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第八课　财政与税收
第1课时　国 家 财 政
1.知道财政包括财政收入和财政支出;了解财政收入的形式和我国财政支出的具体用途;懂得如何确定财政收支的合理关系;
2.识记预算、决算、财政收支平衡和财政赤字的含义;
3.理解影响财政收入的主要因素;
4.理解财政的巨大作用。
1.什么是财政、国家预算、国家决算
2.国家财政在社会经济中发挥了什么作用
3.应该怎样运用财政政策促进国民经济平稳运行
4.财政收入的含义及途径。
5.影响财政收入的因素。
6.财政盈余是理想的状况,财政赤字是不理想的,这种说法对吗 为什么
一、读下图,想一想:在我国,取得财政收入的渠道有哪些
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二、填一填:请将下列选项填入相应表格位置。
①经济过冷　②经济过热　③增加　④减少
经济形势 财政收入 财政支出 财政赤字
积极的财政政策
从紧的财政政策
1.我国工商企业登记费、商标注册费、公证费用,属于财政收入的(　　)。
A.利润收入　　　　　B.税收收入
C.债务收入 D.其他收入
　　经济增长是财政收入的基础,财政工作基 ( http: / / www.21cnjy.com )本是围绕生财、聚财、用财三者进行的。“三财”之道,生财是根本,聚财时要有度,用财时讲效益。回答2~3题。
2.“生财”之道根本在于(　　)。
A.调整分配政策,提高财政收入在GDP中的比重
B.强化税收管理,堵塞税收漏洞
C.减少财政支出,增发国债
D.发展生产,促进经济增长
3.“聚财”之度在于(　　)。
A.财政收入的增幅与国民收入同步
B.财政收入的增幅应高于国民收入的增幅
C.财政收入的增长应与企业生产的发展和人民生活水平的提高相适应
D.避免财政赤字的出现
4.2013年中央公共财政划拨基建投资4376亿元。其中,“三农”和重大水利设施建设资金1409亿元,占比最大。这表明(　　)。
①国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用　 ( http: / / www.21cnjy.com )②国家财政具有促进资源合理配置的作用 　③社会主义市场经济能够实行强有力的宏观调控　④我国的一切经济建设都需要国家财政的支持
A.①②　　　B.②③　　　C.①②③　　D.②③④
5.2013年12月26日,在全国财政工作 ( http: / / www.21cnjy.com )会议上,财政部部长楼继伟表示,2014年中央将继续实施积极的财政政策。下列举措中属于积极财政政策的是(　　)。
①央行下调存贷款基准利率　②政府运用财政补贴支持“家电下乡”　③国家提高劳动密集型产品出口退税率　④铁道部门决定2014年春运票价不上浮
A.①② B.②③ C.①④ D.③④
6.影响国家财政收入的基础性因素是(　　)。
A.税、利、债、费的总和
B.经济发展水平
C.国家的宏观调控政策
D.国家的分配政策
7.在国家预算中,如果国家财政收入大于支出,节余过多,意味着(　　)。
A.经济发展具有充足的后劲
B.资金储备充足,能更好地保证重点支出
C.有利于经济发展和社会进步
D.财政资金没有得到有效的运用
【答案】　1.D　2.D　3.C　4.B　5.B　6.B　7.D
一、2014年中央经济工作 ( http: / / www.21cnjy.com )会议于12月9~11日在北京召开,会议提出了2015年经济工作的主要任务。会议指出,努力保持经济稳定增长。关键是保持稳增长和调结构之间平衡,坚持宏观政策要稳、微观政策要活、社会政策要托底的总体思路,保持宏观政策连续性和稳定性,继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。积极的财政政策要有力度,货币政策要更加注重松紧适度。
联系实际,谈谈我国积极的财政政策在哪些方面发挥着重要作用。(列举三个方面即可)
【答案】　(1)支持扩大国内需求特别是消费需求,增强企业投资和居民消费能力。
(2)促进农村改革与发展,完善补贴政策,增加农民收入。
(3)加大对社会保障、就业、医疗卫生、教育、保障性住房等的支持力度。
(4)推进结构调整,推动科技创新和节能减排,促进经济结构调整和产业结构升级。
二、全国财政工作会议指出,要把改善民生 ( http: / / www.21cnjy.com )摆在财政工作更加突出的位置,确保在改善民生上取得新成效,着力优化投资结构,保持合理的中央基建投资规模,主要用于支持保障性安居工程、以水利为重点的农业农村基础设施、教育文化卫生基础设施建设、节能减排和生态建设、自主创新能力建设和战略性新兴产业发展等方面。增加财政补助规模,提高城乡居民特别是中低收入者的收入,切实减轻困难群众在教育、医疗、住房等方面的负担。
上述材料体现了财政的什么作用
【答案】　(1)国家财政是促进社会 ( http: / / www.21cnjy.com )公平、改善人民生活的物质保障。中央财政资金增加用于加快保障性住房建设、减轻困难群众在教育、医疗、住房等方面的负担,是这一作用的体现。
(2)国家财政具有促进资源合理配置 ( http: / / www.21cnjy.com )的作用。中央政府公共投资在重大基础设施建设、节能减排和生态环境建设、自主创新和战略性新兴产业等方面支出增加,体现财政具有促进资源合理配置的作用。
一、选择题
1.2014年上半年我国政府对一些需要扶持的 ( http: / / www.21cnjy.com )高新技术行业以及符合经济结构转型方向的产业发放补助共322亿元。2235家上市公司收到补助。对此理解正确的是(　　)。
