资源简介

(共133张PPT)
任务二 增值税的会计核算（2）
三、购进等业务增值税的会计核算
（一）一般购进业务进项税额的会计核算
1.购进货物进项税额的会计核算
2.进口货物进项税额的会计核算
3.购进免税农产品进项税额的会计核算
（1）农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围以外的一般纳税人购进农产品进项税额的会计核算。
（2）农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的一般纳税人购进农产品进项税额的会计核算。
4.购进（接受）加工修理修配劳务进项税额的会计核算
5.购进（接受）服务进项税额的会计核算
6.购进无形资产进项税额的会计核算
7.购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的会计核算
8.货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的会计核算
（二）视同购进业务进项税额的会计核算
1.受托代销行为进项税额的会计核算
2.将货物在两个机构之间移送进项税额的会计核算
3.接受投资进项税额的会计核算
4.接受分配进项税额的会计核算
5.接受无偿赠送进项税额的会计核算
（三）其他特殊购进业务进项税额的会计核算
（四）购进等业务进项税额不得抵扣的会计核算
1.购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等进项税额不得抵扣的会计核算
2.兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的会计核算
3.进项税额抵扣情况发生改变的会计核算
（1）因发生非正常损失导致进项税额抵扣情况发生改变的会计核算。
（2）因改变用途导致进项税额抵扣情况发生改变的会计核算。
（五）购买方作为扣缴义务人增值税的会计核算
（六）小规模纳税人购进等业务增值税的会计核算
四、差额征税的会计核算
（一）企业发生相关成本费用允许扣减销售额增值税的会计核算
（二）金融商品转让增值税的会计核算
五、增值税出口和跨境业务退（免）税和征税的会计核算
（一）增值税出口免税并退税的会计核算
1.实行“免、退”办法出口退税的会计核算
2.实行“免、抵、退”办法出口退税的会计核算
（二）增值税出口免税不退税的会计核算
（三）增值税出口不免税也不退税的会计核算
六、月末转出多缴增值税和未缴增值税的会计核算
七、缴纳增值税的会计核算
（一）缴纳当月应缴增值税的会计核算
（二）缴纳以前期间未缴增值税的会计核算
（三）预缴增值税的会计核算
八、减免增值税的会计核算
（一）直接减免增值税的会计核算
（二）先征后返、先征后退和即征即退增值税的会计核算
（三）生产、生活性服务业纳税人抵减应纳税额的会计核算
九、增值税期末留抵税额的会计核算
十、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计核算
十一、小微企业免征增值税的会计核算
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应缴纳的增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应缴纳的增值税转入当期损益（“其他收益”科目）。
十二、增值税账务调整的会计核算
十三、“应交税费”科目下的各明细科目在财务报表相关项目中的列示

展开更多......

收起↑