资源简介

(共15张PPT)
第八章 应收应付系统
熟悉应收应付系统的功能和操作流程，能正确进行应收应付系统的初始设置，掌握期初余额录入以及与总账对账方法，了解应收应付单据处理方法，熟练掌握普通采购与销售业务处理方法，理解转账业务、坏账业务、票据业务、汇兑损益、折扣业务基本原理。
学习目标
销售红字业务
采购红字业务
坏账计提
坏账发生
初始设置

票据管理
计息与结算
定义存货

系统参数

设置科目
设置坏账准备
单据设置
坏账收回
存货分类
计量单位
存货档案
设置基本科目
结算方式科目
单据编号设置

单据格式设置

应收

红字业务
转账业务
坏账业务
贴现
设置开户银行
期初余额
转出
普通业务
应付

预收

预付

普通销售业务
日常业务
票据增加
其他应付业务
汇兑损益业务
折扣业务
其他业务
普通采购业务
现结业务
其他应收业务
背书与退票
知识结构图
引例
随着企业业务量的增加，往来账业务需要专人管理，公司决定让晓明负责应收应付款的管理工作。工作开展不久就碰到一系列问题需要晓明解决：如何修改单据格式？如何录入应收应付期初余额？应收应付与总账如何对账？如何管理坏账？如何进行票据管理？如何处理折扣业务？
应收应付系统通过应收模块与应付模块两个模块实现对往来账的管理。应收模块的主要功能是对企业与客户之间发生的往来款项进行核算与管理，应付模块的主要功能是对企业与供应商之间发生的往来款项进行核算与管理，两个模块的操作具有一定的相似性。
一、应收应付系统的功能结构
应收应付系统以发票、其他应收单、其他应付单等原始单据为依据，记录销售业务、采购业务及其他业务所形成的往来款项，处理应收款的收回、坏账、转账以及应付款的支付、转账等情况，同时提供票据处理功能。
根据对客户、供应商往来款项核算和管理的程度不同，系统提供了两种应用方案：
第一种方案，在总账管理系统核算客户、供应商往来款项。如果企业应收、应付款业务比较简单，或者现销业务很多，可以选择在总账管理系统通过辅助核算完成客户、供应商往来核算，无需使用应收应付管理系统。
第二种方案，在应收应付管理系统核算客户、供应商往来款项。如果企业的应收应付款核算管理内容比较复杂，可以启用应收应付管理系统。所有客户、供应商往来凭证全部由应收付管理系统根据原始业务生成，其他系统不再生成这类凭证。
第一节 应收应付系统的功能和操作流程
应收应付管理系统的主要功能包括：根据输入的单据或由销售系统、采购系统传递过来的单据记录应收款项与应付款项的形成，处理应收项目的收款及转账业务与应付项目的付款及转账业务，对应收票据、应付据进行记录和管理，在应收应付项目的处理过程中生成凭证，并向总账管理系统进行传递，提供各种查询及分析。
第一节 应收应付系统的功能和操作流程
单据处理功能：增删改单据和查询、审核单据。
单据核销工作：手工核销，自动核销。
应收转账功能：进行应收冲应付、预收冲应收、应收冲应收、红票对冲等操作。
应付转账功能：进行应付冲应收、预付冲应付、应付冲应付、红票对冲等操作。
汇兑损益功能：有外币业务核算时的汇兑损益处理。
坏账处理功能：坏账计提、坏账发生、坏账收回以及坏账查询。
制单处理功能：对各个业务处理提供制单的功能，并传递给总账。
