资源简介

课题 财产和行为税法律制度
课时 2课时（90 min）
教学目标 知识技能目标： （1）熟悉房产税、城镇土地使用税、车船税、契税、印花税、土地增值税、资源税、关税、车辆购置税的征收范围 （2）了解房产税、城镇土地使用税、车船税、契税、印花税、土地增值税、资源税、关税、车辆购置税的计算方法 （3）能够结合生活中的实际情况确定是否要纳税、要纳哪些税 素质目标： 明确依法纳税是每个企业和公民应尽的义务，树立正确的纳税观念。
教学重难点 教学重点：房产税、城镇土地使用税、车船税、契税、印花税、土地增值税、资源税、关税、车辆购置税的征收范围 教学难点：房产税、城镇土地使用税、车船税、契税、印花税、土地增值税、资源税、关税、车辆购置税的计算方法
教学方法 案例分析法、问答法、讨论法、讲授法、课堂实践法
教学用具 电脑、投影仪、多媒体课件、教材、文旌课堂APP
教学设计 第1节课：考勤（2 min）→案例导入（8 min）→传授新知（35 min） 第2节课：问题导入（5 min）→传授新知（20 min）→课堂实训（15 min）→课堂小结（3 min）→作业布置（2 min）
教学过程 主要教学内容及步骤 设计意图
第一节课
考勤 （2 min） 【教师】使用文旌课堂APP进行签到 【学生】按照老师要求签到 培养学生的组织纪律性，掌握学生的出勤情况
案例导入 （8 min） 【教师】讲解案例“甲公司交税情况”（详见教材），并提出问题： （1）契税、印花税、车辆购置税、房产税、城镇土地使用税、车船税和土地增值税分别是什么？除了上面所说的税，你还知道哪些税？ （2）甲公司购买厂房和小汽车时已经按规定缴纳了相关税收，在拥有并使用期间，是否还需要缴纳房产税、城镇土地使用税和车船税？ （3）甲公司出售厂房时缴纳的增值税和土地增值税，是否构成重复征税？ 【学生】思考、举手回答 通过案例导入，激发学生对财产和行为税法律制度的思考，进而引出新知
传授新知 （35 min） 【教师】总结学生的回答，并引入新知，讲解财产和行为税法律制度的相关知识 【教师】提出问题 你知道哪些财产需要征收税？ 【学生】聆听、思考、主动回答问题 【教师】总结学生的回答 一、房产税 房产税是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金收入向房产所有人或经营管理人等征收的一种税。 （一）房产税纳税人与征税范围 【教师】利用多媒体扫码播放视频“房产税纳税人与征税范围”，并讲解新知 房产税纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内（不包括农村）拥有房屋产权的单位和个人。房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）的房屋，包括与房屋相连的建筑，如室内游泳池、地下室、地下停车场等。 （二）房产税应纳税额的计算 房产税按年计征，税额的计算分为两种：自用的房产，以房产余值（房产的原值减除规定比例后的剩余价值）为计税依据，称为从价计征；出租的房产，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，称为从租计征。 1．从价计征房产税应纳税额的计算 从价计征房产税应纳税额的计算公式为 从价计征的房产税应纳税额=房产原值×（1 扣除比例）×税率（1.2%） 【法律加油站】 房产原值，是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资产科目中记载的房屋原价。房产原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。 ……（其他内容详见教材） 2．从租计征房产税应纳税额的计算 从租计征房产税应纳税额的计算公式为 从租计征的房产税应纳税额=租金收入×税率（12%） 【教师】提出问题： 2021年甲公司的房产原值为1 000万元，已提折旧400万元。已知当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司应缴纳多少房产税？ 2022年甲公司将该房产对外出租，租期1年，取得含增值税租金19.95万元。甲公司应缴纳多少房产税？ 【学生】聆听、思考、主动回答问题 【教师】总结学生的回答 （三）房产税税收优惠 （1）国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税。 （2）由国家财政部门拨付事业经费的单位（学校、托儿所、幼儿园、敬老院等）自用的房产，免征房产税。 （3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产（举行宗教仪式等的房屋，宗教人员使用的生活用房屋，公园、名胜古迹内供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋），免征房产税。 ……（其他内容详见教材） 【敲黑板】对个人拥有的营业用房或者出租的房产，应征收房产税。 （四）房产税征收管理 1．纳税义务发生时间 （1）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。 （2）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成次月起缴纳房产税。 （3）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续次月起缴纳房产税。 （4）纳税人购置新建商品房，从房屋交付使用次月起缴纳房产税。 ……（其他内容详见教材） 2．纳税地点 纳税人应当向房产所在地税务机关申报缴纳房产税。 3．纳税期限 房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。 二、城镇土地使用税 城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额（定额税率）计算征收的一种税。 （一）城镇土地使用税纳税人与征税范围 城镇土地使用税纳税人是指在城市、县城、建制镇、工矿区（不包括农村）范围内使用土地的单位和个人。城镇土地使用税征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地。 （二）城镇土地使用税应纳税额的计算 城镇土地使用税按年计征，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。土地面积以平方米为计量标准。城镇土地使用税应纳税额的计算公式为 年应纳税额=实际占用应税土地面积×定额税率 （三）城镇土地使用税税收优惠 1．基本优惠 下列用地免征城镇土地使用税： （1）国家机关、人民团体、军队，由国家财政部门拨付事业经费的单位、老年服务机构（老年社会福利院、敬老院、老年服务中心、老年公寓等）自用的土地。 （2）市政街道、广场、绿化地带等公共用地。 （3）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。 （4）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地。 2．特殊优惠 项目内容征免规定无偿使用土地免税单位无偿使用纳税单位的土地免税纳税单位无偿使用免税单位的土地征税企业的铁路专用线、公路等用地在企业厂区以外、与社会公用地段未加隔离的用地免税在企业厂区以内的用地征税火电厂厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地免税厂区围墙外的其他用地和厂区围墙内的用地征税
