资源简介

(共36张PPT)
子项目3.5
销售收款业务
会计信息化
用友U8V10.1
任务
1
赊销
2
代垫费用销售
3
收款核销
4
预收款销售
5
汇票收取与贴现
6
销售折让
7
应收冲应收
8
坏账业务
9
应收账簿管理
任务
1
赊销
2
代垫费用销售
3
收款核销
4
预收款销售
5
汇票收取与贴现
6
销售折让
7
应收冲应收
8
坏账业务
9
应收账簿管理
3.5.1 赊销
知识链接
销售发票是【应收款管理】系统日常核算的重要单据，销售发票包括销售专用发票和销售普通发票。当【应收款管理】系统与【销售管理】系统集成使用时，销售发票在【销售管理】系统中录入，在【应收款管理】系统中进行审核和制单；若企业只启用了【应收款管理】系统，则销售发票的录入、审核、查询和制单均在该系统完成。
任务描述
1月4日，绿都环保建材公司销售部郑意与日照兴盛房地产开发有限公司签订销售合同，销售鼎鑫PE98门300平方、SP超薄保温板1400平方，无税单价分别为810.00元、85.00元，企业开具增值税专用发票（票号18553035），增值税税率为13%，货物已出库，合同约定款项于2022年3月4日结算。
3.5.1 赊销
3.5.1 赊销
任务
1
赊销
2
代垫费用销售
3
收款核销
4
预收款销售
5
汇票收取与贴现
6
销售折让
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应收冲应收
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坏账业务
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应收账簿管理
3.5.2 代垫费用销售
知识链接
企业在商品销售过程中给购货方代垫的运费、装卸费、包装费等款项计入应收账款的入账价值，用友软件中的代垫费用通过应收单来处理，应收单的处理流程与发票相同，填制好单据后，进行审核、制单即可。
任务描述
1月9日，绿都环保建材公司销售部许诺与河北蓝海房地产开发有限公司签订销售合同，销售爱家VE30一体窗500平方，无税单价1720.00元，企业开具增值税专用发票（票号18553036），增值税税率为13%，货物已出库，该批货物由山东众泰物流有限公司承运，企业通过网银（票号88463257）为购货方代垫运费3706.00元，货款和代垫款均暂欠。（现金流量：07支付与其他经营活动有关的现金）
3.5.2 代垫费用销售
3.5.2 代垫费用销售
任务
1
赊销
2
代垫费用销售
3
收款核销
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预收款销售
5
汇票收取与贴现
6
销售折让
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应收冲应收
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坏账业务
9
应收账簿管理
3.5.3 收款核销
知识链接
为了建立收款与应收款的核销记录，监督应收款及时核销，加强往来款项的管理，应收款性质的收款单需要与发票、应收单进行核销勾对。本系统收款核销原理及流程同【应付款管理】系统付款核销相同。
任务描述
10日企业收到山东锦绣建设集团有限公司上年末购货的部分货款，合计101734.00元，当日出纳打印网银电子回单（票号88040985）并交付会计处理。（现金流量：01销售商品、提供劳务收到的现金）
3.5.3 收款核销
任务
1
赊销
2
代垫费用销售
3
收款核销
4
预收款销售
5
汇票收取与贴现
6
销售折让
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应收冲应收
8
坏账业务
9
应收账簿管理
3.5.4 预收款销售
知识链接
根据《企业会计准则第14号—收入》第四十一条规定，企业根据合同约定预先收到的购货款通过“合同负债”核算。在用友软件系统下通过转账功能下的预收冲应收实现同一客户合同负债与应收账款的冲抵，进而加强对客户货款的有效管理。
任务描述
1月11日，绿都环保建材公司向青岛华盛建筑装饰有限公司销售爱家TY30净化门100平方，无税单价 2250.00元，因市场净化门供货紧缺，根据合同约定，当日青岛华盛以网银（票号82541002）预先支付货款40000.00元，17日绿都环保发货并开具增值税专用发票（票号18553037），合同约定余款于2月11日结清。（现金流量：01销售商品、提供劳务收到的现金）
3.5.4 预收款销售
3.5.4 预收款销售
任务
1
赊销
2
代垫费用销售
3
收款核销
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预收款销售
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汇票收取与贴现
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销售折让
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应收冲应收
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坏账业务
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应收账簿管理
3.5.5 汇票收取与贴现
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【应收款管理】与【应付款管理】系统的票据管理功能接近，分别从收到票据方立场和签发票据方立场进行业务处理，区别于应付票据，应收票据到期前可以向银行贴现，以获取货币资金。
任务描述