票据管理功能：对银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理。
第一节 应收应付系统的功能和操作流程
收付款单导出：完成收付款单与网上银行的相互导入导出处理。
选择收付款：进行一次对多个客户、供应商的多笔款项进行收款或付款的业务处理，简化日常收付款操作。
信用证管理：主要进行进出口商在发出信用证后的付汇、押汇结汇及其后续核销处理。
第一节 应收应付系统的功能和操作流程
（一）应收款与其他系统的关系
与其他系统的主要关系如图8-1所示。
二、与其他系统的主要关系
应收款管理
分析数据
销售管理
应付款管理
转账处理
发票单据
财务分析
核销情况
总账管理
凭证
网上银行
导入/导出
第一节 应收应付系统的功能和操作流程
销售管理系统向应收款管理系统提供已复核的销售发票、销售调拨单以及代垫费用单，在应收款管理系统中对发票单据进行审核并进行收款结算处理，生成凭证；应收款管理系统和应付款管理系统之间可以进行转账处理；应收款管理系统向总账管理系统传递凭证；应收款管理系统向财务分析系统提供各种分析数据。
第一节 应收应付系统的功能和操作流程
（二）应付款与其他系统的关系
应付款管理系统既可以单独使用，也可以与库存管理、存货核算、采购管理、应收款管理系统集成使用，应付款管理系统与其他系统的主要关系如图8-2所示。
应付款管理
分析数据
采购管理
应收款管理
转账处理
发票单据
财务分析
核销情况
总账管理
凭证
网上银行
导入/导出
第一节 应收应付系统的功能和操作流程
（一）应收款系统的操作流程
应收款的操作流程分为三大步：一是初始化，主要定义基础档案和录入期初数据；二是日常业务，包括形成应收业务、收款结算业务、坏账处理业务和应收转账业务，其中形成应收和收款结算是主要业务，操作流程如图8-3；三是月末处理，主要完成月末结账。
三、操作流程
第一节 应收应付系统的功能和操作流程
图8-3 形成应收与收款结算流程图
应收单据处理就是形成应收，可以简单理解为开票；收款单据处理就是收款结算，可以简单理解为收款。应收单据处理和收款单据处理反映了应收款的两个方面。
第一节 应收应付系统的功能和操作流程
（二）应付款系统操作流程
应付款的操作流程总体上分为三大块，一是初始化，主要定义基础档案和录入期初数据，二是日常业务，主要处理形成应付和付款结算管理、应付转账，其中形成应付和付款结算是日常业务的主要业务，操作流程如图8-4，三是月末处理，主要完成月末结账。
第一节 应收应付系统的功能和操作流程
付款凭证
应付单据处理
审核
付款单据处理
审核
核销
应付凭证
图8-4 形成应付与付款结算流程图
其中应付单据处理就是形成应付，可以简单理解为收到发票，付款单据处理就是付款结算，可以简单理解为付款。应付单据处理和付款单据处理反映了应付款的两个方面。
第一节 应收应付系统的功能和操作流程(共35张PPT)
第八章
应收应付系统
学习目标
熟悉应收应付系统的功能和操作流程，能正确进行应收应付系统的初始设置，掌握期初余额录入以及与总账对账方法，了解应收应付单据处理方法，熟练掌握普通采购与销售业务处理方法，理解转账业务、坏账业务、票据业务、汇兑损益、折扣业务基本原理。
知识结构图
销售红字业务
采购红字业务
坏账计提
坏账发生
初始设置

