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第二章 结算法律制度
第二节 支付结算概述
一、支付结算的概念
二、支付结算的特征
三、办理支付结算的原则
四、办理支付结算的基本要求
一、支付结算的概念与特征
1、概念：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
无现金
支付结算机构：银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。
其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。
支付结算的工具
我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式 、网上银行、第三方支付以及预付卡和国内信用证等。
三 票一卡 三票 汇票
本票
支票
一卡 银行卡
结算方式 汇兑
托收承付
委托收款
【例题2-1.多选题】（2015年）下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（　）。
A.股票 　 　 B.支票
C.汇票 　 D.本票
答案：BCD
解析：选项A，股票不属于支付工具。其余三项均属于。
2、支付结算的特征
（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行
（2）支付结算的发生取决于委托人的意志
（3）支付结算实行统一管理和分级相结合的管理体制
（4）支付结算是一种要式行为
（5）支付结算必须依法进行
二、支付结算的主要法律依据
《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《现金管理暂行条例》、《中国人民银行银行卡业务管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》等。
三、办理支付结算的原则
1. 恪守信用，履约付款原则
2. 谁的钱进谁的账，由谁支配原则
3. 银行不垫款原则
办理支付结算应遵守的基本原则
【例题2-2多选】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（ ）。
A.恪守信用，履约付款原则
B.谁的钱进谁的账原则
C.谁的钱由谁支配原则
D.银行不垫款原则
【答案】ABCD
四、办理支付结算的要求——基本要求
1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证
2.单位、个人和银行应按《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户
四、办理支付结算的要求——基本 要求
3.填写各种票据和结算凭证应当规范
（1）关于收款人名称：单位和银行的名称应当
记载全称或者规范化简称
（2）关于出票日期：票据的出票日期必须使用
中文大写
（3）关于金额：票据和结算凭证金额以中文大
写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二
者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，
银行不予受理
四、办理支付结算的要求——基本要求
4.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造
伪造、变造票据属于欺诈行为，违法行为
无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。（篡改事实）
变造
无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。(无中生有）
伪造
【例题2-3·多选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的说法正确的有（　）。
A.收款人名称不得记载规范化简称
B.出票日期须使用中文大写
C.金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，且二者须一致
D.收款人名称填写错误的应由原记载人更正，并在更正处签章证明
『正确答案』BC
『答案解析』收款人名称应当记载全称或者规范化简称，因此，A选项错误。出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理，因此，D选项错误。
四、办理支付结算的要求——具体要求
1、票据的出票日期必须使用中文大写
应在其前加“壹”
日为拾壹至拾玖的(11-19)
应在其前加“零”
月为壹、贰和壹拾的(1、2、10）日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的（1-9、10、20、30）
如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日；如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
【例题2-4·单选题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（　）。
　　A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日
　　B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日
C.贰零壹壹年零叁月拾伍日 　　
D.贰零壹壹年叁月拾伍日
『正确答案』B
『答案解析』为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
　2.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。
3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。
4.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字，到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。
6.阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。
5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。
7.关于票据更改的具体要求
①出票金额、出票日期、
收款人名称不得更改，
更改的票据无效；更改
的结算凭证，银行不予
受理
②对票据和结算凭证上
的其他记载事项，原记
载人可以更改，更改时
应当由原记载人在更改
处签章证明
③单位、银行在票据上的
签章和单位在结算凭证上
的签章，为该单位、银行
的盖章加其法定代表人或
其授权的代理人的签名或
盖章
④个人在票据结算凭证上
的签章，应为该个人本人
的签名或盖章
【例题2-5.判断】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（　）
【答案】错
【例题2-6.单选】（根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（　）。　　
A.出票日期 B.收款人名称
C.用途 D.票据金额
【答案】C
练一练
【例题2-7.判断】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（　）
【答案】对
【例题2-8.单选】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（　）。
A.贰零零叁年拾月拾玖日
B.贰零零叁年拾月壹拾玖日
C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日
D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日
【答案】D
【例题2-9.多选】下列各项中，表述正确的有（　）。
A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写
B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样
C.票据的出票日期可以使用小写填写
D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字
【答案】ABD

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