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(共42张PPT)
8.2 诚信经营 依法纳税
第八课 自主创业与诚信经营
第二单元 就业与创业
一、诚信经营 保护消费者
思考：为什么要保护我们消费者的合法权益？
1、保护消费者合法权益的原因
（2）意义：
保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
（1）必要性：
① 由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
② 经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。（例如：商家利用“大数据杀熟”）
① 国家角度：
我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
② 经营者角度：
经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动;
③ 个人角度：
消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。
注：产品质量法和消费者权益保护法的法律宗旨在于：
保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。
2、保护消费者合法权益的措施
（1）保证消费者安全消费的权利
（2）保障消费者的知情权
（3）尊重消费者的自主选择权
3、经营者对消费者合法权益的维护（消费者的权利和经营者的义务）
(1) 经营者应当保证消费者安全消费的权利（最基本最重要的权利）
① 对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
② 经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
3、经营者对消费者合法权益的维护（消费者的权利和经营者的义务）
小儿氨酚黄那敏颗粒说明书（节选）
不良反应：有时有轻度头晕、乏力、恶心、上腹不适、口干、食欲缺乏和皮疹等，可自行恢复。
禁 忌：严重肝肾功能不全者禁用。
注意事项：
1． 服用本品期间不得饮酒或含有酒精的饮料。2. 不能同时服用与本品成份相似的其他抗感冒药。3． 肝肾功能不全者慎用……
2023年 4月13日，日本丰田汽车公司发表消息称，因防水性能不佳，可能导致雨水进入发动机产生异响，甚至可能导致发动机损坏无法行驶，将召回2015年至2022年生产的25.9万余辆Sienta汽车。丰田称，将在召回的汽车上添加密封橡胶，并检查发动机，如有异常，将更换新的发动机。
对可能危及人身财产安全的商品和服务，作出真实的说明和明确的警示。
经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，要采取召回等措施。
海参炒面无海参侵犯消费者什么权利？
(2) 经营者应当保障消费者的知情权
① 经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
② 对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③ 经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
3、经营者对消费者合法权益的维护（消费者的权利和经营者的义务）
视频中谈到的扫码点餐侵犯了消费者的什么权利？
(3) 经营者应当尊重消费者的自主选择权
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
强买强卖
捆绑销售
3、经营者对消费者合法权益的维护（消费者的权利和经营者的义务）
民 法 知 识 速 递
知识拓展：尊重消费者的自主选择权
第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由。
但下列商品除外:
(一)消费者定作的;
(二)鲜活易腐的;
(三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品;
(四)交付的报纸、期刊。
除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品，不适用无理由退货。
下列各种情形分别是经营者侵犯消费者的什么权利
1. 银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。
知情权
2.“闪付”代表银联的一种非接触式支付产品及应用，具备小额资金无需密码快速支付的功能。当前部分银联芯片卡的“闪付”功能是默认开通的。
知情权与自主选择权。部分银行银联卡“闪付”功能是默认开通的，一方面未以明显的方式告知消费者，侵犯知情权，又没有尊重消费者自行决定是否开通这一功能，侵犯了消费者的自主选择权。
3.某美容店向王某推荐一种“雅兰牌"护肤产品。王某对该品牌产品如此便宜表示疑惑，店家解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒，苦不堪言。质检部门认定系假冒劣质产品。
安全消费的权利
练一练：
拓展：消费者的合法权益还有哪些？
（1）消费者享有公平交易的权利。有权获得质量保障、价格公平合理、计量准确无误等公平交易条件。
（2）消费者因购买、使用商品或者接受服务受到人身、财产损害的，享有依法获得赔偿的权利。
（3）消费者在购买、使用商品和接受服务时，享有人格尊严、民族风俗习惯得到尊重的权利，享有个人信息依法得到保护的权利。
（4）消费者享有对商品和服务以及保护消费者权益工作进行监督的权利。等等。
小李一家去某旅游景点餐馆吃饭，结账时老板声称：小李所点的那盘生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕生蚝25元”，在价目单的最下方有一行小字注明“以上海鲜单只计价”，小李认为他点菜时询问过服务员，服务员并未进行相应的提醒，为此双方争执不下。
小李哪方面的权益受到了侵害 他可以通过哪些途径维权
探究与分享P75
小李的知情权受到了侵害。
他可以：①与经营者协商；②请求消协或工商局调解；③向有关行政部门投诉；④向仲裁委员会申请仲裁；⑤向人民法院提起诉讼。
（1）与经营者协商和解。
（2）请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
（3）向有关行政部门投诉。
（4）通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
【注意】
劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需（即仲裁不是消费者维权的必经途径）。
4、消费者维护自身权益的途径
措施 国家
企业
消费者
国家制定《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展
