任务8 订立合同的支付条款 课件(共104张PPT)- 《国际贸易实务 第5版》同步教学(机工版·2021)

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任务8 订立合同的支付条款 课件(共104张PPT)- 《国际贸易实务 第5版》同步教学(机工版·2021)

资源简介

(共104张PPT)
任务8 订立合同的支付条款
*
任务8 订立合同的支付条款
任务描述与分析
任务实施心得
相关知识
知识拓展
业务技能训练
结算工具
支付方式之一:汇付
支付方式之二:托收
支付方式之三:信用证
*
知识要点
1.汇票的内容和使用程序
2. 汇付和托收的种类、流程、特点
3. 信用证的特点及流程
技能要点
1.选择适当的支付方式和支付工具
2.掌握合同支付条款的基本内容,并能订立出口合同的支付条款
*
8.1任务描述与分析
任务描述
任务分析
*
任务描述
常信公司和莱佛士公司是第一次接触,洽谈的是第一笔业务。彼此对对方的资信都不大放心。因此在订立合同的支付条款时,孙潇和Lisa都颇为重视。买卖双方在磋商交易时,都力争规定对自己有利的支付条件。
*
任务分析
思考:合同的支付条款有哪些要素构成?
思考:选择不同的结算方式考虑的因素有哪些?
结算方式
1
支付时间
2
支付地点
3
*
8.2 任务实施心得
1签订支付条款:
THE BUYER SHALL OPEN THROUGH UNITED OVERSEAS BANK AN IRREVOCABLE SIGHT LETTER OF CREDIT TO REACH THE SELLER 45 DAYS BEFORE THE MONTH OF SHIPMENT,VALID FOR NEGOTIATION IN CHINA UNTIL THE 10TH DAY AFTER THE MONTH OF SHIPMENT,BUT WITHIN THE VALIDITY OF THE L/C.
*
任务实施心得
选择结算方式时考虑以下主要因素:
*
8.3相关知识
*
8.3.1 结算工具
汇票
本票
支票
*
出票
提示
付款、承兑
出票人 收款人 付款人(受票人)
卖方
买方或买方的银行
1.汇票的定义和内容
卖方的银行
*
内容:
“汇票”字样
无条件支付命令
确定金额、付款人名称、收款人名称
出票日期、出票人签章
缺少规定事项的,汇票无效
Sample
*
汇票:
Bill of exchange
Payable with interest @ %per annum
Drawn Under
L/C NO.
Date
Exchange for
At
Sight of this first of exchange
Pay to the order of
The sum of
To
Shanghai,China
NO.
*
项目 内容 要点提示
出票人(DRAWER) 即签发汇票的人 在右下角,通常为出口商
付款人(DRAWEE,PAYER) 受票人 在左下角,商业信用:进口商;银行信用:开证行
受款人(PAYEE) 收款人、抬头人 在中间,指示抬头(PAY TO THE ORDER OF 议付行)
表8-1 商业汇票主要当事人
2.汇票的当事人
*
参照汇票样本理解汇票主要当事人
Payable with interest @ %per annum
Drawn Under
L/C NO.
Date
Exchange for
At
Sight of this first of exchange
Pay to the order of 受款人(出口商或出口地银行所指示的人)
The sum of
To 付款人(进口地银行或进口商)
Shanghai,China
Bill of exchange
NO.
出票人(出口商)
*
BILL OF EXCHANGE
No. LD_DRGINV01
For US$884112.00 HANGZHOU 27-May-01
(amount in figure) (place and date of issue)
At ******* sight of this FIRST Bill of exchange(SECOND being unpaid)
pay to BANK OF CHINA, HANGZHOU BRANCH or order the sum of
SAY UNITED STATES DOLLARS EIGHT HUNDRED EIGHTY FOUR THOUSAND ONE HUNDRED AND TWELVE ONLY (amount in words)
Value received for 800 SETS of BED SHEETS AND PILLOW CASES
( quantity ) ( name of commodity )