……（其他内容详见教材） （四）城镇土地使用税征收管理 1．纳税义务发生时间 （1）纳税人购置新建商品房，从房屋交付使用次月起缴纳城镇土地使用税。 （2）纳税人购置存量房，从办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书次月起缴纳城镇土地使用税。 ……（其他内容详见教材） 2．纳税地点 纳税人应当向土地所在地税务机关申报缴纳城镇土地使用税。 3．纳税期限 城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。 【教师】提出问题： 某林场占地面积100万平方米，其中森林公园占地58万平方米，防火设施占地17万平方米，办公用地占地10万平方米，生活区用地占地15万平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。 思考：该林场每年需要缴纳多少城镇土地使用税？ 【学生】聆听、思考、主动回答问题 【教师】总结学生的回答 三、车船税 车船税，是依照法律规定对中国境内的车辆和船舶，按照规定税目和税额计算征收的一种税。 （一）车船税纳税人与征税范围 车船税纳税人是指在中国境内拥有并使用特定车辆、船舶的所有人或管理人。 （二）车船税税目、税率 车船税采用定额税率，又称固定税额。 ……车船税税目、税率详见教材表格 车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内确定并报国务院备案。船舶的具体适用税额由国务院在规定的税额幅度内确定。 （三）车船税应纳税额的计算 车船类型应纳税额的计算公式乘用车、客车、摩托车应纳税额=辆数×年基准税额货车、专用作业车、轮式专用机械车应纳税额=整备质量吨位数×年基准税额挂车应纳税额=整备质量吨位数×货车年基准税额×50%拖船、非机动驳船应纳税额=净吨位数×机动船舶年基准税额×50%其他机动船舶应纳税额=净吨位数×年基准税额游艇应纳税额=艇身长度×年基准税额
【教师】提出问题： 6月15日，甲公司购买两辆乘用车。已知乘用车发动机汽缸容量排气量为1.6升，当地规定的车船税年基准税额为480元/辆。 思考：甲公司当年应缴纳多少车船税？ 【学生】聆听、思考、主动回答问题 【教师】总结学生的回答 （四）车船税税收优惠 下列车船免征车船税： （1）捕捞、养殖渔船。 （2）军队、武装警察部队专用车船。 （3）警用车船。警用车船是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶。 （4）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援船舶。 （5）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。 （6）纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。 （五）车船税征收管理 1．纳税义务发生时间 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。 2．纳税地点 纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地；依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或管理人所在地。扣缴义务人代扣代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。 3．纳税期限 车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。车船税的具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。 四、契税 契税是指国家在土地、房屋权属转移时，按照当事人双方签订的合同（契约）以及所确定价格的一定比例，向权属承受人征收的一种税。 （一）契税纳税人与征税范围 契税纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。转移土地、房屋权属的行为包括土地使用权出让，土地使用权转让，房屋买卖，房屋赠与，房屋互换，房地产投资入股、偿还债务、奖励等行为。 【敲黑板】土地、房屋典当、分拆（分割）、抵押、出租等行为，不属于契税征税范围。 【教师】提出问题： 土地使用权出让和土地使用权转让有什么区别？ 【学生】聆听、思考、主动回答问题 【教师】总结学生的回答 土地使用权出让，是指国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，并由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为，它属于土地买卖的一级市场。 土地使用权转让，是指土地使用者通过出让等形式取得土地使用权后，将土地使用权再转让的行为，包括出售、交换和赠与，它属于土地买卖的二级市场。 （二）契税应纳税额的计算 契税应纳税额的计算公式为 应纳税额=计税依据×税率 1．计税依据 按照土地、房屋权属转移的形式、定价方法的不同，契税的计税依据确定如下： （1）土地使用权出让、出售，房屋买卖，以成交价格作为计税依据。 （2）土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，以税务机关核定的价格作为计税依据。 （3）土地使用权互换、房屋互换，以所互换的土地使用权、房屋价格的差额作为计税依据。 （4）以划拨方式取得的土地使用权，经批准改为出让方式重新取得该土地使用权的，由该土地使用权人以补缴的土地出让价款作为计税依据。 【举案说法】 ① 张某用200万元的房屋换李某200万元的房屋。交换价格相等，张某和李某都不用交契税。 ② 张某用200万元的房屋换李某180万元的房屋，李某向张某支付差价20万元。李某属于多交付货币的一方，由李某按照差价20万元作为计税依据交税。 ③ 张某用200万元的房屋换李某200万元的小汽车。相当于张某买200万元的小汽车，李某买200万元的房屋，张某买小汽车不用交契税，李某按照200万元作为计税依据交税。 2．