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(共30张PPT)
第十章 国际贸易结算中的风险、诈骗和拖欠
学习目标
掌握国际结算中的风险类型及防范
掌握防范诈骗和拖欠的基本原则
理解诈骗和拖欠的概念
知识点
理解国际结算中风险存在的客观性
了解各种案例对我们的启迪
能力点
知道国际结算中的风险类型，知道诈骗和拖欠危害
会采取措施防范国际结算中的风险、诈骗和拖欠。
为什么信用证失去了“信用”，导致出口商J公司面临风险？
第十章 国际贸易结算中的风险、诈骗和拖欠
引 言
某年7月，大陆J公司与香港H公司签订10万条沙滩裤、价值30万美元的出口贸易合同。CIF价格，目的地香港，信用证规定议付条件之一是必须提交L公司签发的提单。随后，J委托F货运代理公司出运货物，并明确要求F公司提供由L公司签发的提单。
但是，F公司接受委托后，将货物交付Y公司承运，却未能提供其所要求的L公司提单，使J的信用证议付条件不能满足，无法结汇。
第一节 国际贸易结算中的主要风险和防范
一、信用风险
第十章
第一节
（一）受货风险
信用风险是指进口商或出口商是否恪守信用的风险。
受货风险是指进口商不接受货物的风险。
产生的原因：
出口商提交的单据与合同要求不符，正当拒受；
进口货物市价下跌，无理拒受；
防范措施：交易前切实掌握进口商的资信情况，对老客户掌握其资信的变化情况。同时，尽量选择对己有利的结算方式。
一、信用风险
第十章
第一节
（二）财务风险
财务风险是指进口商逾期付款或不付款的风险。
可能出现：在O/A或D/A条件下，进口商借口货物质量不符而拖延付款；或者财务状况恶化，而无力支付货款。
防范措施：交易前切实掌握进口商的资信、选择对己有利的结算方式。
一、信用风险
第十章
第一节
（三）国际结算方式选择风险
出口商所承担的信用风险程度，因所采用的结算方式不同而有所区别。
若采用以银行信用为基础的结算方式，出口商所承担的信用风险较小；若采用以商业信用为基础的结算方式，进口商是否接受货物，是否按时支付货款，全凭其自身的商业信誉，则出口商所承担的信用风险较大。
进口商承担的信用风险，表现为出口商不履约、不按时发货；或者提供的货物质量和数量与合同不符等。
一、信用风险
第十章
第一节
1
考
题
思
试列举本教材前述章节中所涉及到的信用风险案例。
二、外汇风险
第十章
第一节
外汇风险也称汇率风险，是指在一定的国际经济交往中，因汇率变动，给外汇持有者（包括债权人与债务人）带来的经济收益或经济损失。
因此，进出口商在签订贸易合同的同时，根据对汇率的预测，采取适当的防范措施。
防范外汇风险的各种措施，在国际金融课程中有比较详细的阐述。
三、国家风险
第十章
第一节
是指在国际经济活动中发生的，因进口国政府的主权措施造成的拒受货物、汇兑限制或者政府违约给国外债权人带来损失的风险。
（一）战争、国内动乱的风险
（二）兑换风险
（三）其他主权风险
四、欺诈风险
第十章
第一节
也称诈骗风险，是指诈骗分子以非法占有为目的，在国与国之间的货币收付和债权债务的结算中，采取虚构事实或隐瞒真相的欺骗手段，骗取钱财的违法犯罪行为。
国际结算中的风险是客观存在的，但在实务中，很多国际结算风险的案例往往是由于相关业务人员的专业知识不足、不按规范操作或者考虑问题不够周全而造成的。
在1997年的亚洲金融危机中，哪些国家出现了国家风险？表现如何？
2
考
题
思
第二节 国际结算业务中诈骗的防范
一、汇款结算方式下的欺诈风险及防范
第十章
第二节
欺诈表现：伪造信汇委托书、模仿银行有权签字人的签字、或与汇款银行内部的不法人员勾结作案。
（一）信汇方式中欺诈风险的防范
防范：仔细核对印鉴、熟悉不同银行信汇委托书格式、熟悉不同银行的金额权限控制，产生疑问需得到汇出行的证实。
一、汇款结算方式下的欺诈风险及防范
第十章
第二节
（二）票汇方式中欺诈风险的防范
欺诈表现：盗用银行汇票、假票据、空头支票诈骗。
防范：将票据委托当地银行办理核验或查询、款项收妥后再发货。
（三）电汇方式中欺诈风险的防范
欺诈表现：利用电讯系统向银行发出假的付款指示。
防范：尽量使用SWIFT系统，避免使用第三家银行的密押。
一、汇款结算方式下的欺诈风险及防范
第十章
第二节
试图利用部分伪造的“汇款证实书”诈骗，经与汇出行联系，识破诈骗阴谋。
