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(共32张PPT)
第八课 自主创业与诚信经营
8.2 诚信经营 依法纳税
【课标要求】
列举与税收有关基本法律制度，评述依法经营的必要性
【核心素养】
政治认同：认同我国重视对消费者合法权益的保护，贯彻依法治国的政治认同。
科学精神：保护消费者利益的必要性以及重大意义。
法治意识：树立诚信意识，依法维护合法权益；消费者要树立法治意识，遵守税法。
公共参与：消费者对自身权益的维护；树立依法纳税意识。
【知识梳理】
1、为什么要保护消费者的合法权益？
2、经营者如何保护消费者的合法权益？
3、消费者对自身权益的维护？
4、为什么要依法纳税？
5、税收的种类？适用范围？
诚信经营 保护消费者
第一目
案例探究
●消费者可以用哪些方法来判断产品质量
●经营者如何让消费者放心购买自己的产品？
当你在超市面对琳琅满目的货物时，当你在电商平台上浏览商品网页时，你会……
看产品
合格证
看口碑和
买家评论
看销售
数量
………
看是否属于
名牌产品
看产品介绍
和说明书
⑴查看产品合格证书；查看产品质量检测报告；了解产品适用的质量标准（国标GB\企标QB）;询问消费者了解消费感受；了解生产者的信誉和口碑；用自己学到的专业知识查看商品的包装、外观、细节等等。
⑵经营者要遵守法律法规，诚信经营，树立质量意识和品牌意识，自觉保护消费者的安全消费权、知情权、自主选择权，提供强有力的售后服务，让消费者在消费自己的产品的过程中，信任自己的产品。
点评：
1、为什么要保护消费者的合法权益？
一、诚信经营 保护消费者
（1）必要性：
①科学技术的快速发展、市场上商品种类的不断增多，消费者很难分辨商品的实际品质。
②经营者与消费者之间 “信息不对称”状态，消费者弱势地位，利益容易受到损害。
（2）法律依据：我国制定了《中华人民共和国产品质量法》、《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
（3）意义(重要性)：
①有利于平衡经营者与消费者之间的关系。
②有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
2、怎样保护消费者合法权益（法律宗旨）
①（国家角度）:保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。
②（经营者角度）:经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，;遵守法律法规，诚信经营，树立质量意识和品牌意识，自觉保护消费者的安全消费权、知情权、自主选择权？
③（个人角度）:消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。
案例探究：下列各种情形分别是经营者侵犯消费者的什么权利
1. 银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。
知情权
2.“闪付”代表银联的一种非接触式支付产品及应用，具备小额资金无需密码快速支付的功能。当前部分银联芯片卡的“闪付”功能是默认开通的。
知情权与自主选择权部分银行银联卡“闪付”功能是默认开通的，一方面未以明显的方式告知消费者，侵犯知情权，又没有尊重消费者自行决定是否开通这一功能，侵犯了消费者的自主选择权。
3.某美容店向王某推荐一种“雅兰牌"护肤产品。王某对该品牌产品如此便宜表示疑惑，店家解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒，苦不堪言。质检部门认定系假冒劣质产品.
安全消费的权利
(1)经营者应当保证消费者安全消费的权利
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
一
诚信经营 保护消费者
2、经营者如何保护消费者的合法权益？
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
（消费者的权利和经营者的义务）
“我安全”
一
诚信经营 保护消费者
2、如何保护消费者的合法权益？（经营者的义务）
(2)经营者应当保障消费者的知情权。
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
“我知道”
(3)经营者应当尊重消费者的自主选择权。
一
诚信经营 保护消费者
2、如何保护消费者的合法权益？（经营者的义务）
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
“我选择”
如：网购中的无理由退货条款
《消费者权益保护法 》
第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由。
尊重消费者的自主选择权
知识拓展
但下列商品除外:
(一)消费者定作的;
(二)鲜活易腐的;
(三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品;
(四)交付的报纸、期刊。
除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品，不适用无理由退货。
协商和解
消费者与经营者在发生争议后，在自愿、互谅基础上，通过直接对话，摆事实、讲道理，分清责任，达成和解协议，使纠纷得以解决。
先找超市协商和解
协商不成
投诉调解
请求消协调解，即由第三方对争议双方当事人进行说服劝导、沟通调和，以促成双方达成解决纠纷。或向相关行政部门投诉。
再找消协或工商局
调解不成
申请仲裁
根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁。
仲裁不成
提起诉讼
再找仲裁委员会
向人民法院起诉
向人民法院递交诉讼状，通过法院判决解决。
案例探究：小王在超市买到了一瓶酸奶，发现已经过期，该如何维权？
3.消费者的维权途径
和解
调解
仲裁
诉讼
仲裁机构
法院
与经营者协商和解。
请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
向有关行政部门投诉。
通过仲裁（不是必经途径）或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
【注意】劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需。
对点训练：在某商场推出的“一等奖为价值2 000元家电一台”的促销活动中,李先生获得一等奖,奖品是一台旧冰箱。李先生要求更换新品,商场以“此次活动的最终解释权归本商场”为由拒绝更换。此事表明 (　　)
①商场的行为侵犯了消费者的知情权
②规范市场秩序是市场经济健康发展的客观要求
③商场的行为侵犯了消费者的安全权
④商家竞争手段都是市场经济运行的合理选择
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
【解析】选A。李先生购买商品中奖却是一台旧冰箱,但是商场以“此次活动的最终解释权归本商场”为由拒绝更换新品,侵犯了消费者的知情权,也说明规范市场秩序对于市场经济健康发展的必要性,所以选①②。商场没有侵犯消费者的安全权,排除③。④说法错误。
思考：国家为什么要对偷税漏税行为进行处罚？
税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民！
依法纳税是义务
第二目
1.依法纳税的原因
(1)税收是国家财政的重要来源（地位），取之于民，用之于民。