Drawn under CHEMICAL BANK NEW YORK
L/C No. DRG-LDLC01 dated 14-Apr-01
To: CHEMICAL BANK NEW YORK For and on behalf of
55 WATER STREET, ROOM 1702, ZHEJIANG TEXTILES I/E CORP.
NEW YORK, NEW YORK 10041
_X X X
(Signature)
*
汇票的当事人
三个主要当事人:
出票人 DRAWER
付款人 DRAWEE, or PAYER
收款人 PAYEE
其他当事人
背书人 ENDORSER
承兑人 ACCEPTOR
持票人 HOLDER
被背书人 ENDORSEE
*
出票:签发、交付
提示
付款/承兑(写明承兑、交持票人)
出票人 受款人 付款人(受票人)
卖方
买方或进口地银行
汇票上受款人(抬头)的制作方法
记名抬头:PAY TO A CO. ONLY
不记名抬头:PAY TO BEARER
指示抬头:PAY TO ORDER OF A CO.
PAY TO A CO. OR ORDER
抬头人
*
出票人
习惯上都把出票人的名称填在右下角,与付款人相对
一般为L/C受益人,合同卖方,托收之委托人
可转让信用证的汇票的出票人可与原证受益人不同,即与第二受益人的名称一致
除非信用证上特别声明要求手签汇票,国内的做法通常是加盖公司章,法人代表或经办人手签图章,否则无效
*
3.汇票的种类
跟单汇票(Documentary Bill): 附有装运单据
光票(Clean Bill):不附有装运单据
汇票
按是否附有单据
按付款期限不同
按出票人不同
按承兑人不同
即期汇票(Sight Bill):出口商立即收回货款
远期汇票(Time Bill):出口商到期收回货款
银行汇票(Banker’s Bill):出票人和付款人都是银行
商业汇票(Commercial Bill):商人或商号为出票人
银行承兑汇票(Banker’s Acceptance Bill):易贴现
商业承兑汇票(Commercial Acceptance Bill):不易贴现
*
进出口业务中
商业汇票vs银行汇票
商业汇票 银行汇票
性质 托收
逆汇:收款人主动 信用证
逆汇:收款人主动 汇付(票汇)
顺汇:付款人主动
出票人 出口商 出口商 进口商银行
(汇出行)
付款人
(受票人) 进口商 进口商银行
(开证行或其指定行) 出口商银行
(汇入行/解付行)
收款人
(受款人) 出口商/出口商银行
注:付给后者,打到前者账户,简化手续 出口商
*
商业汇票样本
*
银行汇票样本
*
表8-4 付款时间的制作方法
付款时间 常见表述
即期付款 见票即付
(AT SIGHT)
远期付款 见票后若干天付款
(AT XXX DAYS AFTER SIGHT)
提单签发日后若干天付款
(AT XXX DAYS AFTER DATE OF B/L)
指定日期付款
(AT A FIXED DATE IN FUTURE)
*
汇票期限
At sight
At 45 days after sight
At 45 days after date of draft
At 45 days after date of B/L
*
4.汇票的使用程序
即期汇票:
远期汇票:
出票
ISSUE
提示
PRESENT
付款
PAY
出票
ISSUE
提示
PRESENT
承兑
ACCEPT
付款
PAY
*
(1) 出票(To Draw)
出票包括两个动作:
一个是写成汇票并在汇票上签字
另一个是将汇票交付给受款人
汇票只有经过交付才算完成出票行为
*
(2)提示(Presentation)
提示概念
提示种类:
(1)Presentation for Payment
(2)Presentation for Acceptance
提示期限:即期,远期
不按期提示后果
正当地点
*
(3) 承兑
承兑( ACCEPTANCE)是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为
其手续是由付款人在汇票正面写上 “承兑”(Accepted) 字样,注明承兑日期并由付款人签名交还持有人,有时还加注汇票到期日。付款人对汇票作出承兑,即成为承兑人 (Acceptor),承兑人有在远期汇票到期时付款的责任。
*
汇票的承兑有两种:
1)一般承兑( General Acceptance)是指承兑人对出票人的指示不加限制地同意确认。通常所称的承兑,即指一般承兑。
2)限制承兑(Qualified Acceptance)是指承兑时用明白的措词,限制汇票承兑的效果。限制承兑有三种:
