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课时2　诚信经营　依法纳税
学习目标　
1.掌握保护消费者合法权益的必要性和意义，了解经营者应保护消费者的哪些权益。
2.明确依法纳税是公民个人和企业均应当履行的义务，了解企业所得税、个人所得税、增值税等主要税种。
一、诚信经营　保护消费者
1．保障消费者合法权益
(1)必要性：经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于______地位，其利益容易受到损害。
想一想：什么是“信息不对称”？
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(2)法律：我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等。
(3)意义：保护消费者的合法权益，有利于______经营者与消费者之间的关系，有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
2．消费者的合法权益
(1)保证消费者安全消费的权利
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和______正确使用商品或者接受服务的方法以及防止__________的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在______，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和____________，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
(2)保障消费者的知情权
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作______或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出____、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当______________，还应当标明其真实名称和标记。
(3)尊重消费者的自主选择权
①消费者有权________提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和______。
3．消费者维护自身权益的途径
(1)与经营者协商______。
(2)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织______。
(3)向有关行政部门______。
(4)通过______或者______的方式解决与经营者之间的争议。
二、依法纳税是义务
1．依法纳税的必要性
(1)税收是__________的重要来源，取之于民，用之于民。
(2)纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的________。
(3)企业依法诚信纳税，既是企业______的最好体现，也是企业最好的市场名片。
2．增值税
(1)含义：以商品流转过程中产生的______为计税依据而征收的一种税。
(2)增值额：生产经营者在一定期间的生产经营过程中________的价值。
(3)最大特点：减少________，有利于减轻企业税收负担。
3．企业所得税
(1)含义：对我国境内的企业和其他取得收入的组织的___________和其他所得征收的一种税。
(2)适用对象：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
4．个人所得税
(1)含义：针对居民个人在________取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
(2)个人所得税法律制度改革：由最初的注重效率转变为更加关注______。
①内容：提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的______________，而且采用综合征收的方式。
②意义：个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的______意识和法治观念。
想一想：不同类型的企业缴税一样吗？
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1．经营者应当维护消费者的各种利益。
纠正：________________________________________________________________________
2．消费者维护自己的权益，仅对自己有利。
纠正：________________________________________________________________________
3．消费者只享有权利，经营者只履行义务。
纠正：________________________________________________________________________
4．我国不同时期的税种都相同。
纠正：________________________________________________________________________
5．我国提高个税起征点旨在增加居民消费，促进经济增长。
纠正：________________________________________________________________________
议题1：诚信经营，保护消费者权益
[情境]
浙江温州瓯海新桥工商所根据不凡帝范梅勒糖果(中国)有限公司的举报，依法对瓯海货运市场内一托运部进行检查，在对装卸场的角落堆放的一百多箱无任何标志的纸箱进行检查时，查获涉嫌假冒“阿尔卑斯”棒棒糖163 200支。该批“阿尔卑斯”棒棒糖包装上标明：制造商“不凡帝范梅勒糖果(中国)有限公司”、厂址“中国上海闵行开发区”等内容，是一福建客户委托该托运部运往河南某地销售的。经不凡帝范梅勒糖果(中国)有限公司工作人员的初步鉴定，该批“阿尔卑斯”棒棒糖系假冒产品，执法人员立即依法对上述涉嫌商标侵权的“阿尔卑斯”棒棒糖予以查扣。
任务　小组讨论：如果这批棒棒糖流入市场，消费者哪些权利将受到侵害？消费者可以通过哪些途径维护自身的权益？
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核心归纳　维护消费者的合法权益的注意事项
(1)作为消费者，要有基本的法律知识，要有维权意识，要学法、守法，敢于拿起法律武器维护自己的合法权益。
(2)消费者在购物消费时，要记得索要发票并保存好。
(3)在发生消费争议时，要及时向律师等相关专业人员咨询，寻求法律帮助。
议题2：诚信纳税　贡献社会
[情境1]
小李投资300万元开了一家塑料公司(生产包装袋)，两年之后，小李的塑料公司终于打开了销路，并逐渐拓宽了欧洲市场，等待装箱出口的汽车排起了长龙。但是，小李遇到了两件苦恼事：一是税务局通知本厂工人进行纳税申报。原来工人工资都超过了个人所得税的起征点5 000元，应该缴税；二是小李提前进了一批生产原料，该原料厂除了催要货款外，还为小李开了一张5万元的增值税发票，并要求公司将税款同进货款一块付给原料厂。小李不知如何是好。
任务1　独立思考：税务局通知工人进行纳税申报的是一种什么税？小李可以不交增值税吗？
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[情境2]
