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第四章 信用证
了解信用证的概念、特点及相关当事人;
了解信用证一般业务的流程;
掌握开证申请书的主要内容及填制办法;
了解信用证相关的国际惯例与法律法规;
熟悉信用证的主要内容及填制方法;
掌握信用证审核和修改的方法。
教学目标
案情介绍:湖南某贸易公司与美国进口企业签订了10万立方米花岗岩合同,总金额为2 000万美元,买方通过美国当地的银行开出了上述合同的第一笔信用证,金额为200万美元。信用证规定:“货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装运,而该装运通知将由开证行随后经信用证修改书方式发出。”(SHIPMENT CAN ONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF APPLICANT’S SHIPPING INSTRUCTIONS THROUGH L/C OPENING BANK NOMINATING THE NAME OF CARRYING VESSEL BY MEANS OF SUBSEQUENT CREDIT AMENDMENT.)该贸易公司收到来证后,未提出对信用证条款的异议,并将质保金280万元人民币付给买方指定代表。装船前,买方派代表来产地验货,以质量不合格为由,拒绝签发“装运通知”,致使货物滞留产地,中方公司无法发货收汇,损失十分严重。
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第四章 信用证
第四章 信用证
第一节　信用证概述
第二节　开证申请书
第三节　开立信用证
第四节　审核和修改信用证
第一节　信用证概述
一、信用证的概念
信用证(Letter of Credit,L/C),是指开证银行应申请人(买方)的要求并按其指示向受益人(卖方)开立的载有一定金额的、在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。
简言之,即信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。
二、信用证的特点
1.信用证是一种银行信用
2.信用证是独立于买卖合同之外的自足文件
3.信用证业务是一种单据买卖
第一节　信用证概述
三、信用证的当事人
1.开证申请人(Applicant)
开证申请人是指向银行申请开立L/C的人,一般为进口商或买卖合同中的买方。
2.开证行(Opening Bank, Issuing Bank)
开证行是指接受开证人的委托,开立L/C的银行,承担保证付款的责任。一般是进口商所在地的银行。
3.受益人(Beneficiary)
受益人是指L/C上所指定的有权使用该证的人,即出口商或者买卖合同中的卖方。
4.通知行(Advising Bank,Notifying Bank)
通知行是指受开证行的委托,将L/C转交出口商的银行。只证明L/C的真实性,不承担其他义务。一般是出口商所在地银行。
第一节　信用证概述
三、信用证的当事人
5.议付行(Negotiating Bank)
议付行是指愿意买入或贴现受益人提交的跟单汇票的银行,可以是开证行指定的银行,也可是非指定银行。
6.付款行(Paying Bank,Drawee Bank)
付款行是指开证行授权进行信用证项下付款或承兑并支付受益人出具的汇票的银行。一般是开证行,也可是开证行指定的另一家银行。
7.偿付行(Reimbursing Bank)
偿付行是指信用证指定的代替开证行向议付行、付款行清偿垫款的银行。
8.保兑行(Confirming Bank)
保兑行是指应开证行请求在信用证上加具保兑的银行,具有与开证行相同的责任和地位。
第一节　信用证概述
四、信用证的一般业务流程
①签订买卖合同,规定以L/C为付款方式。
②开证申请人向银行提出开证申请,并交纳若干押金和开证手续费。
③开证行接受开证申请,开出信用证并寄交通知行。
④通知行接到信用证经审查无误后转交受益人。
⑤受益人经审查信用证无误后,即可按规定的条件装运,缮制信用证要求的各种单据并开具汇票,在信用证有效期内向议付行交单。
⑥议付行经审核信用证与单据相符后,按汇票金额,扣除若干利息和手续费,将垫款付给受益人。
⑦议付行将单据等寄交开证行或其指定的付款行要求付款。
⑧开证行在审单无误后,向议付行付款。
⑨开证行在办理转账或汇款给议付行的同时通知开证申请人付款赎单。
⑩开证申请人付款并取得装运单据,凭以向承运人提货。
第一节　信用证概述
第四章 信用证
第一节　信用证概述
第二节　开证申请书
第三节　开立信用证
第四节　审核和修改信用证
一、开证申请书的概念
