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(共35张PPT)
第八课 自主创业与诚信经营
第三单元 就业与创业
8.2 诚信经营 依法纳税
预习提纲
1.保护消费者合法权益的原因
（必要性+法律依据+意义）
2.如何保护消费者合法权益？
（法律+经营者+消费者）★★★
3.消费者维权途径★★
4.为什么要依法纳税
5.税收的种类？适用范围？★★★
2024年315晚会曝光的商品乱象
结合上述乱象谈一谈为什么要保护消费者的权益？
1、 保护消费者合法权益的原因
（1）必要性：
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
（2）意义：
不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
2.、对消费者权益的保护措施
我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
产品质量法和消费者权益保护法的宗旨是什么
1）国家角度：保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。
②经营者应当维护消费者的权利
A.保证消费者安全消费的权利（我安全）
B.保障消费者的知情权（我知情）
C.尊重消费者的自主选择权（我选择）
（2）经营者对消费者权益的维护
①经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动，维护消费者的权利；
2.对消费者权益保护的措施
一、诚信经营，保护消费者
2024年315晚会曝光灭不了火的灭火器，防不了火的防火玻璃
②.经营者如何保护消费者的合法权益
A.经营者应当保证消费者安全消费的权利
a.对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。（例如：水壶的标线，提示危险等；药品以及食品的用法用量禁忌；正确放鞭炮）
b.经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。（例如：召回问题汽车，假冒伪劣产品）
当您使用电热水壶时，
请确保加热器壶内水位处于安全水位范围内！避免干烧或溢水，
小心烫伤！
“我安全”
汽车缺陷召回制度：
一、诚信经营，保护消费者
B.经营者应当保障消费者的知情权。
a.经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
b.对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
c.经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
“我知道”
②.经营者如何保护消费者的合法权益
例如图片实物不符合，价格欺诈
一、诚信经营 保护消费者
C.经营者应当尊重消费者的自主选择权。
a.消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
b.消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
“我选择”
②.经营者如何保护消费者的合法权益
一、诚信经营 保护消费者
强买强卖，捆绑销售
下列各种情形分别是经营者侵犯消费者的什么权利
1. 银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。
知情权
2.“闪付”代表银联的一种非接触式支付产品及应用，具备小额资金无需密码快速支付的功能。当前部分银联芯片卡的“闪付”功能是默认开通的。
知情权与自主选择权。部分银行银联卡“闪付”功能是默认开通的，一方面未以明显的方式告知消费者，侵犯知情权，又没有尊重消费者自行决定是否开通这一功能，侵犯了消费者的自主选择权。
3.某美容店向王某推荐一种“雅兰牌"护肤产品。王某对该品牌产品如此便宜表示疑惑，店家解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒，苦不堪言。质检部门认定系假冒劣质产品.
安全消费的权利
练一练：
《消费者权益保护法 》
第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由。
尊重消费者的自主选择权
知识拓展
但下列商品除外:
(一)消费者定作的;
(二)鲜活易腐的;
(三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品;
(四)交付的报纸、期刊。
除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品，不适用无理由退货。
小李一家去某旅游景点餐馆吃饭，结账时老板声称：小李所点的那盘生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕生蚝25元”，在价目单的最下方有一行小字注明“以上海鲜单只计价”，小李认为他点菜时询问过服务员，服务员并未进行相应的提醒，为此双方争执不下。
小李哪方面的权益受到了侵害 他可以通过哪些途径维权
探究与分享
【注意】劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需（即仲裁不是消费者维权的必经途径）。
与经营者协商和解。
请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
向有关行政部门投诉。 （如：市场监督管理部门，行业主管部门）
通过仲裁（仲裁机构）或者诉讼（法院）的方式。
一、诚信经营 保护消费者
3. 消费者维权的途径
中国消费者协会 ，由国家市场监督管理总局主管，是履行《中华人民共和国消费者权益保护法》赋予的公益性职责，对商品和服务进行社会监督，保护消费者合法权益的全国性、联合性、非营利性社会组织。
措施 国家
企业
消费者
国家制定《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》 P74 末段