税率 契税采用比例税率，实行3%～5%的幅度税率，具体适用税率由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。 （三）契税税收优惠 有下列情形之一的，免征契税： （1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施。 （2）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助。 ……（具体内容详见教材） （四）契税征收管理 1．纳税义务发生时间 契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。 2．纳税地点 纳税人应当向土地、房屋所在地税务机关申报缴纳契税。 五、印花税 印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用的应税经济凭证征收的一种税。因纳税人主要是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务，故名印花税。 （一）印花税纳税人 印花税纳税人是指在中国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人。根据书立、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、使用人、证券交易出让方。 【教师】多媒体展示图片“印花税纳税人”，并讲解新知 【敲黑板】印花税纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人和证券交易的受让方。 （二）印花税征税范围 我国现行印花税采取正列举形式，只对法律规定中列举的凭证（包括电子形式）征税，没有列举的凭证不征税。列举的凭证分为四类，即合同类、产权转移书据类、营业账簿类、证券交易类。 1．合同类 征收印花税的合同包括11类：买卖合同、借款合同、融资租赁合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同。 建设工程合同包括勘察、设计、建筑、安装工程合同的总包合同、分包合同和转包合同。技术合同包括技术开发、转让、咨询和服务合同。技术转让合同包括专利申请权转让、非专利技术转让合同，不包括专利权转让、专有技术使用权转让合同。 2．产权转移书据类 产权转移书据包括4类：土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据，股权转让书据（不包括在证券交易所交易的股票），商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。 3．营业账簿类 按照营业账簿反映的内容不同，分为记载资金的营业账簿和其他营业账簿。目前，我国只对记载资金的营业账簿征收印花税，对其他营业账簿不征收印花税。记载资金的营业账簿是指反映生产经营单位实收资本和资本公积金额增减变化的账簿。 4．证券交易类 证券交易，是指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他证券交易所交易的股票和以股票为基础发行的存托凭证。 （三）印花税应纳税额的计算 印花税应纳税额的计算公式为 应纳税额=计税依据×税率。 税目计税依据税率合同买卖合同价款万分之三承揽合同报酬万分之三建设工程合同价款万分之三运输合同运输费用万分之三技术合同价款、报酬或者使用费万分之三租赁合同租金千分之一保管合同保管费千分之一仓储合同仓储费千分之一
……（其他内容详见教材） （四）印花税税收优惠 下列凭证，免征印花税： （1）应税凭证的副本或者抄本。 （2）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证。 （3）中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证。 ……（其他内容详见教材） （五）印花税征收管理 1．纳税义务发生时间 印花税纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。证券交易印花税由证券登记结算机构代扣代缴，扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。 2．纳税地点 纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税；纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。 3．纳税期限 印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起15日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳税款。证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起5日内申报解缴税款以及银行结算的利息。 4．纳税方式 印花税可以采用粘贴印花税票或者由税务机关依法开具其他完税凭证的方式缴纳。印花税票粘贴在应税凭证上的，由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。 六、土地增值税 土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。 （一）土地增值税纳税人与征税范围 土地增值税纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。 在确定土地增值税征税范围时，需要注意以下几点： （1）土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税。 （2）房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，不征收土地增值税。 ……（其他内容详见教材） （二）土地增值税税率 级数增值额与扣除项目金额的比率税率/%速算扣除系数/%1不超过50%的部分3002超过50%至100%的部分4053超过100%至200%的部分50154超过200%的部分6035