(1)有条件承兑 (Conditional Acceptance):是指完成所述条件以后,承兑人方予付款。有条件承兑,不符合汇票是“无条件支付命令”的精神,持有人有权拒绝。
(2)部分承兑 (Partial Acceptance):是指对汇票金额的一部分负责到期付款。持有人有权拒绝这种汇票。如果接受部分承兑,则对其余部分,仍应做成拒绝证书。
(3)地方性承兑 (Local Acceptance):是指承兑时指明付款地点。
*
远期汇票经付款人承兑后,应将汇票交给正当持有人留存,到期时,再由持有人提示汇票付款。有时承兑后,承兑人自己留下汇票,在承兑当日发出承兑通知书给正当持有人。
承兑同样是包括两个动作:一是汇票上写明承兑,二是把承兑的汇票交给持有人,或者把承兑通知书交给持有人,这样才算完成承兑行为。只有在交付以后,承兑才开始有效,并是不可撤销的。
*
(4) 付款
对即期汇票,在持有人提示时,付款人即应付款(PAYMENT),无需经过承兑手续;
对远期汇票,付款人经过承兑后,在汇票到期日付款,付款后汇票上的一切债务责任即告结束。收款人或持有人在收取票款时, 应交出汇票,该汇票即成为付款人取得的收据。付款人除要求持有人交出汇票外,还可要求持有人另外出立收款凭证,或要求持有人记载“收讫”字样,以签名为准。 
*
付款人一般应以汇票载明的货币支付。如果付款人拟支付另外一种货币,则应在汇票上表示货币折合的汇率。如果汇票以外国货币表示,付款人有权折合为当地通用货币支付。如果当地金融管制法令不禁止支付外国货币,付款人也可支付汇票上列明的外国货币。
*
(5)背书
在国际市场上,汇票是一种流通工具 (Negotiable Instrument),可在金融市场上流通转让。
背书( ENDORSEMENT )是指转让汇票的一种手续,就是由汇票抬头人在汇票背面签上自己的名字,或再加上受让人( 被背书人的名字),并把汇票交给受让人的行为。经背书后,汇票的收款权利便转移给受让人。汇票可以经过背书不断地转让下去。对于受让人来说,所有在以前的背书人以及原出票人都是他的“前手”,而对于出让人来说,所有在他让与以后的受让人都是他的“后手”。
*
前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。 背书包括两个动作:一是在汇票背面背书,另一是交付给被背书人。只有经过交付才算完成背书行为。
*
背书方式
背书方式可分限定性背书、特别背书(又称记名背书)、空白背书和附带条件背书4种。
*
1)限定性背书
限定性背书即背书人在汇票背面签字,写明“仅付……(被背书人名称)”或“付给 …… (被背书人名称)不得转让”。
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2)特别背书
特别背书又称记名背书,即背书人在汇票背面签字,写明“付给…… (被背书人的名称)的指定人”。汇票背书后,经过交付,由背书人(转让人)转让给被背书人(受让人),被背书人再作记名背书转让给他人,这样就有了第二背书人和第二被背书人。背书的汇票可以经过连续背书多次转让。
*
3)空白背书
空白背书又称不记名背书,即背书人在汇票背面只有签字,不写付给某人,即没有被背书人。空白背书的汇票凭交付而转让,与来人汇票相同。当汇票已经空白背书,任何持有人可将空白背书转变为记名背书。只有在背书人的签字上面写明“付给…(持有人自己的名字或第三者的名字)”。 例如:Pay to the Order of ×× 即可,此后被背书人还可空白背书,再回复为空白背书的汇票。 
*
(6) 拒付
拒付(DISHONOUR)是指当汇票在提示时,遭到付款人拒绝付款或拒绝承兑。按照法律的概念,汇票人所列付款人所以有履行付款的义务,并不是由于出票人对他开立了汇票,而是由于在出票之前,他们之间有债权债务的关系,并事先谈妥用出票付款的办法。因此,当付款人拒付汇票时,出票人要根据买卖合同而不是根据拒付的汇票进行交涉。但是,付款人一经在汇票上承兑以后,他就确认了债务人的身份, 承担起到期付款的责任。
*
(7)追索
如果汇票经过转让,一旦被拒付,最后的持有人有权向所有的“前手”追索,一直追索到出票人。持有人为了行使追索权,应及时作出拒付证书 (Protest )。拒付证书是由付款地的法定公证人或其他依法有权作这种证书的机构(例如法院、银行公会等)所作出的付款人拒付正式文件,凭此向其“前手”进行追索的法律依据。如拒付的汇票已经承兑,出票人也是凭拒付证书向法院起诉,要求承兑汇票的付款人付款。
*
现有一汇票,王宝强要把它转让给刘宝石,应如何书写呢?
