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(共39张PPT)
第八课 自主创业与诚信经营
8.2 诚信经营 依法纳税
2024.03
【课标要求】
1.掌握保护消费者权益的必要性和意义，了解经营者应保护消费者的哪些权益。
2.明确依法纳税是公民个人或者企业均应当履行的义务，了解企业所得税、个人所得税、增值税等主要税种。
【教学目标】
科学精神：保护消费者利益的必要性以及重大意义。
法治意识：树立诚信意识，依法维护合法权益；消费者要树立法治意识，遵守税法。
公共参与：消费者对自身权益的维护；树立依法纳税意识。
【学习主要问题】
1.保护消费者权益的必要性和意义
2.经营者应保护消费者的哪些权益。
3.消费者如何保护合法权益
4.依法纳税的原因
5.增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种相关知识
1、 保护消费者合法权益的原因
一、诚信经营 保护消费者
（1）.必要性：
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
（2）.意义(重要性)：
①保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系。
②有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
（1）法律：《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》
（2）宗旨：保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。
国家制定相关法律——国家层面
2、怎样保护消费者合法权益（措施）
（1）相关法律：
我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
宗旨？P75
（2）如何保护消费者的合法权益（法律宗旨）
①（国家角度）:保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。
②（经营者角度）:经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，;遵守法律法规，诚信经营，树立质量意识和品牌意识，自觉保护消费者的安全消费权、知情权、自主选择权？
③（个人角度）:消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。
（1）经营者应当保证消费者安全消费的权利
3、保护消费者的合法权益的基本内容
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。
(2)经营者应当保障消费者的知情权
①
②
③
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
（3）经营者应当尊重消费者的自主选择权
自主选择提供商品或者服务的经营者；
自主选择商品品种或者服务方式；
消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
●消费者可以用哪些方法来判断产品质量
●经营者如何让消费者放心购买自己的产品？
当你在超市面对琳琅满目的货物时，当你在电商平台上浏览商品网页时，你会……
看产品
合格证
看口碑和
买家评论
看销售
数量
………
看是否属于
名牌产品
看产品介绍
和说明书
⑴查看产品合格证书；查看产品质量检测报告；了解产品适用的质量标准（国标GB\企标QB）;询问消费者了解消费感受；了解生产者的信誉和口碑；用自己学到的专业知识查看商品的包装、外观、细节等等。
⑵经营者要遵守法律法规，诚信经营，树立质量意识和品牌意识，自觉保护消费者的安全消费权、知情权、自主选择权，提供强有力的售后服务，让消费者在消费自己的产品的过程中，信任自己的产品。
【探究活动一】
《消费者权益保护法 》
第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由。
尊重消费者的自主选择权
知识拓展
但下列商品除外:
(一)消费者定作的;
(二)鲜活易腐的;
(三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品;
(四)交付的报纸、期刊。
除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品，不适用无理由退货。
下列各种情形分别是经营者侵犯消费者的什么权利
1. 银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。
知情权
2.“闪付”代表银联的一种非接触式支付产品及应用，具备小额资金无需密码快速支付的功能。当前部分银联芯片卡的“闪付”功能是默认开通的。
知情权与自主选择权部分银行银联卡“闪付”功能是默认开通的，一方面未以明显的方式告知消费者，侵犯知情权，又没有尊重消费者自行决定是否开通这一功能，侵犯了消费者的自主选择权。
3.某美容店向王某推荐一种“雅兰牌"护肤产品。王某对该品牌产品如此便宜表示疑惑，店家解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒，苦不堪言。质检部门认定系假冒劣质产品.
安全消费的权利
——消费者的维权途径
和解
调解
仲裁
诉讼
仲裁机构
法院
4.消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。
与经营者协商和解。
请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
向有关行政部门投诉。
通过仲裁（不是必经途径）或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
【注意】劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需。
协商和解
消费者与经营者在发生争议后，在自愿、互谅基础上，通过直接对话，摆事实、讲道理，分清责任，达成和解协议，使纠纷得以解决。
先找超市协商和解
协商不成
投诉调解
请求消协调解，即由第三方对争议双方当事人进行说服劝导、沟通调和，以促成双方达成解决纠纷。或向相关行政部门投诉。
再找消协或工商局
调解不成
申请仲裁
根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁。
仲裁不成
提起诉讼
再找仲裁委员会
向人民法院起诉
向人民法院递交诉讼状，通过法院判决解决。
案例分析：小王在超市买到了一瓶酸奶，发现已经过期，他该如何维权？
小李一家去某旅游景点餐馆吃饭。结账时老板声称，小李所点的那盘生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕生蚝25元”，在价目单的最下方有一行小字，注明“以上海鲜单只计价”。小李认为他点菜时询问过菜价，服务员并未作相应的提示。为此，双方争执不下。
小李哪方面的权益受到了侵害？他可以通过哪些途径维权？
（1）小李的知情权受到了侵害。
（2）他可以通过以下途径维权：
①可以与经营者协商和解。
②可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
③可以向有关行政部门投诉。
④还可以通过仲裁解决与经营者之间的争议。
⑤还可以通过诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
【探究活动二】
思考：国家为什么要对公民的偷税漏税行为进行处罚？
税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民！
1.依法纳税的原因
(1)税收是国家财政的重要来源（地位），取之于民，用之于民。
(2)纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
(3)企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
2.我国的主要税种
增值税
企业所得税
个人所得税
税收的特征：无偿性、固定性、强制性
二、依法纳税是义务
税收知识
目前我国税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税五大类。
中国现行的税种共18个种.