（三）土地增值税计税依据 土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。转让房地产的增值额，是纳税人转让房地产的收入（不含增值税）减除税法规定的扣除项目金额后的余额。 1．新开发房地产的扣除项目及其金额 准予纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目金额具体包括以下内容。 （1）取得土地使用权所支付的金额。 （2）房地产开发成本。 （3）房地产开发费用。 （4）与转让房地产有关的税金。 （5）财政部确定的其他扣除项目。 ……（其他内容详见教材） 【教师】提出问题： 甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1 000万元；发生开发成本6 000万元；发生管理费用、销售费用、财务费用合计2 000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。 思考：公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除多少房地产开发费用？ 【学生】聆听、思考、主动回答问题 【教师】总结学生的回答 2．旧房及建筑物的扣除项目及其金额 （1）按评估价格扣除。 （2）按购房发票金额计算扣除。 【法律加油站】 重置成本价是指对旧房及建筑物，按转让时的建材价格及人工费用计算建造同样面积、同样层次、同样结构、同样建设标准的新房及建筑物所需花费的成本费用。 （四）土地增值税应纳税额的计算 土地增值税应纳税额的计算公式为 应纳税额=增值额×适用税率 扣除项目金额×速算扣除系数 （五）土地增值税税收优惠 （1）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。 （2）企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。 （3）自2008年11月1日起，个人转让住房，免征土地增值税。 （4）因城市实施规划、国家建设的需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税；因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。 （六）土地增值税征收管理 1．纳税申报 纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 2．纳税清算 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。 【学生】聆听、思考、理解、记忆 通过教师讲解、课堂讨论、多媒体演示和分析例题等方式，使学生了解财产和行为税法律制度的相关内容
第二节课
问题导入 （5 min） 【教师】提出问题 你认为土地增值税和房产税冲突吗？ 【学生】聆听、思考、回答问题 通过提问的方法，引导学生主动思考，激发学生的学习兴趣
传授新知 （20 min） 【教师】总结学生的回答，并引入新知，讲解财产和行为税法律制度的相关内容 七、资源税 资源税是对在我国领域或管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人征收的一种税。 （一）资源税纳税人与征税范围 资源税纳税人是指在中国领域或管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。资源税征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐五大类。 （二）资源税应纳税额的计算 资源税采用比例税率或者定额税率两种形式，以纳税人开发应税资源产品的销售额或者销售数量为计税依据。资源税应纳税额的计算公式为 应纳税额=销售额×比例税率 应纳税额=销售数量×定额税率 【教师】多媒体扫码播放视频“资源税税率表”，并讲解新知 1．销售额 销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款，但不包括收取的增值税税款。计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中减除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。 2．销售数量 销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和自用于应当缴纳资源税情形的应税产品数量。 【法律加油站】 纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，或者有视同销售应税产品行为而无销售额的，主管税务机关可以按下列顺序确定其应税产品销售额：① 按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定；② 按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定；③ 按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定；④ 按应税产品组成计税价格确定，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1 资源税税率） （三）资源税税收优惠 有下列情形之一的，免征资源税： （1）开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气。 （2）煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气。 （四）资源税征收管理 纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日；自用应税产品的，为移送应税产品的当日。纳税人应当在应税产品开采地或者生产地的税务机关缴纳资源税。 八、耕地占用税 耕地占用税是为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护耕地，对占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人征收的一种税。 （一）耕地占用税纳税人与征税范围 在中国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人。耕地占用税征税范围包括纳税人为建设建筑物、构筑物或者从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。耕地是指用于种植农作物的土地，包括园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地。 【敲黑板】 占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。 （二）耕地占用税应纳税额的计算 耕地占用税实行定额税率。耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额标准计算应纳税额，一次性缴纳。耕地占用税应纳税额的计算公式为 应纳税额=实际占用耕地面积（平方米）×定额税率 （三）耕地占用税税收优惠 （1）军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。 （2）农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。 （3）农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。 （4）铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。 （四）耕地占用税征收管理 耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内向耕地所在地税务机关申报缴纳耕地占用税。 九、环境保护税 环境保护税是为了保护和改善环境，减少污染物排放，对在我国领域及管辖海域直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征收的一种税。 （一）环境保护税纳税人与征税范围 环境保护税纳税人是指在中国领域和管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者。应税污染物是指大气污染物、水污染物、固体废物（煤矸石、尾矿、危险废物、冶炼渣、粉煤灰、炉渣及其他固体废物）和噪声（工业噪声）。 （二）环境保护税应纳税额的计算 环境保护税实行定额税率。 ……（环境保护税税目、计税单位、税率、应纳税额具体内容详见教材） （三）环境保护税税收优惠 下列情形，暂予免征环境保护税： （1）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的。 （2）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的。 （3）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的。 （4）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的。 （四）环境保护税征收管理 环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。环境保护税按月计算，按季申报缴纳。 ……（具体内容详见教材） 十、烟叶税 烟叶税是向收购烟叶的单位征收的一种税。 （一）烟叶税纳税人与征税范围 烟叶税纳税人为在中国境内依照规定收购烟叶的单位。烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。 （二）烟叶税应纳税额的计算 烟叶税实行比例税率，税率为20%。烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。烟叶税应纳税额的计算公式为 应纳税额=（收购价款+价外补贴）×税率（20%） =收购价款×（1+10%）×税率（20%） （三）烟叶税征收管理 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日。烟叶税在烟叶收购环节征收。纳税人收购烟叶即发生纳税义务。 纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。 烟叶税按月计征，纳税人应于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。 十一、船舶吨税 船舶吨税是对自中国境外港口进入境内港口的船舶（包括中国国籍的船舶）征收的一种税。 （一）船舶吨税纳税人 对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶（以下简称应税船舶）征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。 （二）船舶吨税税目、税率 船舶吨税税目按船舶净吨位的大小分等级设置为4个税目。 ……（其他内容详见教材） 【敲黑板】 （1）适用优惠税率的船舶有：① 中国国籍的应税船舶；② 船籍国（地区）与中国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶。 （2）拖船和非机动驳船分别按照相同净吨位船舶税率的50%计征税款。 （三）船舶吨税应纳税额的计算 船舶吨税以船舶净吨位为计税依据。船舶吨税应纳税额的计算公式为 应纳税额=应税船舶净吨位×定额税率 （四）船舶吨税税收优惠 下列船舶免征船舶吨税： （1）应纳税额在人民币50元以下的船舶。 （2）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶。 （3）吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶。 ……（其他内容详见教材） （五）船舶吨税征收管理 船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日。应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一次执照期满的次日起续缴吨税。 船舶吨税由海关负责征收。应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款。 【学生】聆听、思考、理解、记录 【教师】组织学生阅读“纳税人实施税收违法行为的法律责任”（详见教材） 【学生】阅读、理解 通过教师讲解和课堂讨论，使学生了解财产和行为税法律制度的相关内容
课堂实训 （12 min） 【教师】组织学生以小组为单位，开展课堂实训活动 一、实训内容 说出与房子或车有关的税收。 二、实训流程 第一步：将学生分为两组。设置“房子”“车”两个题目。 第二步：每组派代表以抽签的方式决定本组题目。 第三步：各组围绕本组抽取的题目展开讨论。讨论话题包括：与题目相关的税收有哪些，在什么情况下交什么税，纳税人是谁，计税依据是什么。 第四步：每组派代表陈述本组讨论的结果。 第五步：小组互相评议，教师点评、总结。 【学生】聆听、结组、思考、讨论、每组派代表陈述讨论结果 【教师】与学生一起评价各组的表现，并进行总结 通过课堂实训，强化学生对各种税的认识，使学生能够结合实际生活理解各项税收
课堂小结 （3 min） 【教师】简要总结本节课的要点 本节课学习了房产税、城镇土地使用税、车船税、契税、印花税、土地增值税、资源税、关税、车辆购置税的征收范围和计算方法等相关知识；希望大家在课下多加复习，巩固所学知识，能够正确掌握相关税收的征收范围和计算方式。 【学生】总结回顾知识点 总结知识点，巩固学生对相关知识的印象
作业布置 （2 min） 【教师】布置课后作业 完成课后“过关检测”的习题。 【学生】完成课后任务 通过课后作业复习巩固学到的知识
教学反思 本节课效果不错。激发了学生的学习兴趣，引导学生个体不断探究。其中，教师主要是鼓励学生主动参与活动并获取积极的体验，主动提出解决问题的途径，教师成为学生学习的组织者、参与者、帮助者、引导者、促进者。学生主体性的展现需要自由，宽容则是自由的保障，没有宽容也就没有自由可言。而教师角色的转变是我们主动和积极营造宽容氛围的表现。

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