①体现了财政促进社会公平、 ( http: / / www.21cnjy.com )改善人民生活的作用　②体现了财政优化资源配置的作用　③体现了财政促进经济发展的作用　④国家将成为收到补助的企业的股东并取得分红
A.①②　　　B.③④　　　C.①④　　　D.②③
2.据中国政府网消息,国 ( http: / / www.21cnjy.com )务院日前发布关于落实《政府工作报告》重点工作部门分工的意见。意见指出,今年中央财政用于“三农”的投入安排12287亿元。材料中的财政支出(　　)。
①是社会总供给的一部分　②是社会总需求的一部分
③代表着国家可以支配的商品　④会形成货币购买力
A.①③ B.①④ C.②④ D.②③
3.在财政收入的几种形式中,国家凭借所有权而获得的是(　　)。
A.企业向国家缴纳的各种税收
B.国家通过借贷获取的债务收入
C.国有企业向国家上缴的利润
D.国家收取的各种罚款没收收入
4.各级政府的财政收入和支出正在逐渐向社会公开,让群众看明白、能监督。下列款项属于财政收入的有(　　)。
①个人所得税税款　②民营企业的利润　③教育经费
④违反交通规则的罚款　⑤发行国债的收入
A.①③④ B.②③④ C.①④⑤ D.②③⑤
5.我国为了扩大内需,执行了积极的财政 ( http: / / www.21cnjy.com )政策,财政支出逐年增加,财政赤字也有所上升。但是伴随着2010年物价的持续上涨,我国相对减少了财政赤字。下面对财政赤字的正确认识是(　　)。
A.财政赤字会引起通货膨胀
B.结余和赤字,都不是很正常的财政现象
C.发行国债是弥补财政赤字的主要方法
D.必须向中央银行透支来弥补赤字
6.近年来,中央完善了财政一般性转移支付增长机制,重点加大了对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的财政支持力度。这样做旨在(　　)。
①增加财政收入　②改善人民生活　③平衡财政收支
④促进社会公平
A.①③ B.②③ C.①④ D.②④
7.2014年12月11日闭幕的中央经济工作会议明确提出,2014年我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策,由此可以推断(　　)。
①失业率降低,人民生活改善　②银行利率下行,企业投资增加　③减少财政支出,物价水平稳定　④货币供应稳定,产业结构优化
A.①③ B.②④ C.②③ D.①④
8.在《广东省2013年预算执行情况和 ( http: / / www.21cnjy.com )2014年预算草案的报告》中,“实施环境空气质量新标准监测能力建设省级配套资金”省级公共财政投入为1000万元,“污染减排专项资金”投入为58830万元,“重金属污染防治专项资金”5000万元等。省级公共财政对于环保专项资金的总投入是(　　)。
A.全部来源于广东省的税收收入
B.财政发挥促进资源合理配置的作用
C.财政发挥改善人民生活的作用
D.财政发挥促进国民经济平稳运行的作用
9.2014年我国继续实施积极的财政政策,适当扩大财政赤字和国债规模,在风险可控的前提下,适当扩大财政赤字可以(　　)。
A.扩大社会总需求,促进经济增长
B.减轻企业的税负,改善经济结构
C.优化预算的结构,完善社会保障
D.增加社会总供给,扩大居民消费
10.2013年6月11日,“神舟 ( http: / / www.21cnjy.com )十号”航天飞船在酒泉卫星发射中心成功发射。20日上午,“神舟十号”航天员在“天宫一号”成功举行了别开生面的太空授课活动,为全国青少年演示讲解失重环境下的基础物理实验。这次太空授课教学,带上“天宫一号”的“教具”总重量是2.9公斤,飞天成本约35万元人民币。从“神一”到“神十”,中央财政约投入390亿元人民币。由此可知(　　)。
①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的 ( http: / / www.21cnjy.com )物质保障　②国家财政具有促进资源合理配置的作用　③国家财政有促进国民经济平稳运行的作用　④载人航天工程的发展离不开国家的宏观调控
A.①③ B.②④ C.①④ D.②③
11.在后金融危机时期,经济不景气的 ( http: / / www.21cnjy.com )形势下,郑州市税收2013年财政预算收入安排178.99亿元,支出222.14亿元。对该市财政安排认识正确的是(　　)。
①出现财政赤字,不利于经济发展　②该市 ( http: / / www.21cnjy.com )的财政安排适合经济过热的形势　③该市采用扩张性财政政策拉动经济增长　④说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
12.2014年记账式国债净发 ( http: / / www.21cnjy.com )行规模约为7300亿元。发行的国债分为电子式和凭证式两种。发行时间是3月到11月的每月10日起始发行。这一财政举措发挥作用的路径是(　　)。
①扩大政府投资　②增加财政收入　③刺激经济发展
④增加国内需求
A.①—②—③—④ B.②—①—③—④
C.②—①—④—③ D.①—③—②—④
【答案】　1.D　2.C　3.C　4.C　5.C　6.D　7.D　8.B
9.A　10.B　11.D　12.C
二、非选择题
13.阅读下列材料,结合所学知识回答问题。
为了保障社会主义文化建设活动顺利开展, ( http: / / www.21cnjy.com )文化部、教育部等部门出台了一系列政策,如实施文化消费补贴制度,培育文化消费需求,扩大文化消费规模;继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度。
结合材料,分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。