限定性背书(记名背书)
背书人、被背书人姓名
空白背书
王宝强、刘宝石
背书人姓名
王宝强
如需转让,还要经过背书(ENDORSEMENT)手续。(在背面背书、交付被背书人)
拒付(DISHONOUR):汇票提示时,遭拒绝付款或拒绝承兑。汇票遭拒付,可向“前手”追索,但要作拒付证书(PROTEST)。
*
知识链接:支票
内容:
写明“支票”字样
无条件支付一定金额的命令
付款人名称
收款人
出票日期、地点和签字
*
支票样本
*
8.3.2支付方式之一:汇付
顺汇的含义:付款人 收款人
银行
汇付(Remittance)又称汇款,是指付款人主动通过银行或其它途径将款项汇交收款人的一种支付方式,它属于顺汇法。汇付属于商业信用。
*
1.汇付方式的当事人
当事人中文名称 当事人英文名称 适用方 职责
汇款人 Remitter 进口商 付款;填写汇款申请书
汇出行 Remitting Bank 进口地银行 指示汇入行付款给收款人
汇入行 Paying Bank 出口地银行 通知收款人领取汇款
收款人 Payee 出口商 主动到汇入行领款
表8-6
*
2.汇付方式的种类
(1)电汇(T/T)
前T/T与后T/T比较
电汇分类 进口商付款时间 出口商交单时间 出口商的风险
前T/T 货物生产或装运前 收到货款后 较小
后T/T 收货或收到提单后 收到货款前 较大
*
汇款人REMITTER
(进口人)
汇出行REMITTING BANK
(进口地银行)
收款人PAYEE
(出口人)
汇入行PAYING BANK
(出口地银行)
买卖合同
①申请书、货款
③电报
④汇款通知、货款
图8-2 电汇使用程序图
(1)电汇(Telegraphic Transfer,T/T)
② 回执
⑤付款,借记汇出行账户
⑥收款人收据
*
解决方法 :
前T/T 70% ;后T/T 30%
前T/T 30% ;后T/T 70%
10% 前T/T70% ;后T/T 20%
*
汇款人REMITTER
(进口人)
汇出行REMITTING BANK
(进口地银行)
收款人PAYEE
(出口人)
汇入行PAYING BANK
(出口地银行)
买卖合同
①申请书、货款
③寄汇票通知书(票根)
图8-3 票汇使用程序图
② 银行即期汇票
⑤背书后交汇票
⑥核对付款
(2)票汇(Draft Demand,D/D)
④寄银行汇票
*
表8-8 三种汇款方式的比较
方式 利 弊 费率 速度
T/T 较安全,款通过银行付给指定的收款人;汇款人可充分利用资金;减少利息损失 银行不能占用资金;汇款人要多付电讯费和手续费 高 最快
D/D 汇入行不必通知取款;背书后可流通转让;汇出行可占用客户资金 可能丢失、被窃 低 最慢
M/T 银行可占用客户的资金 速度较慢,有可能在邮寄中延误或丢失 低 比T/T慢
*
3.汇付的应用及风险
汇付的用途:PAYMENT IN ADVANCE
CASH WITH ORDER
CASH AGAINST DOCUMENTS
OPEN ACCOUNT TRADE
案例:T/T的风险P109
*
翻转课堂:国际贸易中的小额汇款 MONEYBOOKERS PAYPAL
知识链接
*
8.3.3 支付方式之二:托收
逆汇的含义:收款人 银行 付款人
票据
货款
票据
货款
托收是指出口人出具汇票,委托银行向进口人收取货款的一种支付方式,它属于逆汇法。托收属于商业信用。
*
1.托收方式的当事人
当事人中文名称 当事人英文名称 适用方 职责
委托人 Principal 出口商 委托托收行
托收行 Remitting Bank 出口地银行 委托代收行
代收行 Collecting Bank 进口地银行 代收、要求付款人付款
付款人 Payer 进口商 汇票的付款人、付款
表8-11
*
2.托收方式的种类
托收
光票托收(Clean Collection)
跟单托收