A.经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动；
B.①经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全）
②经营者应当保障消费的知情权（我知情）
③经营者应当尊重消费者的自主选择权 （我选择）
消费者可以通过多种途径维护自身权益。消费者可以与经营者协商和解；可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解；可以向有关行政部门投诉；通过仲裁或者诉讼的方式解决相关争议 。
保护消费者合法权益的措施：
归纳总结
互联网消费捆绑搭售是指电子商务经营者在正常销售一种商品或服务的同时，采取默认勾选等方式强制或误导消费者购买其他商品或服务的行为。如有的平台用“添加保障”“享受立减” 等代替“购买保险”,用“放弃优惠”代替“不买保险”,类似模糊语言让消费者在毫无防备的情况下很容易上当受骗。对此，下列认识正确的是( )
①互联网消费捆绑搭售行为侵犯了消费者的知情权和自主选择权
②一旦勾选，即使消费者是误选此类搭售行为，双方的合同也不可撤销
③遭遇此种行为，消费者可以与经营者协商解决，也可以提起诉讼
④遭遇此种行为，消费者在维权过程中申请仲裁是提起诉讼的必经程序
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
B
在多个电商平台上，部分“网红零食”冒用农业科研机构或农业高等院校的标识和称谓，有的甚至质量不达标，存在微生物污染、食品添加剂超限量使用等问题。据此，下列说法正确的是（ ）
①消费者如购买到假冒伪劣零食，可通过仲裁或诉讼的方式解决
②该商业混淆行为侵犯了农业科研机构和农业高等院校的荣誉权
③电商平台对入驻商家应切实履行监督和管理职责，守护消费安全
④相关零食生产商侵犯消费者的健康权和自主选择权，构成不正当竞争
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
B
为什么要对公民的偷税漏税行为进行处罚？
二、依法纳税是义务
① 国家：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
② 个人：纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
③ 企业：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的法人或自然人。
负税人：税款的实际负担者。
1、依法纳税的原因
税收属于再分配
税收的特征：无偿性、固定性、强制性
【相关链接：一减一增】
①一减：我国从2006年1月1日起全面取消了农业税。(减轻农民负担，促进农业发展)
②一增：2016年12月25日，全国人大常委会通过《中华人民共和国环境保护税法》。
法律地位：是党提出“落实税收法定原则”要求后由全国人大常委会审议通过的第一部单行税法；我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法。
(推进生态文明建设，推动绿色发展)
我国主要有增值税、企业所得税、个人所得税等税种。
2、我国的主要税种
（1）增值税
①含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②征税对象：增值额。
增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
③最大特点和作用：
增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
例1：农场(小麦)-----面粉厂(面粉)------食品厂(饼干) 算增值额
1万元 1.3万元 1.8万元
增值额0.3万
增值额0.5万
2、我国的主要税种
只是对商品或服务的增值部分征税
营改增”的目的和意义：
“营改增”的目的是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
（1）增值税
我国从2016年5月1日起营业税改征增值税，营业税从此退出历史舞台。
2、我国的主要税种
例：某服装厂向纺织厂买进一批布料，总价10000元。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，售价20000元。假如增值税率按13%计算，服装厂应缴纳多少增值税？
其增值的部分是10000元，因此其增值税为（20000－10000）×13%＝1300元
注意：2020年5月1日起，一般纳税人的增值税税率为13%、9%、6%三档。
（2）企业所得税
①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
企业所得税纳税人包括国有企业、集体企业、联营企业、私营企业、股份制企业、外投资企业和外国企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，以及在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国公司、企业和其他所得的组织。
2、我国的主要税种
【知识拓展】企业所得税的税率
企业所得税率一般为25%
小型微利企业适用20%
高新技术企业、技术先进型服务企业适用15%
征税对象：包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
（3）个人所得税
① 含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
② 新个税法的特点：
法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。
不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
③意义：
个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
2、我国的主要税种
思考：何为居民个人？何为非居民个人？
P78相关链接
根据个人所得税法，在我国境内有住所、或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人；
在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
▲▲▲判断居民个人和非居民个人有两个标准：
一是住所：若在我国有住所的人，就都是我国的居民纳税人。这里的住所不等同于房子，是指因户籍、家庭、经济利益关系等产生的习惯性居住地。
二是居住时间：183天是一个界限。例如一个外国人，若来我国待的时间超过183天，就变成居民个人了。
知识拓展：基本减除费用、专项附加扣除：、综合征收
(1)基本减除费用：每月5000元（即每年6万元）；
(2)专项附加扣除包括：
①子女的教育费用（每人2000元/月）；
