资源简介

历史 选择性必修1 国家制度与社会治理
第5单元 第16课 教学设计
第5单元　货币与赋税制度
第16课 中国赋税制度的演变
目录
一、学习目标
二、必备知识
三、素养提升
四、素养阐释
五、认知升华
六、学业达标
第5单元　货币与赋税制度
第16课 中国赋税制度的演变
一、学习目标
1．了解秦汉赋税制度、租庸调制、两税法、募役法、一条鞭法和摊丁入亩等制度，从“时空观念”“历史解释”角度认识中国古代赋税制度演变的特征
2．搜寻中国古代关税起源和中国近代关税主权丧失与收回的相关史料，从“史料实证”角度认识我国关税的演变历程及意义
二、必备知识
知识点一　中国古代的赋役制度
1．秦汉时期
田赋 (1)秦朝田赋税率极高，史称“收泰半之赋” (2)汉初统治者采取“与民休息”的政策，田赋税率大大降低
人头税 (1)秦朝征收极重的口赋，即人头税 (2)汉朝人头税分口赋、算赋，商人和奴婢的算赋钱还要加倍。汉朝还征收财产税
徭役 (1)更卒：法定服务期限是一个月，服役地点是在本郡或本县，承担修筑城垣、道路、河渠、宫室、陵寝，以及运输粮食等繁重劳动 (2)正卒：指到郡国和京城服兵役，役期一般是两年 (3)戍卒：指到边塞屯戍，役期一般是一年
2．隋唐时期
(1)隋朝：主要向民众征收租调，征派力役。
(2)唐朝前期：实行租庸调制。
①基础：均田制。
②内容：针对21—59岁之间的成年男子征收。租、调之外的役，可以用“庸”代替，即缴纳一定的绢或布来替代徭役。
(3)唐朝中期以后：实行两税法。
①原因：唐朝中期，土地兼并导致均田制遭到破坏。
②内容：以国家财政支出确定赋税总额，然后将总额分解到各地，按田亩征收地税，按人丁、资产征收户税，分夏、秋两次征收。
3．宋元时期
(1)宋朝
①宋承唐制，征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过正税数倍。
②除征收代役金外，还经常再派发各种徭役，扰民严重。
③北宋中期王安石推行募役法，百姓缴纳免役钱、助役钱，官府募人代役。
(2)元朝：基本上沿袭唐朝的租庸调与两税法，分别施行于北方和南方。元朝在税粮外又有“科差”。
4．明清时期
明朝前期 (1)明初赋税分夏税、秋粮两次征收，所征主要是米麦实物 (2)正统年间，江南部分税粮折银征收送赴北京，称“金花银”
明朝后期 (1)背景：随着商品经济的发展与白银流通量的增加，推行一条鞭法 (2)内容：实行赋役合并、一概折银，不但赋税折银征收，而且役也改由丁、田共同承担，折成银两，统一征收 (3)意义：一条鞭法是中国赋役制度上的重大变革
清朝前期 (1)内容：康熙帝规定“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝实行“摊丁入亩” (2)意义：中国历史上存在了约2 000年的人头税彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱
5．概念阐释——算赋和口赋
(1)算赋和口赋是两汉时期按人口为标准征收的人头税。算赋是对成年人征收的人头税，是政府的税收。口赋是对儿童征收的人头税，为皇室收入。
(2)算赋、口赋是封建国家的一项重要财源，在两汉赋税中居重要地位。人头税的负担者主要是农民，而封建官吏和地主则有免税的特权。
6．情境再现——汉代赋税制度
民年七岁至十四出口赋钱，人二十三。二十钱以食天子，其三钱者，武帝加口钱以补车骑马……民年十五以上至五十六出赋钱，人百二十为一算，为治库兵车马。
根据材料指出汉代赋税制度有何特点。
提示：以人口为课税对象的人头税是国家财政收入的重要来源。
7．比较辨析——赋税和徭役、丁税和田税
赋税指历代王朝政府用强制方法向人民征收的实物、银钱等；徭役即历代统治者强迫人民从事的无偿劳役，包括军役、力役、杂役等。田税是中国旧时历代政府对拥有土地的人所征收的土地税，是赋税的一种形式；丁税是中国历代封建政府征收的人口税的总称，一般对男丁征收。
8．思维拓展——两税法的特点
(1)两税法把赋役征收的对象由丁身变为以土地为主的资产。从此“舍人税地”成为历史发展的必然趋势。
(2)两税法征收对象的广泛和稳定，是其最基本的特点。客户只要有资产，就要纳税，坐商和行商也得纳税，这就扩大了纳税面。
9．图解历史——封建社会人身依附关系的松弛
知识点二　关税与个人所得税制度的起源与演变
1．关税制度
时期 内容