付款交单(D/P)
即期付款交单(D/P at sight):买方见票付款,代收行交单
承兑交单(D/A):买方见票先承兑,代收行交单,买方到期付款
远期付款交单(D/P after sight):买方见票先承兑,到期付款,代收行交单
*
委托人
(出口人)
托收行
(出口地银行)
付款人
(进口人)
代收行
(进口地银行)
(1)订合同
(2)申请书、 即期跟单汇票
(3)委托书、汇票、 全套单据
(4)提示付款
D/P at sight即期付款交单程序 图
(5)付款
(7)转账
(8)货款
(6)交单
*
委托人
(出口人)
托收行
(出口地银行)
付款人
(进口人)
代收行
(进口地银行)
(1)订合同
(2)申请书、 远期跟单汇票
(3)委托书、汇票、全套单据
(4)提示承兑
D/P after sight远期付款交单程序 图
(7)转账
(8)货款
5承兑, 付款
(6)交单
*
D/P案例分析
【案情】我某公司向日本商人以D/P即期付款方式推销某商品,对方答复,如我方接受D/P after 90 days付款,并通过他指定的A银行代收则可接受。
【问题】日本商人为什么提出此要求?
*
【分析】日本商人提出将D/P即期改为90天远期,很显然旨在推迟付款时间,以利于其资金周转。
同时日商指定A银行为该批托收业务的代收行,则是为了方便向该行借单,以便早日获得经济利益,进而达到利用我方资金的目的。
D/P案例分析
*
委托人
(出口人)
托收行
(出口地银行)
付款人
(进口人)
代收行
(进口地银行)
(1)订合同
(2)申请书、 远期跟单汇票
(3)委托书、汇票、 全套单据
(4)提示承兑
D/A承 兑 交单 程序 图
(5)承兑
(9)转账
(10)货款
(7)再提示
(6)交单
(8)付款
*
三种跟单托收的异同
交易合同中规定的托收条件 代收行向进口商提示汇票日 进口商在汇票上作出承兑日 进口商向代收行支付汇票票款日 代收行向进口商交出货运单据日
D/P at sight 8月8日
D/P at 30 days after sight 8月8日
D/A at 30 days after sight 8月8日
*
三种跟单托收的异同
交易合同中规定的托收条件 代收行向进口商提示汇票日 进口商在汇票上作出承兑日 进口商向代收行支付汇票票款日 代收行向进口商交出货运单据日
D/P at sight 8月8日
即期汇票,
无需承兑
8月8日
8月8日
*
三种跟单托收的异同
交易合同中规定的托收条件 代收行向进口商提示汇票日 进口商在汇票上作出承兑日 进口商向代收行支付汇票票款日 代收行向进口商交出货运单据日
D/P at 30 days after sight 8月8日
9月7日
9月7日
8月8日
*
三种跟单托收的异同
交易合同中规定的托收条件 代收行向进口商提示汇票日 进口商在汇票上作出承兑日 进口商向代收行支付汇票票款日 代收行向进口商交出货运单据日
D/A at 30 days after sight 8月8日
9月7日
8月8日
8月8日
*
三种跟单托收的异同
种类 相同点 不同点
DP at sight 交单的条件相同,都是在买方付款后,银行向其交单 付款的时间不同, 买方见票即付
DP after sight 买方见票一定时间后付款
*
三种跟单托收的异同
种类 相同点 不同点
DP after sight 买方付款的时间相同,都是在见票一定时间后付款。 交单的条件不同, 买方承兑汇票后,银行不交单。等买方到期付款后,方才交单。
DA after sight 买方承兑汇票后,银行立即交单。此后再要求买方到期付款。
*
3.托收的应用及风险
托收项下银行有没有检查单据和保证付款的义务?
如果进口商和代收行关系良好,进口商可能凭什么先行提货?试着总结这种做法的原则。
一些国家将D/P远期交单等同于什么方式?