票据管理
计息与结算
定义存货

系统参数

设置科目
设置坏账准备
单据设置
坏账收回
存货分类
计量单位
存货档案
设置基本科目
结算方式科目
单据编号设置

单据格式设置

应收

红字业务
转账业务
坏账业务
贴现
设置开户银行
期初余额
转出
普通业务
应付

预收

预付

普通销售业务
日常业务
票据增加
其他应付业务
汇兑损益业务
折扣业务
其他业务
普通采购业务
现结业务
其他应收业务
背书与退票
引例
随着企业业务量的增加，往来账业务需要专人管理，公司决定让晓明负责应收应付款的管理工作。工作开展不久就碰到一系列问题需要晓明解决：如何修改单据格式？如何录入应收应付期初余额？应收应付与总账如何对账？如何管理坏账？如何进行票据管理？如何处理折扣业务？
应收应付系统通过应收模块与应付模块两个模块实现对往来账的管理。应收模块的主要功能是对企业与客户之间发生的往来款项进行核算与管理，应付模块的主要功能是对企业与供应商之间发生的往来款项进行核算与管理，两个模块的操作具有一定的相似性。
第二节 应收应付系统初始设置
在开始本节学习之前，需要将系统的计算机时间调整为2022年1月1日，以模拟月初的时间，并引入“7-2固定资产系统初始设置”文件夹下的备份账套，以保持数据的连续性，引入方法参照业务3-8。
应收应付系统在用友软件中被分为两个独立的模块，初始设置时需要在两个模块分别进行。初始化内容比较简单，只有三个核心内容：一是系统参数的设置，二是相关基础资料的录入，三是期初余额的录入，相关基础资料已在总账基础档案中详细讲解。本节学习重点是系统参数设置中的“基本科目”的设置，如果定义不当，会影响记账凭证的自动生成。有些内容并不难，但会影响整个系统的使用，一定要养成严谨细致的习惯。
第二节 应收应付系统初始设置
一、设置系统参数
在运行系统之前，需要设置运行所需要的账套参数，以便系统根据参数所设定的选项进行相应的处理。参数内容包括常规选项定义、凭证选项定义、权限与预警定义、核销设置、收付款控制五个方面，具体参数细节见软件界面。
业务8-1 参数设置
应收款系统的参数：坏账处理方式为“应收余额百分比法”，销售科目依据为按存货设置，按信用方式根据单据提前7天自动报警。
应付款系统的参数：采购科目依据为按存货设置，按信用方式根据单据提前7天自动报警。
第二节 应收应付系统初始设置
【相关说明】
在账套使用过程中可以随时修改参数。如果选择单据日期为审核日期，则月末结账时单据必须全部审核。如果当年已经计提过坏账准备，则坏账处理方式不能修改，只能下一年度修改。
第二节 应收应付系统初始设置
在设置存货之前，需要定义存货分类以及存货所需要的计量单位。存货信息在填写发票时使用。
（一）设置存货分类
业务8-2 设置存货分类
请依据表8-1信息定义存货分类。
二、设置存货
表8-1 存货分类
存货分类编码 存货分类名称
01 库存商品
02 应税劳务
03 固定资产
第二节 应收应付系统初始设置
（二）设置计量单位
在现实生活中，某种存货在不同的环境下，会采用不同的计量单位，单位之间存在一定的换算关系，在软件中引入了计量单位组的概念，将有换算关系的单位放到一个组中。
业务8-3 设置计量单位
请依据表8-2信息定义计量单位。
表8-2 计量单位
计量单位组 计量单位代码 计量单位名称
1基本计量单位（无换算率） 1 台
2 批
第二节 应收应付系统初始设置
【相关说明】
计量单位的定义需先定义计量单位组，再定义各个计量组中的计量单位。由于存货档案定义时必须选择计量单位，因此，定义存货档案前须先定义计量单位。计量单位可以根据需要随时增加。
第二节 应收应付系统初始设置
（三）设置存货档案
企业的原材料、半成品、产成品以及销售的商品等统称为存货，也可将服务等无形的业务虚拟化为存货，不同用途的存货需要设置不同属性，存货档案供用户填写原始单据时使用，如果只使用总账系统，则无需定义存货。