案例分析10-1
这是一起假汇款案。本案例提示，银行工作人员虽应时时刻刻想到为客户服务，但必须坚持原则，在汇入款业务中，汇入行必须坚持不垫款原则，只有在确实收到账户行的贷记通知时才能解付或入账。
评析
参考教材P324
二、跟单托收方式下的欺诈风险及防范
第十章
第二节
（一）付款交单方式中欺诈风险的防范
在D/P方式下，进口商可能被次、劣、假货或伪造单据欺诈；非物权凭证条件下，采用D/P结算，出口商的货物可能被欺诈。
此外，代收行信誉对出口款项能否安全收回也很重要。
二、跟单托收方式下的欺诈风险及防范
第十章
第二节
出口商不顾托收行的建议，坚持以进口商推荐的银行为代收行，结果代收行私自放单，对托收行的多次催讨或要求退单不予理会。经过法律手段得以收回货款，却付出了昂贵的费用和巨大的代价。
案例分析10-2 ：
防范跟单托收的风险，除充分了解进口商资信外，代收行的资信也尤为重要。
评析
参考教材P325
二、跟单托收方式下的欺诈风险及防范
第十章
第二节
（二）承兑交单方式中欺诈风险的防范
在D/A方式下，如果进口商蓄意诈骗，出口商将遭受钱货两空的损失。
案例分析10-3
国内某外贸公司以D/A方式连续出口三笔小家电，
结果全部被骗，尽管不法分子最终都受到法律的制
裁，但已造成的损失是难于挽回的。
参考教材P326
二、跟单托收方式下的欺诈风险及防范
第十章
第二节
评析
本案例以承兑交单为结算方式意味着出口方要承
担较高风险，款项能否安全收回完全取决于进口方
的信誉，而出口方对进口方的了解显然不够，在此
情况下，若能以付款交单或信用证为结算方式，对
出口款项的收回将更有保障。
三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范
第十章
第二节
表现：盗用开证行的信开信用证表格，伪冒开证行的印鉴；伪冒开证行的密押，或伪造通知行的信用证通知专用章，以骗取银行的融资或骗取受益人的货物。
（一）伪造信用证
新加坡K银行议付无代理关系的开证行所开立信用证项下单据，因无法确认信用证的真伪，特提请开证行在本地分行确认了真实性。议付后单到开证行才知信用证属伪造，此时，受益人已逃之夭夭。
案例分析10-4
参考教材P326
三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范
第十章
第二节
这是一起以假信用证骗取银行议付款项的案例。
评析
启示
银行议付无代理关系开证行的信用证项下单据，必须直接与该开证行联系，以证实其真实性。
根据《UCP600》第3条规定：一家银行在不同国家的分支机构被视为不同的银行。本案例K银行到开证行的分行核对印鉴，将不能证明信用证是由开证行开立的。
三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范
第十章
第二节
表现：伪造海运提单或检验证书，或在真实的单据中加入虚假的资料或进行非法更改，以达到骗取进口商货款的目的。
（二） 伪造单据
受益人香港H公司以伪造全套单据预行诈骗，进口商及时与港口方联系了解到货情况，从而识破诈骗伎俩，避免了一次重大损失。
案例分析10-5
参考教材P327
三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范
第十章
第二节
案例分析10-5
本案例中，受益人利用信用证项下只要提交单证相符的单据，开证行就必须付款的特点，企图以假提单等表面相符的单据骗取款项。由于A公司的谨慎及其发现问题的积极取证，为开证行免除付款责任提供了有力的帮助，也使自身免遭损失。
评析
三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范
第十章
第二节
如前所述，软条款信用证易使受益人处于被动地位，不能及时按信用证条款履行责任、行使权力，使受益人的质押金、佣金、履约金等落入申请人手中。
（三）在信用证加列软条款进行诈骗
进口商香港“来福行”以提价为诱饵，引诱出口商签订带有担保金和质量保证金的贸易合同，然后开立“软条款信用证”，致使出口商无法出口收汇，被骗担保金和质保金高达579万元人民币。
案例分析10-6
参考教材P328