(2)纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
(3)企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
2.我国的主要税种
增值税
企业所得税
个人所得税
税收的特征：无偿性、固定性、强制性
二、依法纳税是义务
（1）增值税
①含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②征税对象：增值额。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
③最大特点和作用:增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
提示：2020年5月1日起，一般纳税人的增值税税率为13%、9%、6%三档。
关于“营改增”
“营改增”的目的是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
某大型奶茶店向某奶茶原料厂购买一批原材料共计10万元，该奶茶店加工成奶茶，营业总额30万元。
（注：2016年5月前营业税5%，餐饮住宿增值税税率6%）
1.请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？
征税对象——增值额； 纳税人——大型奶茶店
2.请问该奶茶店应交纳的增值税是多少？
增值税=增值额×增值税税率
（30万-10万）× 6%＝1.2万
3.奶茶店的增值税相比较于营业税减少了多少钱，有什么优势？
30万×5%-1.2万=0.3万
增值税的作用：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担
算一算
①含义：
是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：
除个人独资企业与合伙企业（个人所得税）外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
尤其注意:个人所得税
（2）企业所得税
二
依法纳税是义务
（3）个人所得税
（1）含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
（2）改革方向：法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。
（3）改革内容：不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
（4）作用：
①个人所得税法律制度的完善有利于提高公民的纳税意识和法治观念。
②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
纳税人
征税对象
知识拓展：何为居民个人？何为非居民个人？
见P78相关链接
①居民个人：在我国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人。
②非居民个人：在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人。
个税的作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（补充）
【知识拓展】基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）；
专项附加扣除包括：①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。
综合征收是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。
②新个税法的特点：
A.法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。
B.不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
思考：
是不是个人的所有收入都要缴纳个人所得税？
【知识拓展】免征个人所得税的情形
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
增值税 企业所得税 个人所得税
征税 对象 商品流转过程中产生的增值额 企业生产经营所得和其他所得 个人应税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业（个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人；个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业自己 个人自己
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；
增强公民纳税意识和法治意识。
【知识整合】区别我国的主要税种
【测一测】
小禾一家的收入
爷爷奶奶
小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜。
爸爸妈妈
小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。
小禾
小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。
结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？
爷爷奶奶：农业税，现已废止，不用交税；
爸爸：合伙开汽车修理厂,交个人所得税；
妈妈：当工人，薪金收入可能要交个人所得税；
小禾：比赛奖金，交个人所得税。
对点训练：在我国深化税收征管改革的大背景下,税务监管手段和技术的提升为税务稽查工作更加便捷和高效地开展提供了条件。多起主播、艺人偷逃税案件,都是通过“税收大数据”分析发现线索后,税务部门依法对其开展全面深入税务检查后被查实的。这启示我们 (　　)
A.税务部门应加强文娱领域从业人员的税收管理
B.依法纳税是公民的权利,偷税漏税是违法行为
C.科技大数据的加持会从根本上遏制偷逃税的违法行为
D.企业依法诚信纳税,是企业信用的最好体现
【解析】选D。
多起主播、艺人偷逃税案件在税务部门依法对其开展全面深入税务检查后被查实,这启示我们企业依法诚信纳税,是企业信用的最好体现,D符合题意;依法纳税是公民的义务,B说法错误;“从根本上遏制偷逃税的违法行为”的说法夸大了科技大数据的作用,C说法错误;材料强调的不是税收管理问题,A不合题意。
诚信经营依法纳税
诚信经营
保护消费者
依法纳税是义务
税收
税种
为什么要保护消费者合法权益？如何 保护？
消费者的权利
维权途径
体系建构
安全消费的权利
知情权
自主选择权
协商、调解、仲裁、诉讼
增值税
企业所得税
个人所得税
实质
意义
【明辨是非 说明理由】
1、我国税收的性质是取之于民、用之于民。（ ）
2、征收增值税是国家收入的主要来源，有利于调节个人收入分配。（ ）
3、征收企业所得税，能够减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。（ ）
4、个人所得税中的“个人所得”主要指个人的工薪所得。（ ）
5、我国境内的所有企业统一使用于《中华人民共和国企业所得税法》。（ ）
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