资源简介

课题 第三节 银行结算账户（2）
课时 2课时（90 min）
教学目标 知识技能目标 了解银行结算账户的概念与分类 了解银行结算账户管理的基本原则 了解违反银行账户管理法律制度的法律责任 了解银行结算账户的开立、变更和撤销的相关规定 熟悉各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求 素质目标 坚持做到守法合规，遵循账户开户流程，落实基本原则要求
教学重难点 教学重点 银行结算账户管理的基本原则、银行结算账户的开立、变更与撤销、违反银行账户管理法律制度的法律责任 教学难点 银行结算账户的分类
教学方法 情景模拟法、问答法、讨论法、讲授法
教学用具 电脑、投影仪、多媒体课件、教材
教学设计 第1节课：课前任务→考勤（3 min）→传授新知（10 min）→课堂互动（7 min）→传授新知（15 min）→课堂互动（10 min） 第2节课：传授新知（15 min）→课堂互动（10 min）→传授新知（15 min）→课堂小结（3 min）→课堂作业（2 min）
教学过程 主要教学内容及步骤 设计意图
第一节课
考勤 （3 min） 【教师】清点上课人数，记录好考勤 【学生】班干部报请假人员及原因 【教师】开始新课题：第三节 银行结算账户 培养学生的组织纪律性，掌握学生的出勤情况
传授新知 （10 min） 【教师】讲解新知 第二章 结算法律制度 第三节 银行结算账户 二、银行结算账户管理的基本原则 1．一个基本账户原则 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不得为还贷、还款和套取现金而多头开立基本存款账户。（详见教材） 2．自主选择原则 存款人可以根据需要自主选择银行，开立银行结算账户，除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。（详见教材） 3．守法合规原则 银行结算账户的开立和使用应遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、套取现金及其他违法范围活动。（详见教材） 4．存款信息保密原则 依据《人民币结算账户管理办法》的规定，对单位银行结算账户和个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。（详见教材） 【例题2-8·多选题】详见教材 【学生】聆听、思考、总结 通过讲解，使学生了解银行结算账户管理的基本原则，掌握重点
课堂互动 （7 min） 1、下列银行结算账户中，需要人民银行核准的有（ ）。 A．基本存款账户 B．预算单位专用存款账户 C．一般存款账户 D．个人银行结算账户 【解析】正确答案是AB。需要人民银行核准的账户是可以“支取现金”的“单位”银行结算账户。“个人”银行结算账户不需要核准。 2、下列情形中，要办理银行结算账户变更手续的有（ ）。 A.因迁址需要变更开户银行 B.法定代表人改变 C.账户名称改变 D.财务负责人改变 【解析】正确答案是BD。人员变动指的是“一把手”；涉及 “改变开户行”的，属于银行结算账户的“撤销”。 3、存款人有下列（ ）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。 A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B.注销、被吊销营业执照的 C.因迁址需要变更开户银行的 D.存款人尚未清偿开户银行债务的 【解析】正确答案是ABC。尚未清偿开户银行债务不得销户。 通过课堂互动，带动学生思考、讨论，并主动回答问题，让学生根据课堂内容回答问题，发现不足及时更正
传授新知 （15 min） 【教师】讲解新知 三、银行结算账户的开立、变更与撤销 （一）银行结算账户的开立 存款人应以实名在注册地或住所地开立银行结算账户。从2003年9月1日起，单位或个人只要符合条件，也可以根据需要在异地开立相应的单位银行结算账户和个人银行结算账户，即结算账户。（详见教材） 1．存款人填制开户申请 存款人首先应填写开户申请书，并将开立账户所需要的证明材料和盖有存款人印章的印鉴卡片送交开户银行。（详见教材） 单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件名称全称相一致。（详见教材） 存款人申请开立单位银行结算账户时，应由法定代表人或单位负责人直接办理，若由于特殊原因法定代表人或单位负责人不能亲自办理的，可以授权其他人办理。（详见教材） 存款人申请开立个人银行结算账户时，一般是由存款人本人亲自办理，也可以委托他人办理；申请开立使用支票、信用卡等信用支付工具的个人银行结算账户时，在办理开户手续时需要存款人预留签名或签章，因此，必须由存款人本人亲自办理。（详见教材） 2．开户银行审查 银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务。同时，开户银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、合规性和完整性进行审查，并将审查后的上述审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分、支行，经其核准后办理开户手续。（详见教材） 3．中国人民银行核准 经审查符合条件的申请人即可办理开户手续，并履行向人民银行当地支行备案的义务，需核准的应及时报送核准。中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户等开户资料的合规性、完整性进行审核。（详见教材） 4．开户银行办理开户手续 由开户银行颁发开户许可证。开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政许可证件，是核准类银行结算账户合法性的有效证明，存款人应按规定使用，并妥善保管。（详见教材） 开户许可证 2018年5月23日，中国人民银行发布《关于试点取消企业银行账户开户许可证核发的通知》，经国务院批准同意，央行决定试点取消企业银行账户开户许可证核发，试点地区［江苏省泰州市及下辖县（市、区）、浙江省台州市及下辖县（市、区）］人民银行分支机构对银行为企业开立基本存款账户由核准制调整为备案制，不再核发基本存款账户开户许可证，自2018年6月11日起实施。（详见教材） 2018年8月14日，国务院发布《关于印发全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议重点任务分工方案的通知》（国办发〔2018〕79号），通知要求2018年底前完成取消企业银行开户行政许可试点，2019年修订《人民币银行结算账户管理办法》及相关配套制度，尽快在全国范围内将银行开户核准改为备案。（详见教材） 存款人应在注册地、住所地开立银行结算账户。（详见教材） 【学生】聆听、思考、总结 通过讲解，使学生了解银行结算账户的开立流程和注意事项，牢记知识点
课堂互动 （10 min） 单选题： 1、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是( )。 A．自正式开立之日起1个工作日 B．自正式开立之目起2个工作日后 C．自正式开立之日起3个工作日后 D．自正式开立之日起5个工作日后 【解析】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人正式开立专用存款账户之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。故选C。 2、中国人民银行应于( )个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。 A．2 B．3 C．5 D．7 【解析】《人民币银行结算账户管理办法》第29条规定,中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核,符合开户条件的,予以核准;不符合开户条件的,应在开户申请书上签署意见,连同有关证明文件一并退回报送银行。故选 3、银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账刷应自开户之日起( )个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。 A．3 B．5 C．7 D．10 【解析】银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。故选A。 通过课堂互动，鼓励学生思考并主动回答问题，使学生熟练掌握银行结算账户的开立规则
