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第八课财政和税收 征税与纳税（8.2）
编号：16 编写者： 审核者：
学习目标：
1.理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系。
2.了解我国的税种分类，理解和掌握增值税和个人所得税。
3.树立依法纳税意识，自觉履行纳税的基本义务
学习情境：
材料一：据统计，我们所缴纳的每100元税 ( http: / / www.21cnjy.com )款中，有17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、交通等基础设施，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术的研究等。作为一名纳税人，我们也时时刻刻享受税收带来的文明、安宁和幸福的社会环境。
材料二：小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。
上述材料说明了什么？
学习任务（一）：
1.税收的含义
2.税收的基本特征以及三者关系
3.比较增值税和个人所得税（从征税对象、纳税人、作用方面）
4.我国税收的性质：
5.违反税法的四种行为你会区分吗？
6.公民如何增强纳税人意识？（从权利和义务两个方面回答）
学习任务（二）：
1、国家税务部门加大了税收征管的力度，打击 ( http: / / www.21cnjy.com )各种形式的偷税、骗税、抗税。这并不是要增加税赋，而是为了更好地促进经济发展，保障国民经济的健康运行。这表明（ ）
A．税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配、调节经济的重要杠杆
B．税收具有固定性
C．税收具有无偿性
D．税收是财政收入的主要来源
2、我国税收保持稳定增长态势，这意味着（ ）
A．财政收入增加，国家职能将得到更好地发挥
B．税收是调节经济的重要杠杆
C．税收是国家实现经济监督的重要手段
D．在社会主义市场经济条件下，国家主要运用直接控制手段对经济进行宏观调控
3、增值税的纳税人是（ ）
A．生产经营中的增值额
B．在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人
C．在我国大陆居住满一年，在我国从事生产、经营活动的外国和港澳台投资者
D．只要开展生产、经营活动，不管盈亏都必须纳税
4、税收与罚、没款的相同点是（ ）
①都是财政收入的组成部分 ②都是国家为实现其职能凭借政治权力而取得的收入
③都是无偿的，国家不需付出任何报偿
④都是稳定可靠的收入，具有固定性和很强的政策性
A．①②③④ B．②③④ C．①②③ D．①③④
5、某县办工厂超额完成生产任务和国家税收， ( http: / / www.21cnjy.com )县政府决定重奖厂长35万元，并宣布此奖免缴个人所得税。此举引起众多议论，你认为观点正确的是（ ）
A．税收是国家通过法律形式予以确定的，县政府不能说了算
B．这是一种国家奖励、政府行为，可以免（个人所得）税；其他单位不能这样做
C．税收是交给国家的，县政府就是国家机关，免税和加重奖励再缴税殊途同归
D．县政府不能直接这样做，应委托税务机关宣布减免纳税
6、“赋税是喂养政府的娘奶。”这句话说的是（ ）
①只要有税，就必然有国家机关，否则难以保证税款的及时足额征收
②国家通过税收组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障
③国家职能的有效实施仰仗税收的及时缴纳
④政府是娘，税收是子，二者之间是前后相继的关系
A．①②③④ B．②③ C．①②③ D．②③④
7、顾客经常问销售商：“能不能便宜点儿？”有的销售商便说：“如果不开发票，就可以便宜点儿。”对这一现象，正确的态度是（ ）
①可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大
②即使得不到优惠，也一定索要发票
③发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账
④索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献
⑤小小发票关系到国家税款能否足额入库
A．②④⑤ B．①③ C．④⑤ D．②⑤
8、下列说法中错误的是（ ）
A．生活中每个人都直接或间接地与纳税发生着联系
B．生活中每个公民都是实际的负税人
C．在实际生活中，有的纳税人并不就是负税人，有的负税人也不是纳税人
D．所谓逃税，就是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为，既可耻又违法
拓展训练：
9．2014年夏季，我国各 ( http: / / www.21cnjy.com )大空调厂商纷纷降价促销，空调销售一片火红，给商家带来丰厚收益。但一些地方空调热销并没有带动相关税收同步增长，有的电器销售商甚至出现“零申报”。这一事实表明 （ ）
①骗税行为影响了我国财政收入的增加 ②降价促销有利于提高空调销售商利润
③我国税收和财政收入出现了下降趋势 ④某些空调销售可能存在偷税行为
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
10．经国务院批准，财政部、国家税务总 ( http: / / www.21cnjy.com )局发出《关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》，规定2013年至2017年，属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按照17%的税率征收增值税以后，其增值税实际税负超过3％的部分即征即退；动漫软件出口免征增值税。这一举措说明税收 （ ）