【答案】　国家财政通过实施文化消费补贴等, ( http: / / www.21cnjy.com )为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度等,促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求,扩大文化消费规模等,促进了国民经济平稳运行,推动了社会主义文化建设。
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基本要求训练
一、选择题
1.关于财政预算,下列说法正确的是(　　)。
①它是国家的收入和支出　②它是国家的基本财政计划　③它是国家财政的主要环节　④预算经过财政部门批准才能生效
A.①②　　　B.③④　　　C.②④　　　D.②③
【解析】　本题考查学生对财政预算的理解。国家的收入和支出是财政,故①错误;国家预算由政府提出,要经过人大批准才生效,故④错误。
【答案】　D
　　2014年,中央财政安排 ( http: / / www.21cnjy.com )教育支出4133.55亿元,比上年增长9.1%,并适当提高农村义务教育学校生均公用经费补助标准,逐步提高特殊教育学校生均公用经费补助标准。回答2~3题。
2.国家财政用于义务教育的支出,属于(　　)。
A.科教文卫支出 B.债务支出
C.行政支出 D.国防支出
【解析】　用于义务教育的支出显然属于科教文卫支出,故选A;B、C、D与题意无关。
【答案】　A
3.中央财政拨款对义务教育的支持,表明(　　)。
A.财政是巩固国家政权的物质保证
B.国家通过财政可以促进经济的发展
C.财政可以促进科教文卫事业的发展
D.财政可以建立完善的社会公共服务体系　
【解析】　支持义务教育可以更好地促进我国教育事业的发展,故选C,A、B、D不是材料表明的。
【答案】　C
4.在财政收入中占主导地位,征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式是(　　)。
A.税收收入 B.利润收入
C.债务收入 D.罚没收入
【解析】　本题为基础性试题,税收在国家财政收入中占主导地位,是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。
【答案】　A
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5.下列措施中,有助于解决上图漫画中问题的财政政策是(　　)。
A.实行差别化房贷政策→增加购房支出→减少投机性购房→抑制房价过快增长
B.实施积极的财政政策→扩大财政支出→增加保障性住房→抑制房价过快增长
C.调整收入分配政策→提高居民收入→居民购买力增强→抑制房价过快增长
D.查处囤地炒地→增加住房用地供给→扩大住房供应量→抑制房价过快增长
【解析】　A说的是货币政策;居民购买力 ( http: / / www.21cnjy.com )增强会增加住房需求,刺激房价过快增长,应排除C;D的说法是国家调控土地市场的体现,不属于财政政策。选择B。
【答案】　B
二、非选择题
6.面对当前严峻的经济形势,结构性减税 ( http: / / www.21cnjy.com )成为积极财政政策的重心之一。国家结构性减税政策切实减轻小型微型企业税费负担。全国924万余户个体工商户无需缴纳增值税和营业税,占全部个体工商户的比例达63%以上。同时,将小型微型企业减半征收企业所得税政策延长执行期限并扩大范围。政策还明确从2012年1月1日起至2014年12月31日,实施物流企业大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税减免政策。同时,对蔬菜的批发、零售免征增值税,减轻物流企业和农产品生产流通环节的税收负担。
结合材料,运用财政作用和我国基本经济制度的有关知识,分析结构性减税对我国经济发展的积极意义。
【解析】　此题是一道意义类试题,回答时注 ( http: / / www.21cnjy.com )意答题的知识范围,从财政作用和我国基本经济制度的角度回答。税制改革属于国家的宏观调控,对于促进经济发展、完善基本经济制度具有重要的作用。
【答案】　(1)国家财政具有促进资源合理配置 ( http: / / www.21cnjy.com )的作用。通过结构性减税政策,特别对物流和农产品生产流通环节的减税,有利于降低流通成本,促进资源的合理配置,有利于经济的发展。
(2)国家财政具有促进国民经济平稳运 ( http: / / www.21cnjy.com )行的作用。面对当前严峻的经济形势,结构性减税切实降低企业负担,有利于提高企业的市场竞争力,稳定物价和扩大内需,从而拉动经济增长。
(3)结构性减税减轻了小微企业的税费负 ( http: / / www.21cnjy.com )担,贯彻了我国公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度,有利于鼓励、支持和引导非公有制经济发展。
发展要求训练
一、选择题
1.我国十年来连续经历了三轮通货膨胀。根据中国近十年的CPI(居民消费价格指数)走势图,下列说法正确的是(　　)。
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A.a点适宜增加财政支出,提高银行利率
B.b点适宜提高税率,降低银行利率
C.c点适宜减少财政支出,提高税率
D.d点适宜压缩财政支出,提高银行利率
【解析】　a点CPI为负值,属于通货紧缩 ( http: / / www.21cnjy.com ),应降低银行利率,刺激经济发展;b点CPI约为1%,经济略有回升,不宜提高税率;c点经济处于下降趋势,应增加财政支出,降低税率。d点物价偏高,应治理通货膨胀,措施得当。
【答案】　D
