资源简介

(共19张PPT)
项目五 企业所得税
纳税实务
【职业能力目标】
（1）会界定企业所得税纳税人，会判断哪些业务应当缴纳企业所得税，会选择企业所得税适用税率，能充分运用企业所得税优惠政策。
（2）能确定企业所得税的计税依据，能根据相关业务资料确定企业所得税的收入总额，确定不征税收入和免税收入，确定企业所得税准予扣除的项目，确定企业所得税不得扣除的项目，能根据相关业务资料进行亏损弥补。
（3）能根据相关业务资料对固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、存货和投资资产的涉税业务进行税务处理。
【职业能力目标】
（4）会识别哪些经济业务属于企业重组，能把握企业重组的一般性税务处理和特殊性税务处理的条件，并能根据相关业务资料进行企业重组的一般性税务处理和特殊性税务处理。
（5）能根据相关业务资料计算居民企业和非居民企业的应纳税额，能根据相关业务资料计算境外所得的抵扣税额。
（6）会判断哪些业务可能被税务机关进行特别纳税调整，能明确税务机关进行特别纳税调整的方法和税务机关进行核定征收的方法，会计算因特别纳税调整而加收的利息，识记追溯时限。
（7）能确定企业所得税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点，能根据相关业务资料填写企业所得税纳税申报表，并能进行手工纳税申报及网上纳税申报。
【情景认知】
初学关税纳税实务的李丽到公司见习
学生李丽：刘主管您好！我已经学习了消费税纳税实务，在学习了增值税纳税实务后感觉比较容易，接下来我们准备学习关税纳税实务，您能具体介绍一下关税纳税实务的典型工作任务吗？
【情景认知】
财务科刘主管：好的，李丽。企业所得税也是我国的一大税种，地位非常重要，你应当重点学好。系统学习企业所得税纳税实务，首先要对企业所得税有一个大体了解，包括学会企业所得税纳税人和征税对象的确定、税率的判定以及所得税优惠政策的运用；其次要学会企业所得税应纳税所得额的计算，包括学会企业所得税计税依据确定的基本方法、收入总额的确定、不征税收入和免税收入的确定、准予扣除的项目的确定、不得扣除的项目的确定和亏损弥补；接着要学会资产的税务处理；然后要学会企业重组的所得税处理；之后要学会企业所得税的计算，包括学会居民企业和非居民企业应纳税额的计算；最后还要学会企业所得税的纳税申报。其中，企业所得税应纳税所得额的确定、应纳税额的计算、纳税申报是重点，准予扣除的项目的确定、企业重组的所得税处理是难点。
总之，企业所得税的内容比较多，在学好增值税、消费税的基础上，学起来相对来说不是非常难。
学生李丽：好的，谢谢刘主管，我会好好学的。
任务七 企业所得税的
纳税申报
【情境引例】
【知识准备与业务操作】
【情境引例解析】
【情境辨析5-10】
【情境辨析5-10】
二、企业所得税的纳税申报实务
纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当按照规定的期限，向当地主管税务机关报送所得税纳税申报表和年度会计报表。
纳税人进行清算时，应当在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理所得税申报。
（一）企业所得税的预缴纳税申报实务
实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时，应填报“中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）”（表5-5），以及“不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表（附表1）”、“固定资产加速折旧（扣除）明细表（附表2）”和“减免所得税额明细表（附表3）”；实行核定征收管理办法缴纳企业所得税的纳税人在月（季）度申报缴纳企业所得税时，应填报“中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）”（表5-6）。
（二）企业所得税的年度汇算清缴纳税申报实务
实行查账征收企业所得税的居民纳税人在年度企业所得税汇算清缴时，应填写“企业所得税年度纳税申报表附表”（表5-7至表5-12）及“企业所得税年度纳税申报表”（表5-13）。
【情境实战5-2——企业所得税的纳税申报】
【情境实战5-2——企业所得税的纳税申报】
【情境实战5-2——企业所得税的纳税申报】

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