(2006年1月1日全面取消农业税；2016年5月1日起，全面推行"营改增";2018年1月1日起施行环保税 )




（1）增值税
①含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②征税对象：增值额。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
③最大特点和作用:增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
提示：2020年5月1日起，一般纳税人的增值税税率为13%、9%、6%三档。
关于“营改增”
“营改增”的目的是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
①含义：
是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：
除个人独资企业与合伙企业（个人所得税）外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
尤其注意:个人所得税
（2）企业所得税
（3）个人所得税
含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
思考：何为居民个人？何为非居民个人？
纳税人
征税对象
见P78相关链接
①居民个人：在我国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人。
②非居民个人：在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人。
个税的作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（补充）
【知识拓展】基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）；
专项附加扣除包括：①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。
综合征收是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。
②新个税法的特点：
A.法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。
B.不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
全年应纳税所得额＝年综合所得－(基本减持费用6万元＋专项扣除＋专项附加扣除)
注：专项扣除是指社保费(“五险一金”)的扣除。
可见，个人的收入越多，上缴的个税就越多。
思考：
是不是个人的所有收入都要缴纳个人所得税？
【知识拓展】免征个人所得税的情形
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
增值税 企业所得税 个人所得税
征税 对象 商品流转过程中产生的增值额 企业生产经营所得和其他所得 个人应税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业（个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人；个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业自己 个人自己
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；
增强公民纳税意识和法治意识。
【知识整合】区别我国的主要税种
【探究活动三】
小禾一家的收入
爷爷奶奶
小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜。
爸爸妈妈
小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。
小禾
小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。
结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？
爷爷奶奶：农业税，现已废止，不用交税；
爸爸：合伙开汽车修理厂,交个人所得税；
妈妈：当工人，薪金收入可能要交个人所得税；
小禾：比赛奖金，交个人所得税。
【观点辨析】
1、我国税收的性质是取之于民、用之于民。（ ）
2、征收增值税是国家收入的主要来源，有利于调节个人收入分配。（ ）
3、征收企业所得税，能够减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。（ ）
4、个人所得税中的“个人所得”主要指个人的工薪所得。（ ）
5、我国境内的所有企业统一使用于《中华人民共和国企业所得税法》。（ ）
6、个人所得税的征税主体既包括居民个人，也包括非居民个人。（ ）
√
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诚信经营依法纳税
诚信经营
保护消费者
依法纳税是义务
税收
税种
保护消费者合法权益的法律
经营者应保障消费者的权利
消费者维权途径
课堂小结
安全消费的权利
知情权
自主选择权
协商、调解、仲裁、诉讼
增值税
企业所得税
个人所得税
实质
意义