古代 (1)中国的关税最早出现在西周时期 (2)存在国内关税与国境关税并立的现象
近代 (1)鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权，海关大权也长期把持在外国人手中 (2)1927年南京国民政府宣告关税自主，并公布国定《进口税暂行条例》 (3)1928年，国民政府发表“改订新约”的对外宣言，关税自主为其两项主要内容之一
现代 (1)新中国成立后不久，政务院就颁布了第一部独立的专门的海关税法——《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，统一了全国关税制度 (2)1985年，国务院颁布了《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的法制化建设 (3)1987年，全国人大常委会通过了《中华人民共和国海关法》，国务院据此重新修订发布了关税条例，进一步完善了关税的基本制度
2．个人所得税制度
(1)含义：以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的税种。
(2)演变
①我国的个人所得税制度起步于民国时期。
②1914年，北洋政府制定了所得税条例，其中包括征收个人所得税的内容，但并没有实施。
③1936年，国民政府开始征收个人所得税。
④在计划经济体制下，新中国没有征收个人所得税。
⑤1980年，全国人民代表大会通过了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的个人所得税制度正式确立。
(3)作用：对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用。
3．概念阐释——关税自主权
关税自主权，是指一个国家不受外界因素影响、独立自主地处理有关本国海关税收事务的权力，一个国家完整的关税自主权一般应包括以下三个方面的基本权力：独立自主地制定本国关税制度的权力；独立管理海关行政的权力；独立处理关税收支的权力。
4．图解历史——中国收回关税自主权的历程
5．思维拓展——个人所得税实施的意义
(1)有利于调节收入，缓解社会分配的不平衡，实现社会公平。
(2)有利于缓和社会矛盾，维护国家稳定，增加政府财政收入。
(3)有利于深化经济体制改革，推动税收事业朝着规范化、法治化方向发展。
三、素养提升
主题一：中国古代的赋役制度
史料实证······························
史料一　以汉朝为例，农户一般为5口之家，拥有70亩土地
思考：(1)根据史料一和所学知识，分析对农民来说人头税和土地税哪个更重。
解读：史料一是关于汉代赋税制度的综述，注意其中一些关键的语句信息，如“1/30”“两者折价合计不到450钱”“1.5人须缴纳3 450钱”等。
提示：人头税、徭役负担高于田赋。汉代休养生息政策下政府降低的是田赋而非人头税，农民的负担依然很重。
史料二　唐德宗建中元年(780年)，鉴于租庸调税制极为严重的弊端，实施了两税法改革。两税法实施之前的租庸调，往往较为混乱，征税时间过长，效率很低。两税法的主要原则是不管本地人还是外地人，只要在当地拥有田产，就必须按照田产的多寡来缴纳田赋。而且两税法是以钱计税，然后再换算成实物来缴纳，开了以货币计税的历史先河。
——梁盼《唐代的税制改革》
思考：(2)根据史料二并结合所学知识，概括两税法与以前税制的不同之处。简析实施两税法的影响。
解读：史料二提及了两税法实行的背景、内容及主要影响，注意提取关键信息“征税时间过长，效率很低”“只要在当地拥有田产，就必须按照田产的多寡来缴纳田赋”“开了以货币计税的历史先河”。
提示：不同之处：以前按照人口纳税，两税法按照田产的多寡来纳税；以前是以实物来计税，两税法则是以钱计税。影响：扩大收税对象，保证国家的财政收入；减轻了政府对农民的人身控制。
史料三
思考：(3)根据史料三并结合所学知识，简析“一条鞭法”实行的意义。
解读：史料三是明朝后期实行的“一条鞭法”的结构图，通过该图可以看到其实行的原则及主要内容，如差役合并、田赋合并、赋役合并等。
提示：这是我国税收历史上由实物税向货币税转变的一次重大改革；放松了国家对农民的人身控制；保障了国家财政收入的稳定；推动了商品经济的发展。
主题三：中国关税制度的演变