业务8-4 设置存货档案
请依据表8-3信息定义存货档案。
第二节 应收应付系统初始设置
表8-3 存货档案
编码 名称 分类码 单位 税率 存货属性 参考成本 参考售价 计划价/售价
001 联想计算机 01 台 13% 外购、内销、外销 5 000 8 500
002 戴尔计算机 01 台 13% 外购、内销、外销 5 000 8 500
003 惠普打印机 01 台 13% 外购、内销、外销 600 1 000 900
004 运输费 02 批 9% 外购、内销、外销、应税劳务
005 固定资产 03 台 13% 外购、资产
第二节 应收应付系统初始设置
【相关说明】
存货档案中的存货属性必须选择正确，否则，在填制相应单据时就不会在存货列表中出现。存货档案中的有关成本数据可以在填制单据时列示。
第二节 应收应付系统初始设置
用于设置生成凭证时所需要的会计科目，包括基本科目设置、控制科目设置、产品科目设置、结算方式科目设置。当某产品或客户使用特殊会计科目时，需要在控制科目或产品科目中进行单独定义。生成凭证时，系统如果能在控制科目、产品科目中匹配到会计科目，就不再使用基本科目，否则，取基本科目，基本科目中如果没有定义，那么凭证中会计科目即为空，需要手工录入。
业务8-5 科目设置
请依据表8-4、表8-5、表8-6、表8-7、表8-8、表8-9信息完成应收应付模块科目设置。
三、设置会计科目
第二节 应收应付系统初始设置
基础科目种类 科目 币种
应收科目 112201应收账款--人民币账户 人民币
应收科目 112202应收账款--美元账户 美元
预收科目 2203预收账款 人民币
商业承兑科目 1121应收票据 人民币
银行承兑科目 1121应收票据 人民币
票据利息科目 6603财务费用 人民币
票据费用科目 6603财务费用 人民币
收支费用科目 660109销售费用—其他 人民币
现金折扣科目 6603财务费用 人民币
税金科目 22210102应交税费—应交增值税—销项税额 人民币
汇兑损益科目 6603财务费用 人民币
表8-4 应收基本科目
第二节 应收应付系统初始设置
存货 编码 存货名称 存货 规格 销售收入科目 应交增值税科目 销售退回科目
001 联想电脑 600101 22210102 600101
002 戴尔电脑 600102 22210102 600102
003 惠普打印机 6051 22210102 6051
004 运输费 6051 22210102 6051
005 固定资产
表8-5 应收产品科目设置
第二节 应收应付系统初始设置
结算方式编码 结算方式名称 科目
1 现金 1001
2 现金支票 100201
3 转账支票 100201
4 电汇 100201
5 网上银行 100201
6 银行承兑汇票 100201
表8-6 应收结算方式科目
基础科目种类 科目 币种
应付科目 220201应付账款--应付货款 人民币
预付科目 1123预付账款 人民币
采购科目 1402在途物资 人民币
税金科目 22210101应交税费—应交增值税—进项税额 人民币
商业承兑科目 2201应付票据 人民币
银行承兑科目 2201应付票据 人民币
票据利息科目 6603财务费用 人民币
票据费用科目 6603财务费用 人民币
收支费用科目 660109销售费用—其他 人民币
现金折扣科目 6603财务费用 人民币
固定资产采购科目 1601固定资产 人民币
表8-7 应付基本科目
第二节 应收应付系统初始设置
存货编码 存货名称 存货规格 采购科目 应交增值税科目
001 联想电脑
002 戴尔电脑
003 惠普打印机 231401 22210101
004 运输费
005 固定资产
表8-8 应付产品科目设置
第二节 应收应付系统初始设置
结算方式编码 结算方式名称 科目
1 现金 1001
2 现金支票 100201