任务5.1：1月20日，经双方协商，河北蓝海房地产签发金额975506.00元的银行承兑汇票（票号10361328），偿还本月所欠货款和代垫款，票据到期日为2022年4月20日。
任务5.2：1月23日，经管理部门审批，将票号10360397的银行承兑汇票交付开户行办理贴现业务，开户行将扣除贴现利息后的余款打入企业账户（结算方式：其他、票号：81233082），贴现率为5.5%。（现金流量：01销售商品、提供劳务收到的现金）
3.5.5 汇票收取与贴现
3.5.5 汇票收取与贴现
任务
1
赊销
2
代垫费用销售
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收款核销
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预收款销售
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汇票收取与贴现
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销售折让
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应收冲应收
8
坏账业务
9
应收账簿管理
3.5.6 销售折让
知识链接
销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。销售折让仅仅是对价格打折，因此根据红字发票需要冲减收入，但无需冲减成本，涉及到销售退款的，需要在【应收款管理】系统填制红字收款单。
任务描述
任务6.1：企业上月销售给日照兴盛房地产公司的鼎鑫PE98门有20平方存在质量瑕疵，经协商企业同意给对方10%的价格折让，1月23日，企业开具了红字专用发票（票号18553038），价税合计金额1808.00元。
任务6.2：当日出纳通过网银（票号88002967）将款项打给日照兴盛房地产公司。（现金流量：01销售商品、提供劳务收到的现金）
3.5.6 销售折让
3.5.6 销售折让
任务
1
赊销
2
代垫费用销售
3
收款核销
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预收款销售
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汇票收取与贴现
6
销售折让
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应收冲应收
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坏账业务
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应收账簿管理
3.5.7 应收冲应收
知识链接
企业债权的结转使用【应收冲应收】功能实现，应收冲应收是指将一个客户、一个部门或者业务员的应收款项转给另一个客户、部门或者业务员，实现应收账款在客户、部门、业务员之间的调整。
任务描述
1月24日，经三方协议，将本企业对日照兴盛房地产的100000.00元应收账款转给山东锦绣建设公司，企业将于2022年3月1日就这笔货款对山东锦绣建设公司行使收款权。
3.5.7 应收冲应收
任务
1
赊销
2
代垫费用销售
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收款核销
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预收款销售
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汇票收取与贴现
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销售折让
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应收冲应收
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坏账业务
9
应收账簿管理
3.5.8 坏账业务
知识链接
坏账是指企业无法收回或者收回的可能性很低的应收账款，因为企业发生坏账而给企业带来的损失，称为坏账损失。实际工作中因客户经营不善、恶意拖欠，或产品质量问题而拒付货款等原因，可能会导致应收款无法收回。企业财务人员在期末应分析应收账款回收的可能性，并预计可能会发生的坏账损失，对其计提坏账准备。
任务描述
任务8.1：1月24日，因客户江苏绿城发生财务危机，前欠本企业的购货款92660.00元预计将无法收回，经管理部门审批后将其作为坏账处理。
任务8.2：1月30日，江苏绿城财务危机解除，财务部收到了其网银（票号80214658）支付的前欠货款92660.00元。（现金流量：01销售商品、提供劳务收到的现金）
任务8.3：1月31日，使用应收余额百分比法计提本月的坏账准备。
3.5.8 坏账业务
3.5.8 坏账业务
3.5.8 坏账业务
任务
1
赊销
2
代垫费用销售
3
收款核销
4
预收款销售
5
汇票收取与贴现
6
销售折让
7
应收冲应收
8
坏账业务
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应收账簿管理
3.5.9 应收账簿管理
知识链接
账实核对是保证账实相符的重要方法，实物资产如存货、固定资产、库存现金一般采用实地盘点法，银行存款及企业间债权债务账实核对的方法主要是对账，通过与对方对账单的核对，保证账实相符，及时发现问题，查明原因。
任务描述
月底日照兴盛房地产公司需要与本企业进行往来款项对账，核对双方债权债务是否正确，会计人员提供本企业对日照兴盛房地产的应收对账单。
谢谢观看！

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