经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动，维护消费者的权利
①经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全） P75 一段
②经营者应当保障消费的知情权（我知情） P75 二段
③经营者应当尊重消费者的自主选择权 （我选择） P75 三段
①消费者可以与经营者协商和解；
②可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解；
③可以向有关行政部门投诉；
④通过仲裁或者诉讼的方式解决相关争议 P75 末段
考点：区分三个权利
归纳：保护消费者合法权益的措施：
思考：国家为什么要对公民的偷税漏税行为进行处罚？
税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民！
1、依法纳税的原因 P76一段
国家：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
纳税人：纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献（思考：纳税人=自然人？）。
企业：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
税收的地位
二、依法纳税是义务
税收的性质
税收的意义
2. ★我国的主要税种
增值税
企业所得税
个人所得税
税收的特征：无偿性、固定性、强制性
税制不断变革，在不同时期有不同的税种。【相关链接】“一减一增”
①全面取消农业税，减轻农民负担。
②税收法定原则落实后，制定了《中华人民共和国环境保护税法》体现“绿色税制”。
2. 我国的主要税种
①含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②征税对象：增值额。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
③最大特点和作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
（1）增值税
二、依法纳税是义务
关于增值税中“增值额”的理解
甲、乙、丙、丁四家公司的经营和交易情况如下:
这四家公司应缴纳增值税的增值额分别是：
甲公司：5万元；
乙公司：8万元—5万元=3万元；
丙公司：15万元—8万元=7万元；
丁公司：20万元—15万元=5万元。
甲公司采伐树木,卖给乙公司5万元的原木；
乙公司将原木加工成各种尺寸的木料,以8万元卖给丙公司;
丙公司用这些木料制作家具,然后以15万元卖给丁公司;
丁公司拥有若干家具商店,这些家具卖了20万元。
增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
举例说明
P77相关链接1：“营改增”
根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发，作出“营改增”的重要性决策。2016年5月1日起，营业税退出历史舞台。
是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
（2）企业所得税
①含义：
②适用范围：
纳税人
征税对象
【知识拓展】企业所得税的税率
企业所得税率一般为25%
小型微利企业适用20%
高新技术企业、技术先进型服务企业适用15%
P77【相关链接】
为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业取消企业所得税，征收个人所得税。
个人独资企业与合伙企业征收个人所得税。（无法人）
二、依法纳税是义务
2. 我国的主要税种
（3）个人所得税
A 含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
思考：何为居民个人？何为非居民个人？
P78相关链接
根据个人所得税法，在我国境内有住所、或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人；在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
纳税人
征税对象
▲▲▲判断居民个人和非居民个人有两个标准：
一是住所：若在我国有住所的人，就都是我国的居民纳税人。这里的住所不等同于房子，是指因户籍、家庭、经济利益关系等产生的习惯性居住地。
二是居住时间：183天是一个界限。例如一个外国人，若来我国待的时间超过183天，就变成居民个人了。
二、依法纳税是义务
2. 我国的主要税种
1980年，我国制定《中华人民共和国个人所得税法》。该法分别于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年进行修正。其中，关于基本减除费用标准的变化如下图所示。
根据上图，分析我国个人所得税法关于基本减除费用标准变化的特点，并探究变化的原因。
变化特点：基本减除标准不断提高
原因：基本减除费用标准是统筹考虑居民人均基本消费支出、就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素确定的。随着经济的发展，人民生活水平的提高，自然需要将标准提高。
P77探究与分享
全年应纳税所得额＝年综合所得－(基本减除费用6万元＋专项扣除＋专项附加扣除)
可见，个人的收入越多，上缴的个税就越多。
注：
专项扣除：“五险一金”
专项附加扣除：赡养老人、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、住房租金等
（3）个人所得税
B 个人所得税的意义
个税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（补充）
二、依法纳税是义务
2. 我国的主要税种
增值税 企业所得税 个人所得税
