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8.2 征税与纳税学案
【学习目标】
1.了解税收的含义和基本特征。
2.理解税收基本特征之间的关系；增值税、个人所得税的作用；几种违反税法的行为。
3.结合实际，说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。
【课前预习】
一、税收及其种类
1．税收的含义
税收是国家为实现其________，凭借____________，依法取得____________的基本形式。
2．税收的基本特征
税收具有__________、__________、__________的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
3．税收三个基本特征之间的关系
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有__________，强制性是__________的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有__________。
4．税收的种类
根据征税对象分为__________、__________、资源税、财产税和行为税五大类。
5．税收的重要作用
(1)税收是组织财政收入的基本形式。
(2)税收是调节经济的重要杠杆。
(3)税收是国家实现经济监督的重要手段。
6．增值税和个人所得税
(1)增值税
①征税对象：是生产经营中的__________。
②纳税人：是在____________销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
③作用：增值税可以避免对一个经营额重复征 ( http: / / www.21cnjy.com )税，也可以防止____________________企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现____________，也有利于____________的稳定增长。
(2)个人所得税
①征税对象：是国家对____________征收的一种税。
②税率：按应税项目不同，分别实行____________税率和________税率。
③纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国__________取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国________取得所得的个人。
④意义：个人所得税是国家____________的重要来源，也是调节个人收入分配、实现____________的有效手段。
二、依法纳税是公民的基本义务
1．依法纳税的必要性
(1)在我国，税收取之于民，____________，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家____________的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为____________。
2．违反税法的行为：主要有________、欠税、________和抗税。
3．依法纳税的要求
公民要增强对国家公职人员及公共权力的___ ( http: / / www.21cnjy.com )_________，以主人翁的态度积极关注国家对税收的________和________，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
【课堂合作探究】
探究一：2014年3月21日起，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开。据测算，2013年全部试点地区企业将减轻税负约1 200亿元。
思考：为什么要进行“营业税改增值税”的试点？
探究二：2014年前10月，成都市个人所得 ( http: / / www.21cnjy.com )税累计入库56.88亿元，同比增收15.91亿元、增长38.85%，入库额仅次于营业税，列地方税收第二大税种。截至10月底，19 093户企业通过软件申报个人所得税，是上年同期的4倍。但从全国来看，仍有不少符合标准者由于种种原因没有自行申报纳税(目前我国自行申报纳税人数达到250多万，但专家估算全国应申报人数为600万左右)。
谈一谈你对未自行纳税申报人行为的认识。
【当堂检测】
1．在总结上海市“营改增” ( http: / / www.21cnjy.com )改革试点经验的基础上，国家决定将试点范围由交通运输业和部分现代服务业扩大到邮电通信、铁路运输、建筑安装等行业。上述行业的“营改增”( )
①可减轻企业负担，激发经济活力 ②能避免重复征税实现收入分配公平 ③将推动经济调整，优化产业结构
④会减少税收收入影响国家财政
A．①③ B．②③ C．①④ D．②④
2．实施结构性减税政策，减少流通环节， ( http: / / www.21cnjy.com )降低生产成本，是刺激国内需求和扩大消费的重要措施。下列图示中，能够准确反映结构性减税所带来的影响的是( )
( http: / / www.21cnjy.com )
注：P为价格(为含税价)，Q为需求量，C、D两项中的D1表示减税前的需求量，D2表示减税后的需求量。
3．上海警方历时两个多月一举查破涉 ( http: / / www.21cnjy.com )及上海、福建、辽宁、贵州、河南、江苏、江西、安徽等10个省市的特大虚开增值税专用发票案件，涉案总值共计价税1.923亿元、税额2 794万元。虚开增值税专用发票( )
①违背了税收的固定性特征 ②说明某些纳税人没有履行依法纳税的义务 ③不利于生产发展和社会稳定 ④会造成国家税款的流失
A．①② B．③④
C．②④ D．①③
4．下图所示为新能源基本型乘用车的供给曲线图，不考虑其他因素的影响，政府采取下列哪些措施会导致曲线从S向S1移动( )
( http: / / www.21cnjy.com )
①对生产企业实施增值税优惠 ②央行上调人民币存贷款利率 ③人民币对美元汇率升高 ④对购车者实行财政补贴
A．①② B．③④ C．②③ D．①④
5．2014年1月起，海南开始进行离岛免税“即购即提、先征后退”购物方式的试点。在海南省实施离岛免税政策( )
①违背了税收的固定性 ②有利于吸引大量游客，推动海南旅游业的发展 ③发挥了税收在促进经济发展方面的作用 ④有利于促进中外企业公平竞争
A．①② B．②③
C．①③ D．③④
【课后拓展】
1. (2015·重庆文综·T5) ( http: / / www.21cnjy.com )某同学为了研究烟草消费税的控烟效果,选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点,乙地未进行试点。由下图可以推断出 ( )
( http: / / www.21cnjy.com )
①T时点后,甲地政府税收收入将减少
②T时点后,甲乙两地香烟价格都将上升
③加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量
④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
2. (2014·北京文综·T34)“自动稳 ( http: / / www.21cnjy.com )定器”是一种经济调节机制,具有自动稳定宏观经济运行的功能:在经济繁荣时会自动抑制经济增长,在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是 ( )
A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税,降低企业税负
B.因经济繁荣职工收入提高,个人所得税税率进入更高等级
C.政府加快推进新型城镇化战略,促进经济健康可持续发展
D.中央银行为应对经济下行,降低商业银行存款准备金率
3. (2014·四川文综 ( http: / / www.21cnjy.com )·T4)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是 ( )
①李先生交纳1 200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人
②某连锁商店交纳8 500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人
③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人
④某公司购买一台66 000(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
4. (2014·新课标 ( http: / / www.21cnjy.com )全国卷Ⅱ·T13)2013年12月,财政部公布了《2014年关税实施方案》,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能 ( )
①改善国际收支结构 ②鼓励企业海外投资
③刺激居民消费需求 ④缩小居民收入差距
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
答 案
【课前预习】
一、1.职能 政治权力 财政收入
2．强制性 无偿性 固定性
3．强制性 无偿性 固定性
4．流转税 所得税
6．(1)①增值额 ②我国境内 ③前一 ( http: / / www.21cnjy.com )生产经营环节 公平竞争 财政收入 (2)①个人所得 ②超额累进 比例 ③境内外 境内 ④财政收入 社会公平
二、1.(1)用之于民 (2)各项职能 物质基础
2．偷税 骗税
3．监督意识 征管 使用
【课堂合作探究】
探究一提示：因为施行“营”改“增”可以避免重复征税，能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
探究二提示：①税收是国家为实现其职能， ( http: / / www.21cnjy.com )凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收具有强制性的特征，公民必须自觉依法诚信纳税。②每个公民(包括纳税人)都享受到国家财政为我们提供的公共服务。而财政的主要来源便是税收。③未自行纳税的行为属于欠税行为，是一种违反法律的行为，也是一种不诚信、违背道德的行为。④在我国，税收是取之于民、用之于民的社会主义新型税收，国家、集体、个人三者在根本利益上是一致的，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担纳税义务，自觉诚信纳税。
【当堂检测】
1-5 ABCDB
【课后拓展】
1-4 DBBA
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