第二节课
传授新知 （15 min） 【教师】讲解新知 （二）银行结算账户的变更 银行结算账户的变更是指存款人的账户信息资料（存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料）发生变化或改变。存款人因组织结构发生变化需要变更银行账户名称的，应撤销原账户，再按银行结算账户管理的规定开立新账户。（详见教材） 存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。（详见教材） （三）银行结算账户的撤销 银行结算账户撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。存款人撤销存款账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，经开户银行审核同意后，办理销户手续，并交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证；存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。（详见教材） 存款人有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请： （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。（详见教材） （2）注销、被吊销营业执照的。（详见教材） （3）因迁址需要变更开户银行的。（详见教材） （4）其他原因需要撤销银行结算账户的。（详见教材） 存款人有上述（1）或（2）项目情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户。（详见教材） 开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自通知之日起30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。（详见教材） 【例题2-9·单选题】详见教材 【例题2-10·单选题】详见教材 【学生】聆听、思考、总结 通过讲解，使学生了解银行结算账户的变更、撤销，拓宽知识面
课堂互动 （10 min） 1、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（ ) 。 A．被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B．注销、被吊销营业执照的 C．单位法定代表人被撤销 D．因迁址需要变更开户银行的 【解析】单位法定代表人被撤销不需要向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。故选ABD。 2、存款人有以下情形时不得申请撤销银行结算账户（ ）。 A．被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B．注销、被吊销营业执照的 C．因迁址需要变更开户银行的 D．尚未清偿其开户银行债务的 【解析】D。 通过课堂互动，带动学生思考问题，使学生掌握课堂所学知识，牢记重点内容
传授新知 （15 min） 【教师】讲解新知 四、违反银行账户管理法律制度的法律责任 1．存款人违法开立、撤销银行结算账户时的处罚 存款人开立、撤销银行结算账户时不得有下列违法行为： （1）违反规定开立银行结算账户。（详见教材） （2）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户。（详见教材） （3）违反规定不及时撤销银行结算账户。（详见教材） 违反以上规定的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以1 000元的罚款；对于经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。（详见教材） 2．存款人违法使用银行结算账户时的处罚 存款人使用银行结算账户时，不得有下列行为： （1）违反规定将单位款项转入个人银行结算账户。（详见教材） （2）违反规定支取现金。（详见教材） （3）利用开立银行结算账户逃避银行债务。（详见教材） （4）出租、出借银行结算账户。（详见教材） （5）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。（详见教材） （6）法定代表人或主要负责人、存款人地址，以及其他开户资料的变更事项，未在规定期限内通知银行。（详见教材） 违反以上规定，对于非经营性的存款人有上述所列（1）至（5）项行为的，给予警告并处以1 000元罚款；经营性的存款人有上述所列（1）至（5）项行为的，给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款。存款人有上述所列第（6）项行为的，给予警告并处以1 000元的罚款。（详见教材） 3．存款人伪造、变造、私自印制开户登记证时的处罚 伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人，属非经营性的处以1 000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。（详见教材） 4．银行在银行结算账户的开立中违法时的处罚 银行在银行结算账户的开立中，不得有下列行为： （1）违反规定为存款人多头开立银行结算账户。（详见教材） （2）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。（详见教材） 银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。（详见教材） 5．银行在银行结算账户的使用中违法时的处罚 银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为： （1）提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户。（详见教材） （2）开立或撤销单位银行结算账户，未按《人民币银行结算账户管理办法》规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行。（详见教材） （3）违反规定办理个人银行结算账户转账结算。（详见教材） （4）为储蓄账户办理转账结算。（详见教材） （5）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入。（详见教材） （6）超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。（详见教材） 银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以5 000元以上3万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。（详见教材） 【例题2-11·多选题】详见教材 【例题2-12·单选题】详见教材 【学生】聆听、思考、总结 通过讲解，使学生牢记违反银行账户管理法律制度的法律责任
课堂小结 （3 min） 本节课学习了银行结算账户管理的基本原则，了解了银行结算账户的开立、变更与撤销的流程，掌握了违反银行账户管理法律制度的法律责任。希望同学们通过本节课能够坚持做到守法合规，遵循账户开户流程，落实基本原则要求。 总结知识点，使学生对本节课所学知识进行回顾，加深认识
课堂作业 （2 min） 核准制和备案制有什么区别？哪些账户需要核准制？ 通过课堂作业，使学生对所学知识进行运用，完善、巩固
教学反思 银行结算账户是非常重要的内容，特别是四种单位结算账户，要求学生掌握四类账户的区别、适用范围、开设流程，两节课下来，感觉学生理解不足，准备了一部分的课后作业，要求学生课下多花点时间。

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