开证申请书(Letter of Credit Application)是开证行开立信用证的依据,也是开证申请人与开证行之间的一种书面契约,它规定了开证申请人与开证行的责任。
第二节　开证申请书
二、开证申请书的主要内容及填制办法
1.开证行(TO)
银行印制的申请书上事先都会印就开证银行的名称、地址,银行的SWIFT CODE等也可同时显示。
2.申请开证日期(Date)
在申请书右上角填写实际申请日期。日期使用6位阿拉伯数字表达,前两位数字表示“年份”,中间两位表示“月份”,最后两位表示“日期”;如果月份或者日期是小于10的数字,就在“十位数”上补“0”。
第二节　开证申请书
开证申请书的内容是根据第二章中的单证2-1销售合同的内容填写的。
二、开证申请书的主要内容及填制办法
3.信用证开立方式
(1)Issued by Airmail。以信开的形式开立信用证。
(2)With brief advice by teletransmission。以简电开的形式开立信用证。
(3)Issued by express delivery。以信开的形式开立信用证 。
(4)Issued by teletransmission (which shall be the operative instrument)。以全电开的形式开立信用证。如今大多用“全电开证”的方式开立信用证。
注意:一律在有关项目前打“×” 表示选中。
第二节　开证申请书
二、开证申请书的主要内容及填制办法
4.信用证号码(L/C NUMBER)
此栏由银行填写。
5.信用证截止日期及地点(Date and Place of Expiry)
填写信用证的有效期及到期地点。采用6位阿拉伯数字表达。
6.申请人(Applicant)
填写申请人的全称及详细地址,有的要求注明联系电话、传真号码等。又称开证人,指向银行申请开立信用证的人,一般为进口人。
7.受益人(Beneficiary)
填写受益人的全称及详细地址。信用证上所指定的有权使用信用证的人,一般为出口人。
第二节　开证申请书
二、开证申请书的主要内容及填制办法
8.通知行(Advising Bank)
由开证行填写。
9.信用证金额[Amount(both in figures and words)]
分别用数字和文字两种形式表示,并且表明币制。如果允许有一定比率的上下浮动,要在信用证中明确表示出来。
10.分批装运(Partial shipments)、转运(Transshipment)
根据合同的实际规定打“×”进行选择。
11.装运地/港(Loading on board/dispatch/taking in charge at/from)、目的地/港的名称(for transportation to)、最迟装运期(not later than)
按实际填写,日期采用6位阿拉伯数字;如允许有转运地/港,需标明。
第二节　开证申请书
二、开证申请书的主要内容及填制办法
12.付款方式(Credit available with)
□Sight Payment,表示开具即期付款信用证。
□Deferred Payment,表示开具延期付款信用证。
□Acceptance,表示开具承兑信用证。
□Negotiation,表示开具议付信用证。
□And beneficiary’s draft for 　　　 % of invoice value at
　　　 on issuing bank,如果信用证中涉及汇票,应根据合同规定填写发票金额的一定百分比:发票金额的100,如部分信用证,按信用证下的金额比例填写。另外,还应填写汇票的支付期限,即期还是远期。如是远期汇票,必须填写具体的天数,如30天,60天等。
第二节　开证申请书
二、开证申请书的主要内容及填制办法
13.贸易术语
根据合同的实际规定打“×”进行选择。如果是其他贸易术语,选择后要具体注明何种贸易术语。
14.商品名称(Commodity)
填写商品名称的全称(full name),不能用简称。
15.运输标记(Shipping Marks)
根据合同的规定填写。没有运输标记,填写“No Marks”, 即N/M。
16.单据条款(Documents required)
主要包括:发票、运输单据(提单、空运单、铁路运输单据等)、保险单、装箱单、原产地证书、数量/重量证书、质量证书等,
最后一条是其他单据(other documents, if any),如要求提交超过上述所列范围的单据就可以在此栏填写。
第二节　开证申请书
二、开证申请书的主要内容及填制办法
17.附加指示(Additional Instructions)
该栏通常体现为一些印就的条款,如需要已印就的上述条款,可在条款前打“×”,对合同涉及但未印就的条款还可以做补充填写。
18.申请人账号(Account)、开户银行(With)、执行人(Transacted by)以及联系电话(Tel)