开放探究······························
材料　1757年，清政府封闭了江、浙、闽海关，只留粤海关一口通商，广州十三行的行商开始成为对外贸易的代理人。清政府认为，贸易只是中国给予洋人的一项特权而非他们的固有权利，而这种皇恩的施与必须依照他们的良好行为来决定，并逐渐制定了以下行为规范。
(1)外国兵船须停江外，不得进入虎门。
(2)妇人不得混入商馆，铳炮枪及其他武器均不得持入。
(3)所有航路引水人及买办等，概须我国澳门同知之特许登录；非受买办之直接监视，不许外国船舶与其他商民之交通。
(4)外人不得与我国官吏直接交涉，除非经过公行之手续。
(5)外人不许泛舟江上，惟每月初八、十八及二十八三日，得游览花地海幢寺一次，每次不得超过十人。不准赴别处村落墟市游荡。
(6)外人买卖，须经公行之手，即居住商馆者，亦不许随意出入，防其与奸商有秘密交易之行为。
(7)通商期已过，外人不得在广州居住。即在通商期内，货物购齐，亦须装载而归，否则，可往澳门。
(8)外国船舶，得直接航行黄埔，徘徊河外，不得寄泊他所。
(9)不准购买中国书籍、学习中国语言文字。
——摘编自徐中约《中国近代史：1600—2000，
中国的奋斗》
思考：根据材料并结合时代背景，谈谈你对上述行为规范的认识。
提示：示例：
为防范西方殖民者的威胁，清朝实行严格限制对外贸易的闭关政策，于18世纪中期开始实行广州一口贸易，以十三行作为代理外贸的机构。在对外贸易活动中，对外商制定了一系列行为规范，一方面严防西方殖民者，另一方面又保证了海关税收收入。
清朝有关部门制定的外商行为规范，严格限制外商的活动时间、贸易及活动区域，规范其贸易行为和日常生活，指定由十三行的行商作为外贸中介，限定贸易往来的方式，加强对其军事和文化上的防范，严防中外勾连，对外商形成了严格而又较为全面的制约。
这些规范是清朝统治者面对外来威胁，采取的一种保守的防范策略，也体现了其妄自尊大、落后无知的一面。这些规定对于维护清朝统治的安全，规范外贸，保证税收，起到了一定的作用，但是这些措施大大妨碍了西方殖民者的利益，因而成为后来西方殖民者在中国开展鸦片贸易的诱因之一。
四、素养阐释
1．中国古代赋税制度演变的趋势
(1)征税标准：由以人丁为主逐渐向以田亩、资产为主过渡，人头税在赋税中所占的比重越来越少，直到废除。
(2)赋税品种：由繁到简，税种减少。从田租、人头税、杂税简化为土地税等；随着商品经济的发展，明清时期对商业征收重税。
(3)征税方式：由实物地租逐渐向货币地租发展。
(4)征税时间：由不定时逐渐发展为基本定时。
(5)人身控制：封建国家对农民的人身控制逐渐松弛。
2．认识摊丁入亩对社会经济发展的影响
(1)这一制度的实行，减轻了部分无地、少地农民的经济负担，有利于社会生产的恢复和发展。
(2)它废除了中国历史上长期存在的人头税，封建国家对劳动人民的人身控制松弛了，杜绝了历史上长期存在的隐瞒人口的现象，也提高了人口出生率，有利于我国人口增长和社会经济发展。
(3)劳动者有了较大的人身自由，有利于手工业的发展和资本主义萌芽的成长。
(4)赋税规则的简化，有利于提高政府征税效率，保证封建国家的财政收入。
五、认知升华
1．中国古代的赋役制度除田赋外，还有人头税、徭役和兵役等，农民受尽剥削
2．从唐朝的两税法到清朝的摊丁入亩，赋役征发逐渐转为向土地和财产征税，人头税逐渐被废除
3．中国古代一直享有完全的关税自主权，鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权。南京国民政府虽掀起“改订新约”运动，但仍不能完全自主地制定税率。直到中华人民共和国成立后，中国才真正收回了关税自主权
4．英国是世界上最早开征个人所得税的国家。改革开放新时期，我国的个人所得税制度正式确立
六、学业达标
1．据汉代文献记载，“官收百一之税，民收太半之赋，官家之惠，优于三代，豪强之暴，酷于亡秦。是上惠不通，威福分于豪强也”。由此可知，汉代(　　)
A．土地兼并得到遏制　 B．民众负担依然较重
C．地方豪强干预司法 D．税制改革有名无实
解析：B　[材料反映了汉代民众遭受官府和豪强的双重剥削，这表明了汉代民众负担的沉重，B项正确；汉代豪强地主的形成是建立在土地兼并基础之上的，排除A项；材料并没有体现出地方豪强干预司法和税制改革有名无实，排除C、D两项。]
