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(共17张PPT)
任务三 增值税的纳税申报
一、一般纳税人增值税的纳税申报
（一）申报及缴纳程序
1.抄报税
2.发票认证
3.纳税申报
4.税款缴纳
5.清卡解锁
（二）纳税申报时需提交的资料
二、小规模纳税人增值税的纳税申报
谢谢大家！
【任务引例
心甲公司在纳税申报时，对于营改增后的销售服务、无形
资产或者不动产，：是否应在“增值税及附加税费申报表
(一般纳税人适用)”第3栏“应税劳务销售额”中单独
反映？
【任务引例解析
&c)
“增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）：”第3栏
应税劳务销售额”填写的是加工修理修配劳务的销售额
营改增的销售服务、无形资产或者不动产的销售额在“增值
税及附加税费申报表（一般纳税人适用）”中没有单独的栏
次体现，不应在第3栏“应税劳务销售额”单独反映，只应
加总体现在“增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）
的第1栏“
(一)按适用税率计税销售额”中
【项目引例1解析】
(1)计算大连顺达贸易有限公司2023年6月的应纳增值税
oA.逐笔分析经济业务，确定是销项税额还是进项税额，并
计算出具体数额。
&w业务
①：进项税额=300000×13%=39000
(元)
业务
②：进项税额-80000×13%=10400（元）
业务
3:销项税额=2000000×13%=260000
(元)
业务4：
进项税额转出=200000×13%-26000
(元)
业务⑤销项税额=2000000X9%=180000(元)
0进项税额=763000÷(1+9%)X9%=63000(元)
8y业务6：销项税额=1200000X6%=72000（元)
8进项税额=1000000×6%+206000÷
(1+3%)X3%
&)=66000
(元)
业务⑦：进项税额=200000×13%=26000
(元)
B.计算本期销项税额
8销项税额合计=260000+180000+72000-512000（元）
oC.计算本期可抵扣的进项税额。
to,
进项税额合计=39000+10400+63000+66000+26000
80=204400(元)
&进项税额转出合计=26000元
∞可抵扣的进项税额合计=204400-26000=178400（元)
&D.计算本期应纳增值税税额
应纳增值税-512000-178400=333600（元）
其中：本月销售货物应纳增值税
-260000-(39000+10400+26000-26000)
&=210600(元)
本月提供服务应纳增值税
=(180000+72000)
(63000+66000)=123000（元)

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