填写开证申请人的开户银行、账户号码、执行人、联系电话等。
19.授权人名称、签字(Name, signature of authorized person)
申请人的法人代表签字、盖章。
第二节　开证申请书
第四章 信用证
第一节　信用证概述
第二节　开证申请书
第三节　开立信用证
第四节　审核和修改信用证
第三节　开立信用证
一、SWIFT信用证
SWIFT是环球同业银行金融电讯协会(Society for Worldwide Inter-bank Financial Telecommunications)的简称,是国际银行同业间的国际合作组织,1973年在比利时成立,总部设在比利时的布鲁塞尔。
(一)SWIFT电文表示方式
1.项目表示方式
SWIFT由项目(FIELD)组成,如“59: Beneficiary-Name & Address”(受益人姓名和地址),就是一个项目,59是项目的代号,可以用两位数字表示,也可以用两位数字加上字母来表示,如“51D: Applicant Bank-Name & Address”(申请人姓名和地址)。
在SWIFT电文中,一些项目是必选项目(MANDATORY FIELD),一些项目是可选项目(OPTIONAL FIELD。
第三节　开立信用证
一、SWIFT信用证
(一)SWIFT电文表示方式
2.日期表示方式
SWIFT电文的日期表示为:YYMMDD(年月日)。
3.数字表示方式
在SWIFT电文中,数字不使用分隔号,小数点用逗号“,”来表示。
4.货币表示方式
以3位大写字母表示,前两位表示国家,第三位表示该国的货币名称。
第三节　开立信用证
一、SWIFT信用证
(二)SWIFT报文格式
目前开立SWIFT信用证的格式代号是MT700和MT701,相应的项目代号、项目名称以及说明。
如对已经开出的SWIFT信用证进行修改,则需采用MT707标准格式传递信息。
第三节　开立信用证
二、信用证的主要内容及填制方法
信用证的内容是根据第二章中的单证2-1销售合同和本章的单证4-1开证申请书的内容填写的。
“截止日期”是指“信用证生效的最后期限” 。
“截止地点”是指“该信用证的截止日期是以哪个地方的时间起算的”。
另外,“截止地点”还有一层含义,就是“在受益人交单所在地截止”。
第三节　开立信用证
二、信用证的主要内容及填制方法
信用证的“开证申请人”通常是买卖合同中的“买方”。
信用证的“受益人”通常为买卖合同的“卖方”。
信用证的兑用方式一般有四种,分别是
“即期付款”(by sight payment)、“延期付款”(by deferred payment)、“承兑”(by acceptance)和“议付”(by negotiation)。其中,前三种叫作“承付”(honor)。
信用证项下汇票的“付款人”一般为银行,其中更多的是开证行。
第三节　开立信用证
二、信用证的主要内容及填制方法
关于货物描述,UCP600第18条c款规定:商业发票上的货物描述应该与信用证中的描述一致,不能使用统称(in general terms)。信用证中的商品名称的全称(full name)以及全部45A的内容都要填写在商业发票上面,不得减少;
其他单据(如提单、保险单、原产地证书、装箱单等)则可以使用统称(即“简称”) 。
第三节　开立信用证
二、信用证的主要内容及填制方法
“Freight Prepaid”意为“运费由卖方支付”,在CFR、CIF等交易条件下,运输单据上必须像这样注明。与之相反的批注为“Freight Collect”,意为“运费到付”,意为“运费由买方支付”。
保险单和保险凭证具有同等的法律效力,而且这二者的正面内容大致相同。二者的区别只在于:保险单的背面印就了格式性的保险条款,而保险凭证的背面却是白纸。
“EXCESS”在这里是“免赔率”或“免赔额”的意思。关于英文“不计免赔率”的表达方式,“I.O.P.”(Irrespective of Percentage)的使用要远比“With No Excess”频繁得多。
第四章 信用证
第一节　信用证概述
第二节　开证申请书
第三节　开立信用证
第四节　审核和修改信用证
第四节　审核和修改信用证
一、审核信用证
1.审核信用证的真实性
2.审核开证行的资信
3.审核信用证的性质
(一)通知行审核信用证
第四节　审核和修改信用证
一、审核信用证
1.审核信用证当事人
2.审核币制和金额
3.审核汇票条款
4.审核货物条款
5.审核装运条款
6.审核交单期限
7.审核保险条款
8.审核其他单据条款
9.审核费用条款
10.信用证的“软条款”
(二)受益人审核信用证
第四节　审核和修改信用证
二、修改信用证
修改信用证的流程

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