3 转账支票 100201
4 电汇 100201
5 网上银行 100201
6 银行承兑汇票 100201
表8-9 应付结算方式科目
第二节 应收应付系统初始设置
【相关说明】
在设置基本科目的属性时，应收科目与预收科目应在总账系统中设置其辅助核算内容为“客户往来”，并且受控系统为“应收系统”，应付科目与预付科目应在总账系统中设置其辅助核算内容为“供应商往来”，并且受控系统为“应付系统”，否则不能被选中。
第二节 应收应付系统初始设置
在参数设置中，坏账处理方式如果选择了“应收余额百分比法”，每月需要计提坏账准备金，需要在此定义计提的算法，以后每月只需要按此参数运行即可生成计提坏账的凭证。
业务8-6 设置坏账准备
提取比例为0.5%，坏账准备期初余额为0，坏账准备科目为“1231坏账准备”，坏账准备对方科目为“670101资产减值损失”。
四、设置坏账准备
第二节 应收应付系统初始设置
【相关说明】
如果在系统参数中设置坏账处理方式为直接转销，则不用进行坏账准备设置。坏账准备的期初余额应与总账系统中所录入的坏账准备的期初余额相一致，但系统没有坏账准备期初余额的自动对账功能，只能人工核对。坏账准备的期初余额如果在借方，则用“-”号表示。如果没有期初余额，应将期初余额录入0，否则，系统不予确认。坏账准备期初余额被确认后，如果进行了坏账准备的日常业务处理，就不允许在修改。下一年度使用本系统时，可以修改提取比率、期初余额和科目。
第二节 应收应付系统初始设置
单据编码与格式设置可实现单据格式与编码方案的个性化。单据编码设置指设置单据的编号是由手工录入编号还是由计算机自动编码，有些单据的编码具有特别的用处，比如发票的编号，特别是采购发票的编号。单据格式设置用于设置各类单据显示和打印的格式，还可以设置必输项、默认值。
业务8-7 单据编码设置
修改销售专用发票、采购专用发票单据编号：完全手工编号。
修改其他应收单、收款单、付款单单据编号：手工改动，重号时自动重取。
修改销售专用发票的格式：表头中的销售类型项目取消“必输”。
五、单据编码与格式设置
第二节 应收应付系统初始设置
【相关说明】
“完全手工编号”是指没有默认值，需要操作员手工录入。“手工改动，重号时自动重取”是指系统按下面的规则提供默认值，操作员可以修改。如果没有选择这两项，表示由计算机按规则自动编号，不能修改。在查看流水号页签中可以查看和设置最后一个流水号。
第二节 应收应付系统初始设置
在开具专用发票时，需要提供本单位开户银行信息。
业务8-8 设置本单位开户银行
请依据表8-10信息设置本单位开户银行。
六、设置开户银行
编码 银行账号 币种 开户银行 所属银行编码
01 420101123460 人民币 中国工商银行武汉分行 01
表8-10 本单位开户银行
第二节 应收应付系统初始设置
客户档案记录客户的详细信息，不同的模块对客户信息资料详细程度要求不同，可根据需要随时补充客户资料。
业务8-9 客户档案信息补充
请依据表8-11信息补充客户档案。
七、客户档案信息补充
第二节 应收应付系统初始设置
编码 客户名称 所属银行 开户银行 银行账号 默认值
01 SAP集团 中国银行 中国银行 231123221 是
02 用友集团 中国建设银行 中国建设银行 543377676 是
03 金蝶集团 中国建设银行 中国建设银行 982355888 是
04 金算盘有限公司 中国工商银行 中国工商银行 805533670 是
05 任我行有限公司 中国工商银行 中国工商银行 604521592 是
06 速达有限公司 中国工商银行 中国工商银行 541343215 是
07 零散销售客户
表8-11 客户档案信息
【相关说明】
银行账号和默认值是必填项。客户的银行账号内容在开具专用销售发票时使用。
第二节 应收应付系统初始设置