2.2015年我国继续实施积极的财政政策,加快经济结构调整。以下措施中既有利于加快经济结构转变又属于积极财政政策的是(　　)。
①适当降低部分能源资源和关键零部件 ( http: / / www.21cnjy.com )、原材料产品的进口关税　②2014年中央财政预算用于节能环保支出合计290.67亿元,增长22.2%　③我国将进一步提高第二套住房贷款的首付比例和利率　④2014年我国加大房地产市场调控力度
A.①② B.①③ C.②③ D.②④
【解析】　③属于货币政策,④与要求不符,①②符合题意,选A。
【答案】　A
3.中央经济工作会议要求把控制和化解 ( http: / / www.21cnjy.com )地方政府性债务风险作为经济工作的重要任务,把短期应对措施和长期制度建设结合起来,做好化解地方政府性债务风险各项工作。政府举债搞建设,意味着财政赤字。在风险可控的前提下,适度的政府性债务可以(　　)。
A.增加社会总供给,扩大居民消费
B.减轻企业的税负,改善经济结构
C.扩大社会总需求,促进经济增长
D.优化预算的结构,完善社会保障
【解析】　适度的政府性债务,将增加社会总需求,拉动内需,刺激经济发展,C符合题意;A观点错误,B、D不符合题意。
【答案】　C
二、非选择题
4.近年来,随着我国经济实力的增强和国 ( http: / / www.21cnjy.com )家财政状况的好转,越来越多的大型、特大型基础工业和基础设施建设项目上马或建成,为实现我国经济的再次腾飞奠定了坚实的基础,同时也为企业、个人创造了良好的生产和生活条件,而这一切都依赖于国家庞大的财政支持。据此,有人认为,国家财政收入越多,企业和个人的收益也越多。
请运用影响财政收入的因素知识,谈谈你对此观点的认识。
【解析】　本题属于辨析类型的 ( http: / / www.21cnjy.com )简答题,在回答过程中应该按照辨析题的思路走,要对题目观点作出全面的评价和分析。此观点看到了国家财政实力增强的积极作用,但是没有看到财政收入的增加对企业和个人收入的影响。因此,总体看此观点具有片面性。
【答案】　(1)国家取得的 ( http: / / www.21cnjy.com )财政收入越多,则国家财政的经济建设支出就越多,同时也有利于增强国家的宏观调控能力,使国民经济能够快速发展。从长远来看,企业和个人也会受益。
(2)但是,国家财政投入过多,会直接减少企 ( http: / / www.21cnjy.com )业和个人的投入,对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响,最终也将阻碍经济发展和财政收入的增加。
(3)所以,必须从经济和社会发展的需要综合考虑,在保证国家财政收入稳定增长的基础上,实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(4)题目观点没有对国家财政收入和企业、个人收益之间的关系作具体分析就得出结论,是不准确的。第2课时　征税和纳税
1.理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系;
2.了解我国的税种分类,理解和掌握增值税和个人所得税;
3.树立依法纳税意识,自觉履行纳税的基本义务。
1.税收的含义。
2.税收的基本特征以及三者关系。
3.比较增值税和个人所得税(从征税对象、纳税人、作用方面)。
4.我国税收的性质。
5.对违反税法的四种行为,你会区分吗
6.公民如何增强纳税人意识 (从权利和义务两个方面回答)
一、选一选:下列关于税收的认识,正确的有(　　)。
①征税必须由一定的国家机关执行　 ( http: / / www.21cnjy.com )②税收对于征税者和纳税者都有强制性　③征税机关不需要对纳税者直接作出补偿　④税收一经确定不再变动　⑤税收靠税法等加以保障
二、填一填:下列现象属于哪种违反税法的行为,请填写在横线中。
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三、正确理解税收的基本特征。
①税收的强制性,并不意味着要否定纳税人对税收的监督权利。
②税收的固定性,并不意味着税收是永恒不变的,根据经济发展形势,税率、征收对象等是不断调整的。
③税收的无偿性,并不意味着纳税人毫无收益,国家征税的目的在于用之于民。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
1.国家税务部门加大了税收征管的力 ( http: / / www.21cnjy.com )度,打击各种形式的偷税、骗税、抗税。这并不是要增加税赋,而是为了更好地促进经济发展,保障国民经济的健康运行。这表明(　　)。
A.税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配、调节经济的重要杠杆
B.税收具有固定性
C.税收具有无偿性
D.税收是财政收入的主要来源
2.我国税收保持稳定增长态势,这意味着(　　)。
A.财政收入增加,国家职能将得到更好的发挥
B.税收是调节经济的重要杠杆
C.税收是国家实现经济监督的重要手段
D.在社会主义市场经济条件下,国家主要运用直接控制手段对经济进行宏观调控
3.增值税的纳税人是(　　)。
A.生产经营中的增值额
B.在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人
C.在我国大陆居住满一年,在我国从事生产、经营活动的外国和港澳台投资者
D.只要开展生产、经营活动,不管盈亏都必须纳税
4.税收与罚没款的相同点是(　　)。
①都是财政收入的组成部分　 ( http: / / www.21cnjy.com )②都是国家为实现其职能凭借政治权力而取得的收入　③都是无偿的,国家不需付出任何报偿　④都是稳定可靠的收入,具有固定性和很强的政策性
A.①②③④ B.②③④