1.某木地板销售商宣称，其所售产品是由总部在欧洲的一家跨国公司生产的国际知名品牌，但据中央电视台报道，该产品的国际品牌身世纯属杜撰。从上述材料可知，木地板商(　　)
①侵犯了消费者的知情权　
②没有标明商品真实名称和价格　
③没有向消费者提供其商品的真实信息　
④侵犯了消费者的自主选择权
A．①②　 B．①③ C．②③　 D．③④
B
【针对性训练】
2.2024年1月19日，北京大学标识管理办公室发布声明称：两公司未经北京大学授权，常年以“在校生、校友”的名义，在多个网络平台宣传销售印有“北京大学”系列商标标识的羽绒服产品，该办已提起行政投诉，下列说法正确的是（ ）
①两公司实施混淆行为，属不正当竞争
②公司行为侵犯了消费者的自主选择权
③两公司侵犯了北京大学的商标专用权
④北大采取行政诉讼的方式来维护权利
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
B
3.（2023·山东泰安一模）“价格刺客”是利用不规范标价等手段，将一些高价商品伪装成普通商品，从而“套路消费者买单，实质上是一种变相价格欺诈行为。“雪糕刺客”“水果刺客”“文具刺客”，消费领域的这些“坑”，引起了消费者的强烈不满。对此认识正确的是（ ）
①如有纠纷，商家负责举证
②经营者要依法、诚信经营
③侵害了消费者的知情权和选择权
④消费者先仲裁后诉讼，维护自身权益
a.①② b.①④ c.②③ d.③④
C
4.2023年9月9日，某连锁经营店被曝未明码标价的鸭舌卖出528.8元/kg的“天价”，在市场引发热议。不少消费者在社交平台分享自己在该店遭遇“零食刺客”的事件，一时间网络声浪不断。而从日前披露的中报来看，该店“高端”的定价并未抬起其失速的业绩……拔除违法侵权的“刺”，需要（ ）
①国家依法保护消费者的自主选择权
②消费者通过合法渠道和手段积极维权
③执法部门严格执法，打击违法经营行为
④国家保护知识产权，激发改革创新活力
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
C
5．很多商业APP在用户下载使用之前，通常以默认、捆绑、停止安装使用等手段，变相强迫用户授权同意其格式化“服务协议”和相关“隐私政策”，进而檀自抓取用户日常使用数据，推送精准化定制服务。对商业APP此类行为认识正确的是（ ）
①擅自收集个人信息数据，侵犯了消费者名誉权和隐私权
②属于典型的“搭便车”行为，可能对消费者构成欺诈
③变相强制用户授权，侵犯了消费者的知情权和自主选择权
④以拒绝提供服务形成对用户的强制，违背自愿、公平的原则
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
D
6.为进一步支持小微企业发展，财政部、税务总局发布重要公告：自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019)13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。实施该政策旨在(　　)
①运用货币政策，降低小微企业制度性交易成本
②实施纾困惠企政策，助力企业降低生产经营成本　
③通过进一步优化营商环境，激发微观主体活力　
④调整和优化资金流向，缓解小微企业融资难题
C
A．①③ B．②④ C.②③ D．①④
7.(正确认识个人所得税之一)以下应该缴纳个人所得税的是(　　)
①某政府公务员年终获得的除工资奖金之外的其他收入　 ②居住在英国的某科技人员在中国转让专利获得的收入　
③泰国留学生来华第二个月从泰国获得的大额稿酬收入　
④某企业法人出售在北京地区的房产所获得的营利收入
A.①② B．②③ C.①④ D．③④
A
8.税收宣传是优化纳税服务、构建和谐税收的有效手段。每条税收宣传标语都能体现相应的《法律与生活》道理，下列对应正确的是(　　)
①自觉纳税光荣，偷逃骗税可耻—依法纳税是公民的基本义务　
②税收促进发展，发展改善民生—税收取之于民，用之于民　
③国以税为本，人以信为先—国家依法加强税收的监管和使用　
④索要发票习惯好，有了问题跑不了—违反税法必然受到法律制裁
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
A
9.阅读材料，完成下列要求。
民以食为天，食以安为先。2022 年央视“3.15"晚会曝光的“土坑酸菜”事件在社会上引起广泛关注。“土坑酸菜"坑了谁。
2022 年央视“3.15”晚会曝光了某酸菜生产龙头企业生产场景。某些方便面生产企业宣传使用的经过特制坛子发酵而成的优质酸菜，竟然是从土坑里面捞出的“土坑酸莱”，制作过程令人作呕,各种细菌、有害物质、防腐剂等严重超标。据报道,该酸菜生产企业有标准化的酸菜腌制加工生产线,但这些是为出口产品所准备的。事件曝光后,消费者哗然。该地相关涉事企业停业整顿,耕耘 30 年的芥菜种植和相关产业遭受毁灭性打击。使用涉事企业生产的酸菜的知名方便面生产企业 K 公司发布道歉声明,并在全国各地下架涉事产品，虽采取各种补救措施，依然没有让其产品的销量好起来。
“土坑酸菜”到底坑了谁？对此，请运用所学法律与生活知识进行分析。
①侵犯了消费者的合法权益，生产和使用质量不合格的酸菜，侵犯了消费者安全消费的权利，对使用的酸菜进行虚假宣传，误导消费者，侵犯了消费者的知情权。
②“土坑酸菜”相关涉事企业的违法经营行为，违背平等、公平、诚信原则，进行不正当竞争，扰乱市场秩序，严重影响企业信誉和整个行业的健康发展。

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