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项目2 增值税会计
增值税会计
总录
增值税纳税人、征税范围和税率确定
1
增值税税额计算
2
增值税会计核算
3
增值税征收管理及纳税申报
4
出口货物、劳务和服务增值税退（免）税
5
学习任务2.2 增值税税额计算
增值税税额计算
子录
增值税优惠政策的运用
1
一般纳税人一般计税方法应纳税额计算
2
一般纳税人简易计税方法应纳税额计算
3
小规模纳税人应纳税额
4
提供建筑业、转让不动产应纳税额计算
1
进口货物应纳税额计算
2
扣缴增值税计算
3
增值税优惠政策的运用
一、增值税优惠政策的运用
一、增值税优惠政策的运用
（1）纳税人应以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。
（2）发生增值税应税行为销售额为本期合计销售额超过免税标准，但扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过免税标准的，其货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税，销售不动产应照章纳税。
（3）适用增值税差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策
一、增值税优惠政策的运用
（四）营改增过度政策（部分）
（四）营改增过度政策（部分）
（四）营改增过度政策（部分）
①2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款。小额贷款是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。
②国家助学贷款。
③国债、地方政府债。
④人民银行对金融机构的贷款。
⑤住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款
……
（四）营改增过度政策（部分）
（五）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税
专用设备购置费
技术维护费
一般纳税人支付的上述两项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣

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