应收应付系统在启用之前，如果存在没有核销的业务，必须将此类型的业务以期初余额的形式录入到系统中。由于应收系统数据的输入有形成应收和收款结算两个方面，因此其期初值也会有这两个方面，比如未核销的销售发票、其他应收单、应收票据、预收款。同理，应付系统的期初值有未核销的采购发票、其他应付单、应付票据、预付款。在日常业务中，可对期初发票、收款单、预收款、票据进行后续的核销、转账处理。当进入下一年度时，系统自动将上一年度未核销的单据结转成为期初余额，并可进行期初余额调整。
八、录入期初余额
第二节 应收应付系统初始设置
业务8-10 录入期初余额
1.期初销售专用发票：方向为正向，税率为17%，其他信息如表8-12所示。
开票日期 发票号 客户名称 销售部门 科目 编码 货物 名称 数量 无税 单价 价税合计
2016.12.10 1612001 金蝶集团 华南办事处 112201 联想电脑 100 8200 959400
表8-12 期初销售发票
第二节 应收应付系统初始设置
2.期初采购专用发票：方向为正向，税率17%，其他信息如表8-13所示。
开票日期 票号 供应商 名称 采购部门 科目 货物名称 数量 无税 单价 价税
合计
2016.12.20 1612010 戴尔集团 商品采购部 220201 戴尔电脑 100 5000 585000
表8-13 期初采购发票
第二节 应收应付系统初始设置
【相关说明】
录入期初余额时，一定要注意表头和表体中的会计科目，科目错误，会导致应收应付款系统的期初余额与总账系统对账错误，且总账期初余额无法引入。如果在参数中未设置“允许修改发票的编号”，则在新增时，票号不能修改。期初余额所录入的票据保存后自动审核。
第二节 应收应付系统初始设置
在应收款与应付款期初余额录入完成后，应通过对账功能将应收款、应付款系统的期初余额与总账系统的期初余额进行核对。
业务8-11 期初对账
请将应收应付模块的期初值与总账期初值进行对账。
【相关说明】
在总账的期初余额明细录入中引入应收应付模块的期初余额，可确保对账平衡。当第一个会计期结账后，期初余额只能查询不能修改。
完成本节业务后，请将账套输出至“8-2应收应付系统初始设置”文件夹，压缩后保存到U盘或网盘。
九、应收应付系统与总账系统对账
第二节 应收应付系统初始设置
1．为什么应收、预收科目在应收款系统中不能被使用？
在设置基本科目的应收、预收科目时，应在总账系统中把“应收、预收”科目设置为“客户往来”辅助核算，并且其受控系统为“应收系统”。否则在这里不能被选中。
2．在应收款系统中，自动生成凭证时，为什么生成的凭证缺少会计科目？
在应收款系统“系统参数”设置时应定义相应的“基本科目”，只有这样，系统自动生成凭证时才会出现相应的会计科目，否则需要手工输入会计科目。
疑难解答
第二节 应收应付系统初始设置
3．为什么在应收款系统“初始设置”窗口找不到“坏账准备设置”选项卡，不能进行坏账准备的设置？
坏账准备设置之前，应把账套参数“坏账处理方式”设置为“应收账款百分比法”。这样在应收款系统“初始设置”窗口才会出现“坏账准备设置”选项卡。
4．为什么在总账的期初余额中无法引入应收应付模块的期初值？
在录入应收应付模块的期初值时，一定要在表体中填写对应的应收应付会计科目，否则，在总账的期初余额中无法进行匹配引入。
5.期初对账时差额不为0，怎么办？
差额不为0，表示应收应付的期初值与总账期初值不相等，引起错误的原因是在总账期初值录入时没有通过引入功能导入应收应付期初值，建议检查应收应付期初值是否录入正确，到总账期初值中引入，可确保对账相等。(共41张PPT)
第八章
应收应付系统
学习目标
熟悉应收应付系统的功能和操作流程，能正确进行应收应付系统的初始设置，掌握期初余额录入以及与总账对账方法，了解应收应付单据处理方法，熟练掌握普通采购与销售业务处理方法，理解转账业务、坏账业务、票据业务、汇兑损益、折扣业务基本原理。
知识结构图
销售红字业务
采购红字业务
坏账计提
坏账发生
初始设置