2．如图为陕西西安何家村出土的“唐朝怀集庸调银饼”，其铭文为“怀集县(今广东怀集县)开十(开元十年)(722年)庸调银拾两，专当官令王文乐、典陈友、匠高童”。以下与此相对应的制度是(　　)
A．惟以资产为宗，不以丁身为本
B．赋役合并，一概折银
C．有田则有租，有身则有庸，有户则有调
D．滋生人丁，永不加赋
解析：C　[紧由题干中“唐朝怀集庸调银饼”“庸调银拾两”等可知，材料涉及的制度是唐朝前中期的租庸调制，故选C项；“惟以资产为宗，不以丁身为本”与两税法相关，排除A项；“赋役合并，一概折银”是明代一条鞭法的内容，排除B项；“滋生人丁，永不加赋”是清朝的赋役制度，排除D项。]
3．下面为北宋赋税结构统计表，它反映了北宋(　　)
农业税(万贯) 非农业税(万贯)
至道三年(997年) 2 408.1 1 567.3
天禧五年(1021年) 2 641.2 3 874.0
熙宁十年(1077年) 2 021.3 5 117.2
A．农业生产削弱的趋势
B．重农抑商政策逐步废除
C．工商业有了较快发展
D．海外贸易成为财政支柱
解析：C　[根据题干表格数据可知，在北宋时期，农业税收入呈下降趋势，而非农业税收入增长较快，结合所学知识可知，之所以出现这种现象，其主要原因在于工商业的快速发展，导致非农业税收入增长较快，故选C项；农业税收入的减少并不能说明北宋时期农业生产的削弱，并且，北宋时期的农业获得了较快的发展，排除A项；根据所学知识可知，在中国古代，统治者奉行“重农抑商”政策，该政策并没有被“废除”，排除B项；题干表格内容述及了“农业税”与“非农业税”，并没有述及“海外贸易”的相关内容，排除D项。]
4．1712年，康熙帝规定以前一年的丁银作为定额，不再增加，称“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝即位后，将这笔丁银分摊到田赋中，称“摊丁入亩”。这反映了清朝(　　)
A．赋役制度渐趋繁杂
B．对百姓的人身束缚日益减弱
C．资源危机日益显露
D．赋役征发以人头和土地为主
解析：B　[结合所学知识可知，1712年，康熙帝规定以前一年的丁银作为定额，不再增加，称“滋生人丁，永不加赋”。雍正帝即位后，将这笔丁银分摊到田赋中，称“摊丁入亩”。从此，在中国历史上存在了约2 000年的人头税彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱，故选B项；“渐趋繁杂”不符合史实，排除A项；题干未提及人地矛盾尖锐等信息，排除C项；“摊丁入亩”后，人头税被彻底废除，排除D项。]
5．1928年，美国驻华公使马慕瑞与国民政府代表宋子文在北平正式发表《中美关税条约》，规定：“历来中美两国所载关于在中国进出口货物之税率、存票、子口税并船钞等项各条款，立即撤销作废，而应适用国家关税完全自主之原则。”这说明，当时我国(　　)
A．强化了关税制度法制化建设
B．关税自主权取得了进展
C．摆脱了关税的半殖民地性质
D．真正收回了关税自主权
解析：B　[结合所学知识可知，国民政府首先与美国签订了《中美关税条约》，随后与意大利、英国、法国等国缔结了新的关税条约，在关税自主权上取得了进展，故选B项；题干提及的是中国关税自主权取得了进展，而不是关税制度的法制化建设，排除A项；“摆脱了关税的半殖民地性质”是在中华人民共和国成立后，排除C项；“真正收回了关税自主权”是在中华人民共和国成立后，排除D项。]
6．1980年，全国人大通过了《中华人民共和国个人所得税法》，我国的个人所得税制度正式确立。1994年，国务院发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，形成了一套比较完整、统一的个人所得税制度。2018年起，我国的个人所得税起征点提高到了5 000元。个人所得税制度的发展(　　)
A．符合中国社会发展的实际
B．背离了社会主义的本质
C．保证了人民当家作主地位
D．确立了依法治国的理念
解析：A　[结合所学知识可知，《中华人民共和国个人所得税法》经数次修订完善，愈加符合中国社会发展实际，对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用，故选A项；“背离了”不符合史实，排除B项；“保证了人民当家作主地位”的是人民代表大会制度，排除C项；材料未强调依法治国的理念，排除D项。]

展开更多......

收起↑