A．具有强制性、无偿性 B．可以推动企业自主创新
C．是国家财政收入的重要来源 D．可以调节消费行为
11．经济学家迈克尔·帕金提出来的 ( http: / / www.21cnjy.com )“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够产生“挤进效应”的举措有（ ）
①国家增发国债，加大财政补贴 ②降低税率，提高征税起征点
③国家增发纸币，加快货币流通 ④降低利率，降低居民储蓄率
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
12．唐代著名诗人杜荀鹤在《山中寡妇》中写道：“任是深山更深处，也应无计避征徭”这两句诗主要强调了税收的（ ）
A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.法制性
13．纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是
①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人　
②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人　
③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人　
④某公司购买一台66000元（含增值税）的机床——该公司是纳税人但不是负税人
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
14．2013年12月，财政部公布 ( http: / / www.21cnjy.com )了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能（ ）
①改善国际收支结构　 ②鼓励企业海外投资　
③刺激居民消费需求　 ④缩小居民收入差距
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
读漫画《取之于民＝用之于民？》。据此回答15-16问题。
15．造成漫画《取之于民＝用之于民？》中所反映的现象的主要原因在于（ 　）
A．我国税收的性质需要改变 B．我国财政和税收制度的不完善
C．公民依法纳税的意识不高 D．政府部门存在着大量腐败现象
16．漫画《取之于民＝用之于民？》给我们的启示是（　　）
①公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识
②公民要积极关注国家对税收的征管和使用
③我国税收的性质已经发生了根本性的变化
④税款的缴纳是公民行为，税收的使用是政府行为
A．①② B．②③ C．②④ D．③④
17．国务院总理李克强在扩大营业税改征增值税 ( http: / / www.21cnjy.com )试点工作座谈会上强调，要通过将营业税逐步改为增值税，基本消除这方面重复征税并实现公平税负，做到对货物和服务统一征税，有利于防止重产品、轻服务的问题。将营业税改为增值税（ ）
①意味着对生产经营活动中的经营额征税
②可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为
③能避免对同一个经营额重复征税，
④能直接减少国家税收收入，增强企业发展动力
A．①② B．②③ C．②④　 D．③④
2014年4月8日，财政部 ( http: / / www.21cnjy.com )、国家税务总局决定自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得额按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。现在部分行业也在营业税改征增值税试点。据此回答18-20。
18．财政部、国家税务总局这一新政体现了（ ）
①国家财政具有促进资源合理配置的作用
②国家通过调整分配政策促进生产的发展
③国家减少财政收入支持经济的健康发展
④国家税和税的征收有固定性的基本特征
A.①② B.①③ C.②③ D.②④
19．依据新政，某小微企业一年应纳税所得额为10万元，应缴纳的企业所得税额为（ ）
A.50000元 B.20000元 C.10000元 D.25000元
20．营业税改征增值税试点以来，小规模纳税人的税负有所下降。这有利于
A.维护社会公平，提高生产效率 B.增加财政收入，优化资源配置
C.降低生产成本，增强发展能力 D.缩小征税范围，避免重复征税
21．阅读下列材料，结合所学知识回答问题。
材料一　美国著名经济学家 ( http: / / www.21cnjy.com )、“供给学派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”理论(见上图)，曾得到美国前总统罗纳德·里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要理论之一。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气，可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。
材料二　我国近几年结构性减税的内容
税　种 税改内容
税收减免 个人所得税 起征点提高到3 500元，由九级调整为七级