如果进口商迟迟不付款,货物会面临什么风险?
思考:
1)调查进口商的资信状况和经营作风,正确掌握成交金额。
2)了解进口国家的贸易管制和外汇管制条例,以免进口国不准进口或不准付汇而造成损失。
3)出口合同争取以CIF条件成交。为什么?
4)对托收方式的交易,要建立健全的管理制度定期检查。
托收国际惯例:《托收统一规则》(URC522)
*
8.3.4支付方式之三:信用证
使用信用证进行交易,由银行提供付款保证,解决了进出口商互不信任的矛盾,同时还为进出口双方提供了资金融通的便利,而银行只处于买卖双方之间,并不参与货物的买卖。
逆汇的含义:收款人 银行 付款人
票据
货款
票据
货款
*
1.信用证的定义
根据国际商会《跟单信用证统一惯例》(UCP600)的解释,信用证(Letter of Credit, L/C)是一项约定,无论其如何命名或描述,该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺。
兑付意指:
a. 对于即期付款信用证即期付款。
b. 对于延期付款信用证发出延期付款承诺并到期付款。
c. 对于承兑信用证承兑由受益人出具的汇票并到期付款。
*
是银行根据进口人的请求和指示向出口人开立的一定金额的,有条件的承诺付款的书面文件。
受益人
开证申请人
开证行
*
2.信用证的当事人
当事人 英文名 适用方 职责
开证申请人 Applicant,Opener 一般为进口商 向银行申请开立信用证
开证行 Issuing /Opening Bank 进口商所在地银行 开出信用证、承诺付款
受益人 Beneficiary 一般为出口商 据信用证要求行事,并使用信用证,获得信用证下款项
通知行 Advising/Notifying Bank 开证行在出口商所在地的分行或代理行 审核信用证真伪,将信用证转交给受益人
议付行 Negotiating Bank 常由通知行兼任 议付货款
*
3.信用证的特点
开证行负第一性的付款责任
依据合同,又不受合同约束
银行凭单付款,不问货物
(1)属于银行信用
(2)自足文件,不依附于贸易合同而独立存在
(3)处理的是单据而不是货物
*
(1)开证行负有第一性付款责任(银行信用代替商业信用)
UCP600第2条规定:
信用证的意义就本惯例而言…系指一家银行应客户的要求或以自身名义,在与信用证条款相符的条件下,凭规定的单据:Ⅰ.向第三者(“受益人”)或其指定人付款,或承兑并支付受益人出具的汇票,或Ⅱ.授权另一家银行付款,或承兑并支付该汇票,或Ⅲ.授权另一家银行议付。
如果申请人倒闭,开证行是否要付款?
*
CASE: L/C开证申请人破产案
中国一家出口商甲向外国进口商乙出口一批电动工具及零配件,国外开证行很快开来信用证;在收到信用证时,甲同时得知乙财务状况很糟,可能很快就会破产。甲集体讨论并请教外贸界专家后,仍决定照常出口。
*
CASE: L/C开证申请人破产案
货物发运后,乙果然破产了。开证行在没有发现任何不符点的情况下,只向甲支付了60%的款项,理由是法院命令乙所有的供货商必须得到公平的对待,不能有任何一家供货商优先得到货款;由于乙资不抵债,所有的供货商都只能得到60%的货款。你认为开证行有理由这样做吗?
*
ANSWER:L/C开证申请人破产案
解答:开证行没有理由只支付60%的货款,因为开证行承担的是第一性的付款责任:只要单证相符,开证行必须支付全部货款;与开证申请人乙能否向其足额还款无关。
结果:甲在乙国提起上诉,上诉法院认为甲上诉有理;判决开证行向甲支付所有的未付货款,并承担逾期利息。
*
(2)独立自足的文件
信用证一经开立就是一项独立自足的文件,银行在审核卖方交来的信用证时,不会参考合同中的相关约定,一切以信用证为准。
问题:合同和信用证不符,按合同办还是信用证办?
*
CASE
中国甲公司出口一批货物到非洲某国,结算方式为不可撤销信用证。甲公司提交的单据由议付行寄到开证行后,开证行通知议付行拒付这套单据,因为甲公司根据合同将货物数量打成5,000DOZ,而没有按照信用证上的货物数量打成60,000PCS。请问开证行这样做合理吗?