C.①②③ D.①③④
5.某县办工厂超额完成生产任务 ( http: / / www.21cnjy.com )和国家税收,县政府决定重奖厂长35万元,并宣布此奖免缴个人所得税。此举引起众多议论,你认为观点正确的是(　　)。
A.税收是国家通过法律形式予以确定的,县政府不能说了算
B.这是一种国家奖励、政府行为,可以免(个人所得)税;其他单位不能这样做
C.税收是交给国家的,县政府就是国家机关,免税和加重奖励再缴税殊途同归
D.县政府不能直接这样做,应委托税务机关宣布减免纳税
6.“赋税是喂养政府的娘奶。”这句话说的是(　　)。
①只要有税,就必然有国家机关,否则难以保证税 ( http: / / www.21cnjy.com )款的及时足额征收　②国家通过税收组织财政收入,为其自身存在和发展提供物质保障　③国家职能的有效实施仰仗税收的及时缴纳　④政府是娘,税收是子,二者之间是前后相继的关系
A.①②③④ B.②③
C.①②③ D.②③④
7.顾客经常问销售商:“能不能便宜点儿 ”有的销售商便说:“如果不开发票,就可以便宜点儿。”对这一现象,正确的态度是(　　)。
①可以答应店家的要求,因为发票是税务 ( http: / / www.21cnjy.com )部门进行税务管理的基础和依据,于消费者来说意义不大　②即使得不到优惠,也一定索要发票　③发票可以不要,但一定要他开具证明,免得将来商品质量有了问题商家不认账　④索要发票本身就已间接地为国家的税收作出了贡献　⑤小小发票关系到国家税款能否足额入库
A.②④⑤ B.①③
C.④⑤ D.②⑤
【答案】　1.A　2.A　3.B　4.C　5.A　6.B　7.A
一、阿里巴巴是中国最大的 ( http: / / www.21cnjy.com )网络公司和世界第二大网络公司。随着阿里巴巴集团的发展壮大,它对国家税收的贡献也越来越大,折合起来算现在阿里集团平均每天纳税超过2000万元。
(1)请简述我国公民依法纳税的必要性。
(2)作为一名普通公民,我们应该如何为国家的税收作出自己的贡献
【答案】　(1)①税收是 ( http: / / www.21cnjy.com )国家财政收入的重要来源,为实现国家职能提供了财力上的保证。②我国税收取之于民、用之于民,国家通过税收可以实现人民的根本利益。③我国公民依法纳税,既是履行自己应尽的义务,也是对国家、对社会的贡献。
(2)①积极宣传税法,培养纳税人意识 ( http: / / www.21cnjy.com )。②依法自觉纳税,为国纳税而自豪。③增强对国家工作人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。④同一切违反税法的行为作斗争。
二、材料一　某饭店经理张某在地方税务局 ( http: / / www.21cnjy.com )工作人员追查假发票时,不仅不配合检查,反而采取藏匿、转移等手段逃避检查,更为严重的是伙同其他人员打伤了几名税务干部。
材料二　为了加大打击违反税法行为的力度,国家决定组建税务警察队伍。
材料三　2014年4月是全国第23个税收宣传月,活动主题为“依法诚信纳税　共建和谐社会”。全国各地开展了形式多样的宣传活动。
阅读上述材料,回答下列问题:
(1)材料一、材料二分别说明了什么
(2)我国为什么要组建税务警察队伍
(3)结合材料三,请你模拟一次校园税收宣传活动,列出宣传的主要提纲。
【答案】　(1)材料一说明张某有偷税、抗税行为,应受到法律的处罚;材料二说明我国加大打击违反税法行为的力度。
(2)税收具有强制性。近几年,纳税人偷税 ( http: / / www.21cnjy.com )、欠税、骗税、抗税有上升趋势,为了加大税收征收力度,增加财政收入,规范市场行为,有效打击违反税法的行为,国家决定成立税务警察队伍。
(3)①宣传税法税收政策和办税服务的内容。②宣传社会主义税收取之于民、用之于民的内容,说明为什么要纳税。③对纳税信誉较好的纳税人进行宣传。
一、选择题
1.2014年夏季,我国各大空调厂商纷 ( http: / / www.21cnjy.com )纷降价促销,空调销售一片火红,给商家带来丰厚收益。但一些地方空调热销并没有带动相关税收同步增长,有的电器销售商甚至出现“零申报”。这一事实表明(　　)。
①骗税行为影响了我国财政收入的增加　②降价促销有利于提高空调销售商利润　③我国税收和财政收入出现了下降趋势　④某些空调销售可能存在偷税行为
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
2.经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《 ( http: / / www.21cnjy.com )关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》,规定2013年至2017年,属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按照17%的税率征收增值税以后,其增值税实际税负超过3%的部分即征即退;动漫软件出口免征增值税。这一举措说明税收(　　)。
A.具有强制性、无偿性
B.可以推动企业自主创新
C.是国家财政收入的重要来源
D.可以调节消费行为
3.经济学家迈克尔·帕金提出来 ( http: / / www.21cnjy.com )的“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时,能够诱导民间消费和投资的增加,从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够产生“挤进效应”的举措有(　　)。
①国家增发国债,加大财政补贴　②降低税率,提高征税起征点　③国家增发纸币,加快货币流通　④降低利率,降低居民储蓄率