企业所得税 企业所得税减免优惠项目：①从事农、林、 ( http: / / www.21cnjy.com )牧、渔业项目的所得；②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；③软件生产企业或集成电路设计(生产)企业；④需要国家重点扶持的高新技术企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；⑦小型微利企业可享受20%优惠税率
增值税 ①从生产型增值税向消费型增值税的转变， ( http: / / www.21cnjy.com )纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3%
税收增加 资源税 提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税
增值税 提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率
消费税 提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税
(1)结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。(6分)
(2)根据材料二，运用《经济生活》知识，说明我国实施结构性减税的意义。(20分)
归纳总结：
问题反馈：
补充说明：
比较四种违反税法的异同点：
相同点是它们都没有向国家交纳税款， ( http: / / www.21cnjy.com )都是违反税法的行为。都应受到制裁。不同点在于违反税法的手段方式不同。偷税用隐瞒欺骗的手段逃避纳税义务；欠税以拖延的方式逃避纳税；骗税用欺骗手段获得国家税收优惠；抗税是以对抗的方式，直接拒绝纳税。在这些违反税法规定的行为中，偷税、骗税采用的方式比较隐蔽；而欠税、抗税则比较直接明显。
易错易混：
（1）不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民。（提示：我国社会主义税收取之于民，用之于民）
（2）税收具有固定性，一旦确定就不能改变。（提示：固定性是指不经过国家批准不能随意改变,不是不能改变）
（3）在我国，每个公民都是直接纳税人，人人都应该具有“纳税人”意识。（提示：不一定每个公民都是纳税人）
（４）每个公民的所有收入都要交纳个人所得税。（提示：按照个人所得税法规定的个人所得）
增值税计税方法：增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金。
举例：某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付 ( http: / / www.21cnjy.com )出的款项包括：布料的销售价850元，增值税金144.5元(850×17%)。该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加以注明。服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为1500元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？
教师点拨：服装厂应缴纳的增值税＝15 ( http: / / www.21cnjy.com )00×17％－144.5＝110.5元；或者＝（1500－850）×17％＝110.5元。织布厂缴纳的增值税由产品使用者――服装厂直接负担。由此可见，增值是以生产经营中的增值额（产品销售价－原材料价）为征税对象的，它的直接负担者是下一环节的购买者。如织布厂的布的增值税由服装厂负担，服装厂的服装的增值税由百货商场负担。
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的 ( http: / / www.21cnjy.com )单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。（负税人是指最终承担税款的单位和个人。）
答案：8.2
1-5 AABCA 6-10 BACCB 11-15 ABBAB 16-20 ABDCC
21.(1)“拉弗曲线”是描绘 ( http: / / www.21cnjy.com )税收与税率关系的曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收收入就越多；但税率的提高超过一定的限度时，政府的税收收入反而会减少。
(2)结构性减税是积极财政政策的重要内 ( http: / / www.21cnjy.com )容，它是宏观调控政策的重要内容，它在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥重大作用。
具体表现在：
①促进节能减排，保护环境，转变经济发展方式，促进可持续发展。对矿产资源税和烟酒增税和成品油的收税，促使人们对资源的合理利用，保护环境。
②促使技术革新和产业升级。改增值税为消费税 ( http: / / www.21cnjy.com )，不仅避免重复征税，鼓励企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业的减免，有利于促使企业自主创新，有利于产品和产业升级。
③促使企业的发展，提高企业的竞争力。企业所得税的减免和增值税转型，减轻企业的负担，增加企业的收入，促使企业的发展。
④促进就业，增加居民收入，扩 ( http: / / www.21cnjy.com )大消费。个税调整，直接减轻居民的税负负担，增加居民收入，扩大消费；对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的发展，增加就业，方便人民生活。

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