓展——关于XBRL
① 提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息；
② 降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率；
③ 帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据；
④ 使财务数据具有更广泛的可比性；
⑤ 增加资料在未来的可读性与可维护性；
⑥ 适应变化的会计准则制度的要求。
1．XBRL的作用与优势
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会 计 信 息 化
知识拓展——关于XBRL
① 提供更为精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息；
② 降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率；
③ 帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据；
④ 使财务数据具有更广泛的可比性；
⑤ 增加资料在未来的可读性与可维护性；
⑥ 适应变化的会计准则制度的要求。
1．XBRL的作用与优势
任务2 会计信息化工作规范
2003年11月上海证券交易所在全国率先实施基于XBRL的上市公司信息披露标准；2005年1月，深圳证券交易所颁布了1.0版本的XBRL报送系统；2005年4月和2006年3月，上海证券交易所和深圳证券交易所先后分别加入了XBRL国际组织；2008年11月，XBRL中国地区组织成立；2009年4月，财政部在《关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》中将XBRL纳入会计信息化的标准；2010年10月19日，国家标准化管理委员会和财政部颁布了可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准。
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会 计 信 息 化
2．我国XBRL发展历程
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任务3 会计信息化实施
1）会计信息化领导工作小组
统一安排，全面部署会计信息化工作，制定中、长期发展计划与目标及远景规划；对实施计划的执行情况定期检查；组织电算化会计信息系统的建立；及时协调各方面的工作；建立会计信息化内部管理制度；组织财务人员接受会计信息化培训教育；确保会计信息化系统投入运行；督促指导基层单位，实施与加强电算化后的微观工作等。
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会 计 信 息 化
1．会计信息化工作组织的建立
任务3 会计信息化实施
2）会计信息化实施小组
制定会计信息化实施计划；报告计划执行情况；资源的合理配置；组织会计信息化工作的具体实施工作；重大问题的改变及政策的制定等。
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会 计 信 息 化
1．会计信息化工作组织的建立
任务3 会计信息化实施
1）硬件设备的配置
硬件设备的配置主要指主机、辅机、外围设备、通讯设备、网络设备、办公自动化设备和接口设备等的选择和配置。
2）软件的配置
软件的配置包括系统软件的配置和应用软件的配置。
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会 计 信 息 化
2．计算机系统的配置
任务3 会计信息化实施
企业自行开发
委托外部单位开发
企业与外部单位联合开发
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会 计 信 息 化
3．会计软件系统的配置
任务3 会计信息化实施
1）会计核算业务的整理
2）科目编码方案的确定
3）核对、整理、清理各类凭证和账簿
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会 计 信 息 化
4．会计基础工作的完善
任务3 会计信息化实施
试运行一般应放在年初、年末、季初、季末等特殊会计时期，这样才能取得全面的人机比较数据，也才能最全面地估计可能出现的问题。在试运行阶段，前期应以人工为主计算机为辅，后期逐渐以计算机处理为主。在并行一个阶段后，应开始建立各项管理制度，并根据实际运行中出现的问题、不断改进完善。试运行时间一般为3～6个月，最好能跨越一个会计年度。
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会 计 信 息 化
5．会计信息化系统的试运行
任务3 会计信息化实施
会计信息化人才的培训一般分为初级、中级、高级三个层次；初级培训要求会计从业人员掌握计算机和会计信息化软件的基本操作技能；中级培训要求工作人员能够对计算机系统环境进行日常维护，对会计软件进行有关设置，以及对会计核算信息进行简单地分析与应用；高级培训则要求工作人员能够进行会计软件的开发、研究。
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会 计 信 息 化
6．会计信息化工作人员配备及培训
任务3 会计信息化实施
会计信息化系统维护管理是为了使会计信息化系统适应各种环境和其他因素的变化，当会计信息化系统发生故障或者局部不理想的时候，及时地进行维修和改进，以保证会计信息化系统正常的工作来满足用户对系统的要求，具体有系统运行情况记录、系统运行的日常维护及系统的适应性维护等工作。
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会 计 信 息 化
7．会计信息化系统的维护管理
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会 计 信 息 化
知识拓展——会计软件选型
1．会计软件的功能性
2．会计软件的易适应性和易使用性
3．会计软件的售后服务
4．会计软件的合法性
5．会计软件的安全性
6．软件购置费用
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任务4 会计软件功能结构
会计软件是以会计理论和会计方法为核心，以会计制度为依据，以计算机及其应用技术为技术基础，以会计数据为处理对象，以为会计核算、财务管理和企业经营管理提供信息资料为目标，将计算机技术应用于会计工作的软件系统。
会计软件从发展层次上可划分为核算型会计软件和管理型会计软件（有些也提供决策性支持功能），这两种会计软件的核心职能的差异也决定了功能结构上的不同。
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会 计 信 息 化
1．会计软件
任务4 会计软件功能结构