票据管理
计息与结算
定义存货

系统参数

设置科目
设置坏账准备
单据设置
坏账收回
存货分类
计量单位
存货档案
设置基本科目
结算方式科目
单据编号设置

单据格式设置

应收

红字业务
转账业务
坏账业务
贴现
设置开户银行
期初余额
转出
普通业务
应付

预收

预付

普通销售业务
日常业务
票据增加
其他应付业务
汇兑损益业务
折扣业务
其他业务
普通采购业务
现结业务
其他应收业务
背书与退票
引例
随着企业业务量的增加，往来账业务需要专人管理，公司决定让晓明负责应收应付款的管理工作。工作开展不久就碰到一系列问题需要晓明解决：如何修改单据格式？如何录入应收应付期初余额？应收应付与总账如何对账？如何管理坏账？如何进行票据管理？如何处理折扣业务？
应收应付系统通过应收模块与应付模块两个模块实现对往来账的管理。应收模块的主要功能是对企业与客户之间发生的往来款项进行核算与管理，应付模块的主要功能是对企业与供应商之间发生的往来款项进行核算与管理，两个模块的操作具有一定的相似性。
第三节 应收应付业务处理
在开始本节学习之前，需要将系统的计算机时间调整为2022年1月31日，以模拟月末的时间，并引入“8-2应收应付系统初始设置”文件夹下的备份账套，以保持数据的连续性，引入方法参照业务3-8。
要关注应收款系统中日常业务的流程。尽管应收款业务分为几类，如标准销售业务、其他应收款业务、现结业务、退货和退款业务等，其实业务流程大体相似，一般需要填制单据（销售发票或其他应收单等）→审核单据→生成凭证→填制收款单→审核收款单→生成凭证→核销往来。在掌握共性的基础再把握特点，要容易的多，也会加深理解。
第三节 应收应付业务处理
标准业务是指开票与收（付）款都已发生的业务，无论是先开票还是先收(付)款，原则上是先发生什么业务就先做什么业务，当两者都发生后，再做核销。应收模块不记录物流信息，如果要记录物流信息，需要启用供应链模块。
业务8-12标准应收业务
一、标准业务
第三节 应收应付业务处理
（1）2022年1月10日，向金算盘公司销售联想计算机10台，无税单价为8000元，增值税率为13%，共计90 400元，款未收，销售专用发票号码是2201001。
（2）2022年1月10日，财务部门审核发票，生成应收款凭证。
（3）2022年1月11日，财务部门收到金算盘公司转账支票一张，支票号是ZZ4001，金额为90 400元，系支付上一次的货款。
（4）2022年1月11日，审核收款单，生成收款单凭证。
（5）2022年1月11日，核销金算盘公司的往来账。
第三节 应收应付业务处理
【相关说明】
应收款系统与销售管理系统同时使用时，销售发票只能在销售管理系统中录入，在收款系统中可以对单据进行查询、核销、制单等操作，应收系统只能录入应收单，如果没有使用销售系统，则所有发票和应收单均需在应收款系统录入。修改销售专用发票的方法为：进入销售专用发票窗口后，单击工具栏上的“放弃”按钮退出增加状态，再单击工具栏上的“下一张”按钮，找到要修改的发票进行修改。
第三节 应收应付业务处理
【相关说明】
在销售发票保存后可以直接审核，审核后会提示“是否立即制单”，选择“是”将直接生成凭证。已经审核的单据不能修改或删除。已经审核的单据在未核销前可以取消审核，取消审核时在条件中需选择“已审核”才能显示已审核发票，取消审核时会自动删除已生成的凭证。
第三节 应收应付业务处理
【相关说明】
在“制单查询”窗口中，如果只选中“发票制单”，则制单窗口显示的是“销售发票制单”。如果同时选中“发票制单”和“收付款单制单”，则制单窗口显示的是“应收制单”。如果凭证类型错误，可以在保存凭证前修改。如果一次生成了多张记账凭证，需在保存第一张凭证后翻页至其他凭证，直到全部保存为止，未保存的凭证视为放弃本次凭证生成。凭证保存后自动传递到总账系统中，在总账系统需要对凭证进行审核和记账。
第三节 应收应付业务处理
【相关说明】
在单击收款单的“保存”按钮后，系统会自动生成收款单表体的内容。表体中的款项类型系统默认为“应收款”，可以修改为“预收款”。若一张收款单中，表头客户与表体客户不同，则视表体客户的款项为代付款。在填制收款单后，可以直接单击工具栏上的“核销”按钮进行单据核销的操作。如果是退款给客户，则可以单击工具栏上的“切换”按钮，填制红字收款单。
第三节 应收应付业务处理
【相关说明】
在收款单保存后可以直接审核，审核后会提示“是否立即制单”，选择“是”将直接生成凭证。取消审核时会自动删除已生成的凭证。