*
ANSWER
国际商会一直反对“letter by letter”或“as a mirror”的审证方式。一般认为,银行虽不要求进行数量计算,但只要数量不引起严重的原则性的歧义,就不应认为是单证不符。
*
(3)是一种单据交易
(单证一致;单单一致)
信用证方式下实行的是凭单付款的原则,只要出口人提交了表面上符合信用证条款规定的单据,就可以得到银行的付款,银行对单据的“形式、完整性、准确性、真实性、伪造或法律效力,以及对单据上所载的或附加的一般及或特殊条件概不负责”。
同样,即使货物与合同相符,若单据与信用证规定不符,银行也有权拒绝付款。因此,出口人若要安全、迅速收汇,就必须做到单证一致、单单一致,即“严格相符原则”。
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L/C独立于贸易合同案例
【案情】 国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨,合同规定,1月30日前开出L/C,2月5日前装船。1月28日买方开来L/C,有效期至2月10日。
后由于卖方不能按期装船,故电请买方将装船期延至2月17日并将L/C有效期延至2月20日,买方回电表示同意,但未通知开证行。2月17日货物装船后卖方到银行议付时,遭到拒绝。
【问题】(1)银行是否有权拒绝付款,为什么?
(2)作为卖方,应当如何处理此事?
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【分析】
(1)银行有权拒付。据《UCP600》规定,L/C虽是根据合同开出的 ,但一经开出就独立于买卖合同。银行只受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变,但L/C条款未改,故银行只按原L/C条款办事,2月17日超出了原L/C的装运期、有效期,故银行可以拒付。
(2)作为卖方,当银行拒付时,可依据修改后的合同条款要求买方履行付款义务,卖方也可要求修改信用证。
L/C独立于贸易合同案例
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信用证证、单、货不符案
【案情】某出口公司对美成交女上衣 1000件,合同规定绿色和红色上衣按3:7搭配,即绿色300件,红色700件。
后国外来证上改为红色30%,绿色70%,但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口,后信用证遭银行拒付。
【问题】(1)为什么银行拒付?
(2)收到来证后,我方应如何处理?
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【分析】
(1)信用证项下要求单证必须相符,否则银行不予议付。本案中装箱单与信用证不符,所以银行可以拒付。
(2)卖方应于收证后立即通知开证人改证,绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。
信用证证、单、货不符案
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图8-9 信用证方式结算程序图
受益人
(出口商)
申请人
(进口商)












①合同
⑥议付垫款
④通知
③开证通知
⑦寄单索汇
⑧审单偿付
②申请
⑨通知赎单
⑩付款
⑤交单
4.信用证的一般业务程序
11.银行放单
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5.信用证的开立形式
◆ISSUE BY AIRMAIL
◆WITH BRIEF ADVICE BY TELETRANSMISSION
◆ISSUE BY EXPRESS DELIVERY
◆ISSUE BY TELETRANSMISSION
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6.信用证的种类
(1)根据信用证项下的单据是否附有货运单据划分:
(2)根据信用证是否可撤销划分:
跟单L/C
Documentary Credit
光票L/C
Clean Credit
可撤销L/C
Revocable L/C
不可撤销L/C
Irrevocable L/C
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6.信用证的种类
(3)根据信用证是否被保兑划分
(4)根据付款时间的不同划分
保兑L/C
Confirmed Credit
不保兑L/C
Unconfirmed Credit
即期L/C
Sight L/C
远期L/C
Usance L/C
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6.信用证的种类
(5)根据付款方式的不同划分
即期付款L/C
Sight Payment Credit
延期付款L/C
Deferred Payment Credit
承兑L/C
Acceptance Credit
议付L/C
Negotiation Credit(P133)
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(6)根据信用证可否转让
可转让L/C
Transferable L/C
不可转让L/C
Nontransferable Credit
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6.信用证的种类
7. 跟单信用证统一惯例
《跟单信用证统一惯例(2007年修订本)》(UCP600)于2007年7月1日正式实施。UCP600共分为七个部分。
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8.4知识拓展
REMITTANCE COLLECTION L/C L/G、
STANDBY L/C
REMITTANCE 第一 第二 第四
COLLECTION 第一 第三 第五
L/C 第二 第三
L/G、
STANDBY L/C 第四 第五
1.支付方式的综合使用
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(1)信用证与汇付相结合
出口贸易中信用证与汇付结合使用,是指一笔出口合同金额的一部分由信用证支付,另一部分通过汇付(一般采用电汇,即T/T)支付。
在中东客户中是使用较为广泛,因为对方进口关税率比较高。30%为L/C,70%为T/T,是普遍的做法。
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30% of the total contract value as advance payment shall be remitted by the Buyer to the Seller through telegraphic transfer within one month after signing this contract, while the remaining 70% of the invoice value against the draft on L/C basis.