A.①② B.①③
C.②④ D.③④
4.唐代著名诗人杜荀鹤在《山中寡妇》中写道:“任是深山更深处,也应无计避征徭。”这两句诗主要强调了税收的(　　)。
A.无偿性 B.强制性
C.固定性 D.法制性
5.2013年12月,财政部公布了 ( http: / / www.21cnjy.com )《2014年关税实施方案》,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能(　　)。
①改善国际收支结构　②鼓励企业海外投资 　③刺激居民消费需求　④缩小居民收入差距
A.①③ B.①④
C.②③ D.②④
　　读漫画《取之于民=用之于民 》。回答6~7题。
( http: / / www.21cnjy.com )
6.造成漫画《取之于民=用之于民 》中所反映的现象的主要原因在于(　　)。
A.我国税收的性质需要改变
B.我国财政和税收制度的不完善
C.公民依法纳税的意识不强
D.政府部门存在着大量腐败现象
7.漫画《取之于民=用之于民 》给我们的启示是(　　)。
①公民要增强对国家工作人员及公共权力的监督意识
②公民要积极关注国家对税收的征管和使用　③我国税收的性质已经发生了根本性的变化　④税款的缴纳是公民行为,税收的使用是政府行为
A.①② B.②③
C.②④ D.③④
8.国务院总理李克强在扩大营 ( http: / / www.21cnjy.com )业税改征增值税试点工作座谈会上强调,要通过将营业税逐步改为增值税,基本消除这方面重复征税并实现公平税负,做到对货物和服务统一征税,有利于防止重产品、轻服务的问题。将营业税改为增值税(　　)。
①意味着对生产经营活动中的经营额征税　②可以 ( http: / / www.21cnjy.com )防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为　③能避免对同一个经营额重复征税　④能直接减少国家税收收入,增强企业发展动力
A.①② B.②③
C.②④ D.③④
　　2014年4月8日,财政部、国家税务总 ( http: / / www.21cnjy.com )局决定自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得额按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。现在部分行业也在进行营业税改征增值税试点。回答9~10题。
9.财政部、国家税务总局这一新政体现了(　　)。
①国家财政具有促进资源合理配置的作用　②国家 ( http: / / www.21cnjy.com )通过调整分配政策促进生产的发展　③国家减少财政收入支持经济的健康发展　④国家税和税的征收有固定性的基本特征
A.①② B.①③
C.②③ D.②④
10.依据新政,某小微企业一年应纳税所得额为10万元,应缴纳的企业所得税额为(　　)。
A.50000元 B.20000元
C.10000元 D.25000元
11.营业税改征增值税试点以来,小规模纳税人的税负有所下降。这有利于(　　)。
A.维护社会公平,提高生产效率
B.增加财政收入,优化资源配置
C.降低生产成本,增强发展能力
D.缩小征税范围,避免重复征税
12.下列说法中错误的是(　　)。
A.生活中每个人都直接或间接地与纳税发生着联系
B.生活中每个公民都是实际的负税人
C.在实际生活中,有的纳税人并不就是负税人,有的负税人也不是纳税人
D.所谓逃税,就是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为,既可耻又违法
【答案】　1.C　2.B　3.A　4.B　5.A　6.B　7.A　8.B
9.D　10.C　11.C　12.C
二、非选择题
13.阅读下列材料,结合所学知识回答问题。
( http: / / www.21cnjy.com )
美国著名经济学家、“供给学派” ( http: / / www.21cnjy.com )代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”理论(见上图),曾得到美国前总统罗纳德·里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中,里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要理论之一。里根执政后,经济增长也出现当时少有的景气,可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。
结合材料,简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。
【答案】　“拉弗曲线”是描绘税收与税率关系的 ( http: / / www.21cnjy.com )曲线:一般情况下,税率越高,政府的税收收入就越多;但税率的提高超过一定的限度时,政府的税收收入反而会减少。
14.近年来,A省一些市、 ( http: / / www.21cnjy.com )县政府给予纳税大户不同形式的物质奖励,奖励起点大都在几万、几十万元以上,有现金奖励,也有实物奖励。重奖纳税大户的现象并非只有A省一省存在,在全国也是非常流行。这种地方政府“重奖”纳税大户的做法引起了社会各界的争议。
(1)政府重奖纳税大户的行为恰当吗 为什么
(2)你认为政府应该如何对纳税人进行表彰
【答案】　(1)不恰当。① ( http: / / www.21cnjy.com )税收具有无偿性的特征,国家取得税收收入,不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价,重奖纳税大户的行为违背了税收的上述要求。②纳税大户虽然为财政收入作出的贡献大,但未必是依法纳税的典范。纳税小户虽然缴纳的税款少,但只要能够自觉履行依法诚信纳税义务,就应受到国家表彰。以纳税多少作为表彰的依据本身就是错误的。