三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范
第十章
第二节
对于受益人，被骗的结果早在接受软条款信用证的那一刻就已经注定。
评析
启示
银行和出口商防范“软条款”信用证欺诈，应该注意：
严格审查信用证条款是否与合同相符。
审查信用证本身的有效性。
确保信用证的适用性或收回后之后，才能支付有关佣金、履约金等费用。
三、信用证结算方式下的欺诈风险及防范
第十章
第二节
（四）以次货、假货、垃圾货等进行诈骗
欺诈者利用承运人不清点集装箱内货物的惯例，装运次货、假货、垃圾货，却制作一套完全符合信用证规定的单据，骗取开证行付款。
申请人与受益人串通，伪造贸易背景，滚动开证，骗取银行的资金。
（五）开立无贸易背景信用证进行诈骗
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考
题
思
请同学们课后上网查询，通过开立无贸易背景信用证套取银行资金或者诈骗的案例，深刻理解此类信用证对银行的风险。
第三节 国际贸易结算中国外客商拖欠的防范
第十章
第三节
以2007年我国的出口规模测算，当年至少有600亿美元左右的海外拖欠款没有收回，折合人民币高达4200多亿元。
国外客商信誉不良有意拖欠；
国外客商的经营出现困难；
履约不严谨货物质量有问题，为对方拖欠提供了借口；
对出口单据的制作不严密、交单不及时；
合同条款有纰漏，过于迁就对方，业务操作不规范；
不重视运用法律手段保护自己的正当权益。
一、国际结算中发生国外客商拖欠的原因
一、国际结算中发生国外客商拖欠的原因
第十章
第三节
交易双方在口头商谈中决定用即期信用证结算，合同结算条款却表述为：凭买方为付款人的即期汇票付款。出口商HB公司想当然地等待对方开立信用证，待明白合同条款实为D/P即期时，进口商又进一步提出以D/A45天结算，HB公司怕耽误装船时间，只好同意。最后，出口商J公司又以货物质量问题拖延付款并拒付利息，导致HB公司既延期收款，又承担了利息费用。
案例分析10-7
参考教材P328
一、国际结算中发生国外客商拖欠的原因
第十章
第三节
评析：本案例中，HB公司的失误在于：
合同条款制订不严谨是造成延期收汇和利息损失的主要原因；
再次让步，答应进口方D/P即期改为D/A45天；
对进口商提出的货物质量问题未做出应有的反应。
3
考
题
思
为什么说造成海外拖欠的主要原因在于我国出口商自身？
二、国外客商拖欠我出口货款的防范和追收
第十章
第三节
拖欠的防范
提高从业人员业务素质，建立出口风险管理的规范操作程序，以负责、谨慎的态度做好每一个环节的工作，防患于未然；
要熟知国际贸易的法规和惯例及各国的有关法规，熟悉各种支付方式的结算方法和程序，了解银行收汇和单证业务的一般知识，才能预防风险、化解风险；
在实务中，慎重选择结算方式，严格执行合同，不给对方以拖欠的借口是防范拖欠的基本原则。
二、国外客商拖欠我出口货款的防范和追收
第十章
第三节
对拖欠的积极追收
尽早追收是获得较大追收成功率的重要原因之一。
追讨逾期账款，方法要得当，措施要有效，并适当地运用法律手段。
二、国外客商拖欠我出口货款的防范和追收
第十章
第三节
CM公司与美国B公司的出口合同中，货款的75%以即期信用证，25%采用后T/T结算。75%的货款收回后，B公司因部分货物质量问题提出索赔其损失13万美元，并拒付25%的余款。
CM公司积极应对，到美国实地调查认为对方损失仅4.3万美元，并利用B公司没有保全货物及佣金处理的瑕疵反击对方。最终，CM公司顺利收回25%的余款和迟付利息，只赔偿对方4.3万美元的实际损失。
案例分析10-8
参考教材P328
二、国外客商拖欠我出口货款的防范和追收
第十章
第三节
CM公司的教训：
对货物装运过程的监督不力，导致了案情的发生，使公司付出相应的人力和财力。
启示
出口方在处理贸易纠纷时，积极采取策略，并选择协商解决的办法，使货款最终得以收回，避免了通过仲裁或诉讼途径而增加费用和时间。
出口方在对方索赔时，通过实际调查，变被动为主动。在谈判出现僵局时，又以“佣金问题”为筹码，以智取胜，迫使对方让步。
出口方在谈判中有力地运用适当的法律武器来保障自己的正当权益。

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