2019年我国全年累计减税降费2.36万亿元，减税降费红利加速释放。2019年1月，新个人所得税法正式实施，个税起征点从原来的3 500元/月提高到5 000元/月，并在此基础上首次增加六项专项附加扣除，让纳税人“应享尽享”改革福利。2020年，时任国务院总理李克强在作政府工作报告时提出，要加大减税降费力度，继续执行下调增值税税率和企业养老保险费率等制度，新增减税降费约5 000亿元；小微企业、个体工商户所得税缴纳一律延缓到明年。国家用政府收入的“减法”换取企业效益的“加法”、市场活力的“乘法”。
任务2　小组讨论：结合材料，谈谈我国减轻个人和企业的税负有什么意义？
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核心归纳　增值税和个人所得税的比较
增值税 个人所得税
含义 是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税 是国家对个人所得征收的一种税
征税 对象 商品流转过程中产生的增值额 个人取得的应税所得
纳税人 境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 在境内外取得收入的居民个人或者从境内取得收入的非居民个人
计税 方法 比例税率 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率
作用 可避免重复征税，减轻企业税收负担；防止偷税漏税，有利于财政收入的稳定增长 是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
考向一　消费者的权利[学科素养：科学精神]
例1　(2023·山东淄博高二期中)2023年3·15晚会曝光案例中，人们看到，随着直播带货的兴起，通过水军操盘诱导用户跟风下单，一台手机能操纵2万水军；直播间里，主播们嘴里一口一声“爹妈”地叫着，实际上干的却是欺骗老年人的勾当；免费破解版App成手机窃听器、恢复出厂设置并非彻底清除手机数据、“隔空盗刷”钓鱼骗局。曝光案例反映了(　　)
①直播带货垄断行为侵害消费者的权利，影响市场配置资源的公平性
②消费者享有自主选择商品或者服务的权利，知情权不能被绑架
③政府应加强市场监管，整顿规范市场秩序，营造良好消费环境
④消费者应增强法律意识，在权益受损时应直接向人民法院提起诉讼
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
考向二　增值税[学科素养：法治意识]
例2　(2022·福建高二期中)为进一步支持小微企业发展，国家规定自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。下列对这一政策理解正确的是(　　)
A．小微企业不再履行纳税义务
B．办理企业登记才能获得小规模纳税人资格
C．免征增值税有利于进一步减轻企业负担
D．增值税的计税依据是企业的生产经营所得
考向三　个人所得税[学科素养：法治意识]
例3　(2023·山东日照高二期中)纳税人在纳税年度终了后，需要在规定期限内办理个人所得税综合所得年度汇算清缴，就上一年的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得，在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。年度汇算清缴(　　)
①实行精准纳税，提升公众依法纳税意识
②针对纳税人收入来源多样化提供优惠，扎实推动共同富裕
③着力扩大中等收入群体规模，加强对高收入群体的规范和调节
④推动个税改革持续深化，推进国家治理能力现代化
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
课时2　诚信经营　依法纳税
新知导学　素养奠基
一、
1．(1)弱势
想一想：市场经济活动中，各类人员对有关信息的了解是有差异的，掌握信息比较充分的人员，往往处于比较有利的地位，而信息贫乏的人员，则处于不利的地位。
(3)平衡
2．(1)①标明　危害发生　②缺陷　告知消费者
(2)①虚假　②真实　③明码标价
(3)①自主选择　②挑选
3．(1)和解　(2)调解　(3)投诉　(4)仲裁　诉讼
二、
1．(1)国家财政　(2)重要贡献　(3)信用　
2．(1)增值额　(2)新创造　(3)重复征税
3．(1)生产经营所得
4．(1)境内外　(2)公平　①专项附加扣除　②纳税
想一想：所有企业都需要缴纳增值税。除个人独资企业和合伙企业外的其他企业都需要缴纳企业所得税。对个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。
易错矫正
1．利益有合法和非法之分。经营者应当维护消费者的合法权益，即使是合法权益，也不是全部都应当由经营者维护。
2．消费者维护自己的权益，不仅对消费者自身有利，而且对生产经营者和市场经济的发展也有重大意义。
3．消费者和经营者都享有权利，也都要履行一定的义务。
4．随着经济社会的发展，我国的税制不断改革，在不同时期有不同的税种。
5．我国提高个税起征点旨在调节个人收入分配，缩小收入差距，促进社会公平，而不是在于增加居民消费，促进经济增长。
议题探究　素养形成
议题1　(1)消费者安全消费权利、知情权利和公平交易权利等合法权利将受到侵害。
(2)消费者可以通过与经营者协商；向消费者协会投诉，请求消协调解；与经营者达成仲裁协议，向仲裁机构申请仲裁；向人民法院提起诉讼等途径来维护自身合法权益。
议题2　任务1　(1)个人所得税，是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
(2)不可以。税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。公民个人或者企业都应该履行依法纳税的义务。纳税人自觉依法纳税是对经济社会发展的重要贡献。企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
任务2　(1)减轻个人税负，有利于增加居民可支配收入，提高居民消费水平，增强居民获得感和幸福感；有利于调节收入分配，维护社会公平。
(2)减轻企业税负，有利于降低企业经营成本，调动企业积极性，激发市场主体活力；有利于支持实体经济发展，促进产业和消费升级，深化供给侧结构性改革，促进经济高质量发展。
考向研析　素养提升
例1　C　[材料主要强调直播带货通过水军操盘诱导用户跟风下单，欺骗老年人，而材料未涉及直播带货的垄断行为，①不符合题意。消费者面对自己合法权益受到侵害时，应该增强维权意识，可以选择与经营者协商和解，可以请消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门投诉，消费者还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议，并不是在自己合法权益受损时就直接向人民法院提起诉讼，④错误。]
例2　C　[纳税人应履行纳税义务，增值税减免不等于不再履行纳税义务，A错误；获得小规模纳税人资格是法律规定的，并不需要办理企业登记，因为办理企业登记是设立企业的必备条件，B错误；增值税避免重复征税，免征增值税有利于进一步减轻企业负担，C正确；增值税的计税依据是企业的增值额所得，D错误。]
例3　B　[年度汇算清缴的“多退少补”不是提供优惠，故②不选。由题干可知，个人年度综合所得越多，通过年度汇算清缴上缴的个税就越多，因而能够加强对高收入群体的规范和调节，但是“扩大中等收入群体规模”并不是年度汇算清缴的目的，故③不选。]

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