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(2) 付款交单与汇付相结合
合同中规定的支付方式为买方签订合同后先预付Y%的订金,剩余X%采用付款交单(D/P)方式。
买方已支付20-30%的订金,一般不会拒付托收项下的货款,否则,订金将无法收回,因此,卖方的收汇风险将大大降低,即使买方拒付,仍可以将货物返运回国,订金将用于支付往返运费。
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Translate
Shipment to be made subject to an advanced payment amounting USD10000.00 to be remitted in favor of sellers by telegraphic transfer with indication of S/C No.12345 and the remaining part on collection bases, documents will be released against payment at sight.
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(3)托收与信用证相结合
即部分货款采用信用证支付,部分采用跟单托收支付。
关键点:是光票信用证还是跟单信用证??是光票托收还是跟单托收??
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Payment by Irrevocable Letter of Credit to reach the Sellers 45 days before the month of shipment stipulating that 50% of the invoice value available against clean draft, while the remaining 50% against the draft at sight on collection basis. The full sets of shipping documents shall accompany the collection draft and shall only be released after full payment of the invoice value. If the buyers fail to pay the full invoice value, the shipping documents shall be held by the issuing bank at the seller’s disposal.
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2.实用英语
Acceptance Credit 承兑信用证
Applicant; Accountee; Opener 开证申请人
At…Days after Sight 见票后若干天付款
Clean Collection 光票托收
Clean Credit 光票信用证
Collecting Bank 代收行
Collection 托收
Confirmed Credit 保兑信用证
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8.4知识拓展
8.5 业务技能训练
8.5.1自测习题
1.翻译
1)Drawee 2)Cheque ___________________
3)Bill of Exchange 4)At Sight ____________________
5)Amount in words 6)UCP600 ____________________
7)Applicant 8)D/A _________________________
2.单选题
1)票据是国际通行的结算信货工具,其中使用最多的是( ) ??A.支票 B.本票 C.汇票 D.发票
2)由出口商签发的要求银行在一定时间内付款并经付款人承兑的票据( )
A.既是银行汇票,又是商业汇票 B.既是商业汇票,又是银行承兑汇票 C.既是银行支票,又是远期汇票 D.既是即期汇票,又是银行承兑汇票 3)某公司签发一张汇票,上面注明“At 90 days after sight”,则这是一张( )
A.即期汇票 B.远期汇票 C.光票 D.跟单汇票
4)在L/C.D/P和D/A三种支付方式下,就卖方风险而言,哪个正确( ) A. L/CC .D/A*
8.5业务技能训练
8.5.2 课堂训练
1.简述信用证与买卖合同的关系。
2.采用托收时应注意哪些问题?
3.汇票的一般使用程序如何?汇票的三个当事人一般是谁?
4.进出口合同的结算方式有哪些规定办法?这几种中,哪个对出口商最有利?哪个最不利?
5. 请讨论如果双方信用很高的情况下,采用何种付款方式较好?如果对信用没有把握,又该如何?
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8.5业务技能训练
8.5.3 实训操作
1. 因常州天信外贸有限公司与加拿大客户JAMES BROWN&SONS已有多次合作关系,经过简单磋商,双方确定采用发运前50%预付款,50%装运后付款的支付方式,请你拟订具体的支付条款。
2.江苏天业木业有限公司通过与现代公司磋商,双方确定采用50%即期付款交单,50%即期信用证,请你拟订具体的支付条款。
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