(2)①依法纳税是公民的基本义务。每 ( http: / / www.21cnjy.com )个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。②对于自觉诚信纳税的纳税人,国家应以精神表彰为主,这样既能够在全社会树立“依法纳税光荣”的良好社会氛围,同时,也能够提高诚信纳税企业的良好社会形象。
( http: / / www.21cnjy.com )
基本要求训练
一、选择题
1.停放在路边的车辆常被人插上烦人的“名 ( http: / / www.21cnjy.com )片”,而“税务咨询、代开各类正式发票……”是这些“名片”推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为(　　)。
①属于严重的欠税行为　②会导致国家税款流失　③严重干扰正常税收征管秩序　④不会触犯刑法
A.①③　　　B.②④　　　C.②③　　　D.①④
【解析】　“代开各类正式发票”会导致国家税款流失,严重干扰了正常税收征管秩序,并触犯了刑法,②③应选;①④错误。
【答案】　C
2.如今的“房奴”“车奴”“卡奴” ( http: / / www.21cnjy.com )“孩奴”等社会现象,让中低收入阶层“萎靡不振”。提高个人所得税起征点再次成为劳动者安居乐业、社会公平和谐、城市幸福指数不断提升的热门话题。由此可见(　　)。
A.税收具有强制性、无偿性、多变性的特点
B.税收是国家财政收入的唯一来源
C.税收可以调节个人收入分配,促进社会公平
D.我国公民都是法律规定的纳税人
【解析】　税收具有强制性、无偿性、 ( http: / / www.21cnjy.com )固定性的特点,A错误;税收是财政收入最重要的来源,但不是唯一来源,B错误;国家通过调整个人所得税的起征点,可以调节个人收入,C正确;并非所有的公民都是纳税人,D错误。
【答案】　C
3.有人用拆字法解读“幸福” ( http: / / www.21cnjy.com )二字:“幸”字是由土和￥(钱)构成,“福”字包含了衣、口、田。这样看来,“幸福”是指一个温馨和睦的家,有房住、有田耕、有钱花。从目前我国经济发展的状况看,要提升人民的幸福感,政府应该(　　)。
①大力增加财政收入　②提高居民可支配收入　③满足居民合理住房需求　④保持物价总水平基本稳定
A.①②③ B.①②④ C.②③④ D.①③④
【解析】　本题以对“幸福”二字的 ( http: / / www.21cnjy.com )拆分为背景材料,体现了对民生问题的关注。本题主要考查学生获取解读信息、调动运用知识的能力。解答此题要充分理解公民的权利和义务的关系,要充分把握政府的相关知识点。本题考查提升人民的幸福程度的措施。从用拆字法解读“幸福”二字可以看出,②③④均符合题意;①观点不科学,即使增加了财政收入,如果分配不合理,同样不能提高人民生活水平。
【答案】　C
4.“自动稳定器”是一种经济调节机制 ( http: / / www.21cnjy.com ),具有自动稳定宏观经济运行的功能;在经济繁荣时会自动抑制经济增长,在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是(　　)。
A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税,降低企业税负
B.因经济繁荣职工收入提高,个人所得税税率进入更高等级
C.政府加快推进新型城镇化战略,促进经济健康可持续发展
D.中央银行为应对经济下行,降低商业银行存款准备金率
【解析】　本题考查财政政策、个人所得 ( http: / / www.21cnjy.com )税等知识。A、C、D都是促进经济增长的措施。个人所得税在不同收入状况下税率不同,在经济衰退时人们收入减少,个人所得税征收额同时减少,从而增加居民消费拉动经济发展,在经济繁荣时反之,B符合“自动稳定器”的特点。
【答案】　B
5.纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是(　　)。
①李先生交纳1200元个人所得税— ( http: / / www.21cnjy.com )—李先生既是纳税人也是负税人　②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人　③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人　④某公司购买一台66000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
【解析】　个人所得税由个人来承担,所 ( http: / / www.21cnjy.com )以李先生既是纳税人,也是负税人,①正确;连锁商店属于纳税人,消费者才是真正的负税人,排除②;张女士购买化妆品,化妆品价格里面包含了消费税,所以张女士属于负税人,化妆品店属于纳税人,③正确;某公司购买机床,需要承担增值税,属于负税人,机床厂属于纳税人,故排除④。
【答案】　B
二、非选择题
6.某酒楼老板在税务局追查假发票时 ( http: / / www.21cnjy.com ),不仅不配合检查,而且采取藏匿、转移等手段逃避检查,更为严重的是该老板还伙同工作人员打伤了两名税务检查人员。有关部门责令其停业整顿,老板也受到法律惩处。
(1)老板的行为属于违反税法的哪种行为 对老板进行惩处说明了税收具有什么特征 对我们有什么启示
(2)假如让你给该酒楼老板做思想教育工作,请列出你的谈话提纲。