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会 计 信 息 化
2．核算型会计软件的功能结构
任务4 会计软件功能结构
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会 计 信 息 化
3．管理型会计软件的功能结构
任务4 会计软件功能结构
1）账务处理模块
2）现金银行模块　
3）薪资管理模块
4）固定资产管理模块
5）应收、应付模块
6）存货管理模块
7）成本管理模块
8）报表处理模块
9）财务分析模块
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会 计 信 息 化
4．会计软件的功能模块划分
任务4 会计软件功能结构
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会 计 信 息 化
5．会计软件各功能模块之间的数据联系
任务4 会计软件功能结构
1）单向接收型
2）单向发送型
3）双向联系型
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会 计 信 息 化
5．会计软件各功能模块之间的数据联系
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会 计 信 息 化
知识拓展——ERP与会计信息系统
ERP（Enterprise Resource Planning的简称，译为“企业资源计划”），是指利用信息技术，一方面将企业内部所有资源整合在一起，对开发设计、采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源、品质管理进行科学规划，另一方面将企业与其外部的供应商、客户等市场要素有机结合，实现对企业的物资资源（物流）、人力资源（人流）、财务资源（财流）和信息资源（信息流）等资源进行一体化管理（即“四流一体化”），其核心思想是供应链管理，强调对整个供应链的有效管理，提高企业配置和使用资源的效率。就系统构成而言，会计信息系统是ERP系统中的一个重要的子系统。
1．关于ERP
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会 计 信 息 化
知识拓展——ERP与会计信息系统
ERP环境下的会计信息系统特点主要体现以下几个方面：
1）先进的财务管理方法
2）会计信息的实时处理和控制
3）会计核算、财务管理和成本管理集成一体化
4）财务和业务的协同处理
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2．ERP环境下会计信息系统
任务5 会计软件基本应用流程
1）会计软件系统运行环境准备
2）会计软件系统的安装
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会 计 信 息 化
1．会计软件系统的安装
任务5 会计软件基本应用流程
会计软件的初始化是软件使用过程中的一次性工作，系统初始化的质量对软件的应用质量和工作的效率将产生直接的影响，所以会计软件系统的初始化设置非常重要。
会计软件系统初始化内容主要包括设置操作员及权限、新建账套、基础档案设置、总账期初余额录入等等。
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会 计 信 息 化
2．会计软件系统的初始化
任务5 会计软件基本应用流程
1）填制和审核凭证
2）记账
3）账簿查询
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会 计 信 息 化
3．会计软件系统的日常业务处理
任务5 会计软件基本应用流程
1）结账
2）编制会计报表
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会 计 信 息 化
4．会计软件系统的期末处理
任务5 会计软件基本应用流程
1）数据备份
2）数据还原
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会 计 信 息 化
5．数据管理
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会 计 信 息 化
知识拓展——会计信息系统网络工作模式选择
客户机/服务器结构模式下，服务器配备大容量存储器并安装数据库管理系统，负责会计数据的定义、存取、备份和恢复，客户端安装专用的会计信息系统，负责会计数据的输入、运算和输出。客户机/服务器结构的优点在于技术成熟、响应速度快、适合处理大量数据；其缺点在于系统客户端软件安装维护的工作量大，且数据库的使用一般仅限于局域网的范围内。
1．客户机/服务器（C/S）结构
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会 计 信 息 化
知识拓展——会计信息系统网络工作模式选择
客户机/服务器结构模式下，服务器配备大容量存储器并安装数据库管理系统，负责会计数据的定义、存取、备份和恢复，客户端安装专用的会计信息系统，负责会计数据的输入、运算和输出。客户机/服务器结构的优点在于技术成熟、响应速度快、适合处理大量数据；其缺点在于系统客户端软件安装维护的工作量大，且数据库的使用一般仅限于局域网的范围内。
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2．浏览器/服务器（B/S）结构
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会 计 信 息 化
（1）会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础工作。相对于会计电算化而言，会计信息化无论是技术上还是内容上都是一次质的飞跃。
（2）会计信息化的发展需要与之相适应的制度支撑。《企业会计信息化工作规范》主要从会计软件和服务的规范、企业会计信息化的工作规范、会计信息化的监督管理等方面对会计信息化提出了规范和要求。
（3）会计信息化实施内容主要涵及会计信息化工作组织的建立、计算机系统的配置、会计软件系统的配置、会计基础工作的完善、会计信息化系统的试运行、会计信息化工作人员配备及培训、会计信息化系统的维护管理等内容。
（4）会计软件从发展层次上可划分为核算型会计软件和管理型会计软件，这两种会计软件有着不同的功能结构。
（5）会计软件基本流程主要包括有会计软件系统的安装、会计软件系统的初始化、会计软件系统的日常业务处理、会计软件系统的期末处理及数据管理。
项目小结
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会 计 信 息 化
THANK YOU VERY MUCH ！
本项目到此结束，
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