②父母的赡养费用（60以上老人每月3000元，共同赡养1500元；）
③继续教育支出（每月400元）；
④大病医疗支出（15000-80000按实际扣除）；
⑤住房贷款利息（每月1000元）；
⑥住房租金（每月1500-1100-800元）；
⑦婴幼儿照护等（每月2000元）。
(3)综合征收：指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。(即工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得）
可见，
个人的收入越多，上缴的个税就越多。
全年应纳税所得额
＝年综合所得－(基本减持费用6万元＋专项扣除＋专项附加扣除)
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
知识拓展：免征个人所得税的情形
增值税 企业所得税 个人所得税
征税 对象 商品流转过程中产生的增值额 企业生产经营所得和 其他所得 个人应税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业（个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人；
个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业 个人
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 调节个人收入分配、实现
社会公平的有效手段
比较增值税、企业所得税和个人所得税
爷爷奶奶
小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜。
爸爸妈妈
小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。
小禾
小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。
爷爷奶奶：农业税，现已废止，不用交税；饲养家畜规模大的话需要交环境保护税,自产自销的农产品不需要交税。
爸爸：合伙开汽车修理厂,交个人所得税；
妈妈：当工人，薪金收入可能要交个人所得税；
小禾：比赛奖金，交个人所得税。
探究与分享P76，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？
1980年，我国制定了《中华人民共和国个人所得税法》。
该法分别于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年进行修正。其中，关于基本减除费用标准的变化如图所示。
根据上图，分析我国个人所得税法关于基本减除费用标准变化的特点，并探究变化的原因。
变化特点：基本减除标准不断提高
原因：基本减除费用标准是统筹考虑居民人均基本消费支出、就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素确定的。随着经济的发展，人民生活水平的提高，自然需要将标准提高。
【探究与分享P77】
诚信经营
依法纳税　　　　　　　　　　　　
1.为什么要依法纳税
2.我国的主要税种
二、依法纳税是义务
一、诚信经营 保护消费者
1.为什么要保护消费者的合法权益
2.如何保护消费者的合法权益
（1）增值税：
（2）企业所得税：
（3）个人所得税：
（1）原因：
（2）意义：
（1）税收
（2）纳税人
（3）企业
（1）国家保护消费者权益
（2）经营者对消费者权益的维护
（3）消费者对自身权益的维护
课堂小结
（2019全国II卷）为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1 日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是
①激发小微企业的经营活力
②缓解小微企业的融资困难
③引导金融机构对小微企业放贷
④改变金融机构税收负担预期
⑤降低金融机构的贷款利率
A.①-②-④-③ B.④-③-②-① C.②-③-①-⑤ D.⑤-③-②-①
B
网红主播朱某某为了推广XX食品有限责任公司的“XX静腌牛排”，直播带货过程中先后多次将其宣传为“原切牛排”。相关部门介入调查后，发现朱某某还存在通过在上海、广西等地设立个人独资企业，虚构业务将其取得的个人工资薪金和劳务报酬所得转变为个人独资企业的经营所得进行偷逃税的行为，于是均依法对其进行了处理。下列说法正确的有( )
①对经营主体的债务承担有限责任，是朱某某设立个人独资企业的可能原因
②个人独资企业与有限责任公司统一适用《企业所得税法》，依法纳税是义务
③经营者应诚信经营，朱某某推广“XX静腌牛排”过程中侵害了消费者的知情权
④为避免重复征税，我国对个人独资企业投资者的生产经营所得征收个人所得税
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
D
在某商场品牌产品特价促销活动中，沈某看中了一款特价冰箱，并以1500元的价格成交。但令沈某没想到的是，特价冰箱不但制冷效果差，而且噪音大。沈某遂要求商家退货，但商家以特价商品售出概不负责为由拒不退货。该商家的行为（ ）
①违背了公平竞争的原则 ②违背了民法典确立的平等原则
③侵犯了消费者的知情权 ④侵犯了消费者的安全消费权
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
A
阅读材料，完成下列要求。小王在某网站注册账号并开设网店销售酒类产品，与该网站签署的平台服务协议中约定：经营者不得在该网站平台上销售侵犯他人合法权益的商品。后来该网站接到消费者投诉，发现当事人销售的“牛栏山”陈酿白酒包装标识与正品存在差异，经当地市场监管局依法对其进行现场检查，当事人涉嫌销售侵犯注册商标专用权的商品。经查，当事人于2022年10月、2023年4月分两次从某流动配送车上共购进22件（12瓶装）“牛栏山”陈酿白酒在店内销售，销售价为14元/瓶。经委托北京顺鑫农业股份有限公司牛栏山酒厂对涉案白酒进行鉴定，鉴定结论为：上述白酒不是北京顺鑫农业股份有限公司牛栏山酒厂生产的产品。
结合材料，运用《法律与生活》知识，分析小王的行为侵犯了哪些权利？并说明理由。
①侵犯了“牛栏山”酒厂的商标权。商标注册人享有商标注册权，未经权利人许可，他人不得在同一种商品上使用与注册商标相同或者近似的商标，小王销售与“牛栏山”酒厂注册商标相似的冒牌酒，侵犯了他人的商标权。
②侵犯了注册网站的名誉权。小王与该网站签署的平台协议合法有效，小王销售与正品有差异的白酒，误导消费者，损害了该网站的商业信誉。
③侵犯了消费者的知情权、安全消费权等合法权益。经营者要遵循诚信原则，诚信经营，保护消费者的知情权、安全消费权，小王销售与“牛栏山”陈酿白酒包装标识存在差异的白酒，侵犯了消费者的知情权、安全消费权。

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