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第二章 结算法律制度
第四节 票据结算方式
一、票据结算概述
二、支票
三、商业汇票
四、银行汇票
五、银行本票
三、商业汇票
（一）商业汇票的概念和种类
（二）商业汇票的出票
（三）商业汇票的承兑
（四）商业汇票的付款
（五）商业汇票的背书
（六）商业汇票的贴现
（七）商业汇票的保证
概念：商业汇票是出票人
签发的，委托付款人在见票时或者指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人票据。
商业汇票的付款人为承兑人。
范围：
法人及其他组
织之间真实交易
种类：商业承兑汇票
银行承兑汇票
（一）商业汇票的概念和种类
（一）商业汇票的概念和种类
商业汇票按照承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
银行承兑汇票由银行承兑，商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。
商业汇票的付款人为承兑人。
商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
远期票据
　　商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
1.出票人的确定
（二）商业汇票的出票
　　银行承兑汇票的出票人为在银行开立存款账户的法人以及其他组织；与承兑银行具有真实的委托付款关系；资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源
1.出票人的确定
（二）商业汇票的出票
交易双方经过协商，签订商品交易合同，并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。作为销货方，信用状况不甚了解或信心不足，使用银行承兑汇票较为稳妥。因为银行承兑汇票由银行承兑，由银行信用作为保证，因而能保证及时地收回货款。
银行承兑汇票付款业务一般流程
4.支付手续费
3.承兑汇票
2.签发汇票
1.签订交易合同
5.寄交汇票
银行承兑汇票一般流程
出票人
承兑申请人
收款人
（持票人）
出票人开户银行
背书人
承兑行
被背书人
持票人
收款人
(持票人)
持票人开户银行
①
申请承兑并出票
②承兑
③交付汇票
背书转让
⑥通知交存
⑦到期交存票款
⑧划回票款
⑤发出委托收款
④委托收款
⑨收妥入帐
④委托收款
⑨收妥入帐
银行承兑汇票流转程序图
2.商业汇票的绝对记载事项
（1）表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样；
（2）无条件支付的委托；
（3）确定的金额；
（4）付款人名称；
（5）收款人名称；
（6）出票日期；
（7）出票人签章。
此外，汇票上可以记载非法定记载事项，但这些事项不具有汇票上的效力。
3.商业汇票的相对记载事项
（1）汇票上未记载付款日期的，视为见票即付；
（2）汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地；
（3）汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。
4.商业汇票出票的效力
出票人依照《票据法》的规定完成出票行为之后，即产生票据上的效力。包括：
（1）对收款人的效力。收款人取得汇票后，即取得票据权利。
（2）对付款人的效力。付款人在对汇票承兑后，即成为汇票上的主债务人。
（3）对出票人的效力。出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任。
商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。
银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。
（三）商业汇票的承兑
承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额
的票据行为。
承兑是汇票特有的制度，本票和支票不需要承兑。
1.承兑的程序
（1）提示承兑
提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。
①定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。
②见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑。
定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。
商业汇票的付款日期可以按照下列形式之一记载：
（1）见票即付
（2）定日付款；
（3）出票后定期付款；
（4）见票后定期付款。
　　付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。如果付款人在3日内不作承兑与否表示的，则应视为拒绝承兑。
（2）承兑成立
①承兑时间
付款人收到持票人提示承兑的汇票时，应当向持票人签发收到汇票的回单。
②接受承兑
付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。汇票上未记载承兑日期的，以3天承兑期的最后一日为承兑日期。上列应记载事项必须记载于汇票的正面。
③承兑的格式
付款人依承兑格式填写完毕应记载事项并将已承兑的汇票退回持票人后才产生承兑的效力。
④退回已承兑的汇票
2.承兑的效力
付款人承兑商业汇票，不得附有条件；
承兑附有条件的，视为拒绝承兑。
3.承兑不得附有条件
商业汇票的付款，是指付款人依据票据文义支付票据金额，以消灭票据关系的行为。
（四）商业汇票的付款
1.提示付款
（1）见票即付的汇票，自出票日起一个月内向付款人提示付款；
（2）定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。
持票人未按照前款规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
2.支付票款
付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除。
3.付款的效力
（五）商业汇票的背书
持票人可以将汇票权利转让给他人。持票人行使该权利时，应当背书并交付汇票。
（1）背书由背书人签章并记载背书日期。
（2）必须记载被背书人名称。
（3）背书应当连续。
（4）出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。
（5）背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。
货到付款
（6）汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让。
不得背书转让的汇票
（7）背书人以背书转让汇票后，即承担保证其后手所持汇票承兑和付款的责任。
（六）商业汇票的贴现
概念：贴现是指票据持票
人在票据未到期前为获得
现金向银行贴付一定利息
而发生的票据转让行为。
票据贴现的计算公式
贴现所得=票据到期值一贴现利息
贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现期/360
贴现期=票据期限一企业已持有票据期限
贴现利息是实付贴
现金额按票面金额
扣除贴现日至汇票
到期前一日的利息
计算。
1.保证的当事人
保证的当事人为保证人与被保证人。保证应由汇票债务人以外的他人承担。
（七）商业汇票的保证
2.保证的格式
保证人必须在汇票或者粘单上记载下列事项：①表明“保证”的字样；②保证人名称和住所；③被保证人的名称；④保证日期；⑤保证人签章。
保证人在汇票或者粘单上未记载“被保证人的名称”的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。保证人在汇票或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。
保证人为出票人、承兑人保证的，应将保证事项记载在票据的正面；保证人为背书人保证的，应将保证事项记载在票据的背面或粘单上。
保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。
3.保证的效力
　　（1）保证人的责任。汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。
　　（2）共同保证人的责任。保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。
　　（3）保证人的追索权。保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。
票据追索使用的情形:
票据追索的情形 相关内容
到期后追索 票据到期被拒绝付款、持票人对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使追索权
到期前追索 ⑴汇票被拒绝承兑
⑵承兑人或付款人死亡、逃匿的
⑶承兑人或付款人被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动
提供
担保
商业承兑汇票
背书
转让
背书
转让
商业承兑汇票
商业承兑汇票
拒绝付款、退回商业承兑汇票
商业承兑汇票
追索
追索
追索
追索
票据追索权利
丁公司开
户银行
甲公司开
户银行
A公司
（保证人）
甲公司
出票人
承兑人
乙
公
司
丙
公
司
丁
公
司
出票人
收款人
背书人
出票
背书
提示
承兑
被背书人
付款
付款人
受票人
承兑人
提示
保证人
汇票的行为
答案：C
解析：商业汇票的付款人为承兑人。
【例2-30单项选择题】商业汇票付款人为（　）。
　　A.银行以外的付款人
B.银行
　　C.承兑人
D.出票人
答案：ABC
解析：《票据法》规定，被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限等三种情形下的汇票，不得背书转让。
【例2-31多项选择题】 《票据法》规定，以下（ ）的汇票，不得背书转让。
A.被拒绝承兑 B.被拒绝付款
　　C.超过付款提示期限 D.没有承兑日期
答案：错误
【例2-32 判断题】 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款（　）。
　　
答案：D
【例2-34单项选择题（2013）】 关于银行汇票出票金额和实际结算金额，下列表达正确的是（ ）
A.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算
B.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算
　　C.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际金额办理结算
D.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际金额办理结算

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