征税 对象 商品流转过程中产生的增值额 企业生产经营所得和 其他所得 个人应纳税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业（个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人；
个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业自己 个人自己
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 有利于调节产业结构，促进经济发展；为国家建设筹集财政资金。 调节个人收入分配、实现
社会公平的有效手段
【比较】增值税、企业所得税和个人所得税
爷爷奶奶
小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜。
爸爸妈妈
小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。
小禾
小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。
结合生活经验及所学，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？
爷爷奶奶：农业税，现已废止，不用交税；
爸爸：合伙开汽车修理厂,交个人所得税；
妈妈：当工人，薪金收入可能要交个人所得税；
小禾：比赛奖金，交个人所得税。
教材 P76探究与分享
思考：
是不是个人的所有收入都要缴纳个人所得税？
【知识拓展】免征个人所得税的情形
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。
诚信经营
依法纳税　　　　　　　　　　　　
1.为什么要依法纳税
2.我国的主要税种
二、依法纳税是义务
一、诚信经营 保护消费者
1.为什么要保护消费者的合法权益
2.如何保护消费者的合法权益
（1）增值税：
（2）企业所得税：
（3）个人所得税：
（1）原因：
（2）意义：
（1）税收
（2）纳税人
（3）企业
（1）国家保护消费者权益
（2）经营者对消费者权益的维护
（3）消费者对自身权益的维护
课堂小结
【观点辨析】
1、我国税收的性质是取之于民、用之于民。（ ）
2、征收增值税是国家收入的主要来源，有利于调节个人收入分配。（ ）
3、征收企业所得税，能够减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。（ ）
4、个人所得税中的“个人所得”主要指个人的工薪所得。（ ）
5、我国境内的所有企业统一使用于《中华人民共和国企业所得税法》。（ ）
6、个人所得税的征税主体既包括居民个人，也包括非居民个人。（ ）
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1、某美容店向王某推荐一种“雅兰牌"护肤产品。王某对该品牌产品如此便宜表示疑惑，店家解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒，苦不堪言。质检部门认定系假冒劣质产品，王某遂向美容店索赔。对此，下列哪一选项是正确的（ ）
A.美容店不知道该产品为假名牌，不应承担责任
B.美容店不是假名牌的生产者，不应承担责任祥
C.王某对该产品有怀疑仍接受了服务，应承担部分责任
D.美容店违反了保证商品和服务安全的义务，应当承担全部责任
D
三
课堂练习
2、某商场打出“清仓大处理”的广告，西服一套原价1 888元，现价188元。小李立即购买了一套，但在其他商场，他看到同样品牌、同样质量的西服才88元，小李感到上当了，就对某商场进行了投诉，告其损害了消费者的权利。对该商场的行为，认识正确的是(　　)
①经营者利用虚假广告蒙骗消费者　
②侵害了消费者的知情权　
③属于正当竞争的行为　
④属于不正当竞争行为
A．①　 B．①② C．③　 D．①②④
D
【解析】D。“清仓大处理”的广告是虚假的，商家称西服一套原价1 888元，现价188元，商场利用虚假广告蒙骗消费者，侵害了消费者的知情权，属于不正当竞争行为，①②④符合题意。
三
课堂练习
3、2021年9月10日，温州某酒业有限责任公司因无证生产白酒，虚构酒龄冒充温州市非物质文化遗产陈年“老酒汗”并进行大量销售，被浙江省温州市市场监管局依法查处。由此可以断定该公司的行为 （　　）
①是不正当竞争的表现，侵犯了消费者安全消费的权利
②是不当得利的做法，侵犯了消费者的知情权和自主选择权
③是“搭便车”的侵权行为，损害了“老酒汗”的市场声誉
④是虚假宣传和商业诋毁垄断市场的行为，损害社会公共利益
A.①②　　　B.②④　　　C.①③　　　D.③④
C
三
课堂练习
4、在某商场推出的“一等奖为价值2000元家电一台”的促销活动中，李先生获得一等奖，其奖品是一台旧冰箱。李先生要求更换新品，商场以“此次活动的最终解释权归本商场”为由拒绝更换。材料表明(　)
①商场的行为侵犯了消费者的知情权　②规范市场秩序是市场经济健康发展的客观要求　
③商场的行为侵犯了消费者的安全消费权　④商家所有的竞争手段都是市场经济下的合理选择
A．①② B．①③C．②④ D．③④
A
【详解】①②：李先生参加活动中奖，奖品却是一台旧冰箱，商场以“最终解释权归本商场”为由拒绝更换新品，侵犯了消费者的知情权，也说明规范市场秩序对于市场经济健康发展的必要性，①②符合题意。③：商场没有侵犯消费者的安全消费权，排除③。④：市场调节存在自发性等固有的缺陷和弊端，并不是商家所有的竞争手段都是合理选择，④错误。故本题选A。
三
课堂练习
5、2019年1月1日，新修改的个人所得税法全面实施，这是我国个人所得税自立法以来最大的一次变革。这次改革，将个人所得税起征点由每月3 500元提高到5 000元，增加六项专项附加扣除，还建立了综合与分类相结合的个人所得税制。个人所得税法律制度改革（　　）
①更加关注社会公平，考虑了民众生活
②提高了起征点，增加了国家财政收入
③更好地发挥个人所得税收入分配调节作用
④最大特点是减少重复征税，降低个人税收负担
A.①②　　　B.①③　　　C.②④　　　D.③④
B
三
课堂练习

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