【解析】　第(1)问属于 ( http: / / www.21cnjy.com )对基础知识的考查,要依据材料提供的信息,判断出酒楼老板的行为是偷税、抗税行为,这体现了税收的强制性;对我们的启示就是强调我们应该如何做。第(2)问要从税收的重要性、我国税收的性质、依法诚信纳税的公民义务等角度作答。
【答案】　(1)①老板用假 ( http: / / www.21cnjy.com )发票偷逃国家税款属于偷税行为;对抗检查,甚至打伤执法人员属于抗税行为。②对老板进行惩处说明税收具有强制性特征。③这启示我们每个公民要树立纳税人意识,自觉依法纳税,增强社会责任感,不得违反税法。
(2)①税收是国家组织财政收入最普遍的形式。②我国税收的性质是取之于民、用之于民的新型税收。③依法纳税是公民的基本义务。
发展要求训练
一、选择题
1.国务院总理李克强表示,要认真 ( http: / / www.21cnjy.com )总结营业税改征增值税试点经验,跟踪评估遇到的新情况,研究探索相关重大问题,抓紧制定扩大改革试点的具体方案,有序扩大试点范围,适时将邮电通信、铁路运输、建筑安装等行业纳入改革试点。营业税改为增值税的推广(　　)。
①意味着对生产经营活动中的经营额征 ( http: / / www.21cnjy.com )税　②可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为　③能有效解决重复征税问题,实现社会公平　④必定减少国家税收收入,增强企业发展动力
A.①② B.②③ C.②④ D.③④
【解析】　①错误,营业税是对生产经营 ( http: / / www.21cnjy.com )活动中的经营额征税,增值税是对生产经营单位销售货物的增值额征收的一种税;④错误,将营业税改征增值税,不一定使国家税收收入减少。
【答案】　B
2.漫画中某公民的行为错在(　　)。
( http: / / www.21cnjy.com )
①没有坚持公民的权利与义务的统一　 ( http: / / www.21cnjy.com )②没有认识到税收是国家财政支出的基础　③不懂得我国税收取之于民、用之于民　④不了解我国税收具有无偿性和固定性
A.①③ B.①② C.②④ D.③④
【解析】　①③分别从权利与义务的关系和 ( http: / / www.21cnjy.com )我国税收的性质角度阐释公民必须依法纳税的原因,均符合题意,故选A。税收是财政收入最主要的来源,经济发展是财政支出增长的基础,②错误;④所述与题干构不成因果关系。
【答案】　A
3.税务部门向开小卖部的小王征税,小王拒绝纳税,理由是“我是个体户,小本经营,还要纳税吗 ”你认为(　　)。
A.小王拒绝纳税的行为涉嫌违法,但与道德无关
B.小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法,又是不道德的
C.小王应缴纳企业所得税
D.小王应缴纳增值税
【解析】　本题主要考查依法纳税的 ( http: / / www.21cnjy.com )相关知识。拒绝纳税不仅违法,更是缺乏责任心、不讲道德的行为,故应选B。C、D是针对企业征收的税种,与题意不符。
【答案】　B
二、非选择题
4.我国近几年结构性减税的内容
税种 税改内容
税收减免 个人所得税 起征点提高到3500元,由9级调整为7级
企业所得税 企业所得税减免优惠项目: ( http: / / www.21cnjy.com )①从事农、林、牧、渔业项目的所得;②从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;③软件生产企业或集成电路设计(生产)企业;④需要国家重点扶持的高新技术企业;⑤技术先进服务型企业;⑥动漫企业减免企业所得税;⑦小型微利企业可享受20%优惠税率
增值税 ①从生产型增值税向消费型增值税的转变,纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣;②小规模纳税人增值税征收率一律降至3%
税收增加 资源税 提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税
增值税 提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率
消费税 提高烟酒的消费税率,停征养路费,改征成品油消费税
　　根据材料,运用《经济生活》知识,说明我国实施结构性减税的意义。
【解析】　本题考查结合材料提取有效信息的 ( http: / / www.21cnjy.com )能力。对于结构性减税的作用和意义,可以从图表中所呈现的税收在企业、个人等方面的征收增减着手,逐条对照,综合分析其现实作用与意义,注意层次清晰。
【答案】　(1)促进节能减排,保 ( http: / / www.21cnjy.com )护环境,转变经济发展方式,促进可持续发展。对矿产资源税和烟酒增税以及成品油的收税,促使了人们对资源的合理利用,保护环境。
(2)促使技术革新和产业升级。改 ( http: / / www.21cnjy.com )增值税为消费税,不仅避免了重复征税,鼓励了企业增加固定资产投资,鼓励企业向资金、技术密集型发展;对高新技术企业减免,有利于企业自主创新,有利于产品和产业升级。
(3)促使了企业的发展, ( http: / / www.21cnjy.com )提高了企业的竞争力,促使了企业经济的复苏。企业所得税的减免和增值税转型,减轻了企业的负担,增加了企业的收入,促使了企业的发展。
(4)促进了就业,增加居民收入 ( http: / / www.21cnjy.com ),扩大消费。个税调整,直接减轻了居民的税负负担,增加了居民收入,扩大了消费;对小微企业的税收优惠,有利于小微企业的发展,增加就业,方便人民生活。

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