在“制单查询”窗口中，如果只选中“收付款单制单”，则会打开“收付款单制单”窗口。如果同时选中“发票制单”和“收付款单制单”，则制单窗口显示的是“应收制单”，但两种待制的单据都会显示出来。在制单功能中还可以根据需要进行合并制单。
第三节 应收应付业务处理
【相关说明】
在核销窗口，上面列示的是已收款，下面列示的是未收款，可以理解为上面是对方公司在我公司账上的钱，下面是对方公司买货后欠的款。单击“分摊”按钮，系统将上面的本次结算金额合计逐行自动分摊到下面的本次结算栏中。上面的本次结算金额之和应等于下面的本次结算，否则不能保存。在保存核销内容后，将不再显示已经核销的内容。一次只能对一种结算单类型进行核销，即手工核销的情况下需要将收款单和付款单分开核销。若发票中同时存在红蓝记录，则核销时先进行单据的内部对冲
第三节 应收应付业务处理
业务8-13 标准应付业务
（1）2022年1月8日，向联想集团采购联想计算机10台，无税单价为5000元，增值税率为13%（采购专用发票号码：2201001），共计56 500元，款未收。
（2）2022年1月8日，财务部门审核发票，生成应付款凭证。
（3）2022年1月9日，财务部门向联想集团支付货款，转账支票一张，支票号是ZZ6001，金额为56 500元，系支付上一次的货款。
（4）2022年1月9日，审核付款单，生成付款单凭证。
（5）2022年1月9日，核销联想集团的往来账。
第三节 应收应付业务处理
【相关说明】
如果应付款系统与采购管理系统同时使用时，采购发票只能在采购管理系统中录入，在应付款系统中可以对单据进行查询、核销、制单等操作。应付系统只能录入应付单。如果没有使用采购系统，则所有发票和应付单均需在应付款系统录入。修改采购专用发票的方法为：进入采购专用发票窗口后，单击工具栏上的“放弃”按钮退出增加状态，再单击工具栏上的“下一张”按钮，找到要修改的发票进行修改。
第三节 应收应付业务处理
【相关说明】
在采购发票保存后可以直接审核，审核后会提示“是否立即制单”，选择“是”将直接生成凭证。已经审核的单据不能修改或删除。已经审核的单据在未核销前可以取消审核。取消审核时在条件中需选择“已审核”才能显示已审核发票，取消审核时会自动删除已生成的凭证。
第三节 应收应付业务处理
【相关说明】
在“制单查询”窗口中，如果只选中“发票制单”，则制单窗口显示的是“采购发票制单”。如果同时选中“发票制单”和“收付款单制单”，则制单窗口显示的是“应付制单”。如果凭证类型错误，可以在保存凭证前修改。如果一次生成了多张记账凭证，需在保存第一张凭证后翻页至其他凭证，直到全部保存为止，未保存的凭证视为放弃本次凭证生成。凭证保存后自动传递到总账系统中，在总账系统需要对凭证进行审核和记账。
第三节 应收应付业务处理
【相关说明】
在单击付款单的“保存”按钮后，系统会自动生成付款单表体的内容。表体中的款项类型系统默认为“应付款”，可以修改为“预付款”。若一张付款单中，表头供应商与表体供应商不同，则视表体供应商的款项为代收款。在填制付款单后，可以直接单击工具栏上的“核销”按钮进行单据核销的操作。如果是供应商退货，则可以单击工具栏上的“切换”按钮，填制红字付款单。
在付款单保存后可以直接审核，审核后会提示“是否立即制单”，选择“是”将直接生成凭证。取消审核时会自动删除已生成的凭证。
第三节 应收应付业务处理
【相关说明】
在“制单查询”窗口中，如果只选中“收付款单制单”，则会打开“收付款单制单”窗口。如果同时选中“发票制单”和“收付款单制单”，则制单窗口显示的是“应付制单”，但两种待制的单据都会显示出来。在制单功能中还可以根据需要进行合并制单。
第三节 应收应付业务处理
【相关说明】
在核销窗口，上面列示的是已付款，下面列示的是未付款。单击“分摊”按钮，系统将上面的本次结算金额合计逐行自动分摊到下面的本次结算栏中。上面的本次结算金额之和应等于下面的本次结算，否则不能保存。在保存核销内容后，将不再显示已经核销的内容。一次只能对一种结算单类型进行核销，即手工核销的情况下需要将付款单和收款单分开核销。若发票中同时存在红蓝记录，则核销时先进行单据的内部对冲。
第三节 应收应付业务处理
其他业务指不能通过发票形式表示而形成应收应付的业务，包括其他应收业务和其他应付业务。其本质为用其他应收单和其他应付单代替发票，操作流程与标准业务相同。
业务8-14 其他应收业务
（1）2022年1月12日，公司仓库向金算盘发货时以现金代垫运费120元。
（2）2022年1月13日，财务部门收到转账支票一张，支票号是ZZ4002，金额2000元，支付运费后，多余资金作为预收账款处理。
（3）2022年1月13日，审核其他应收单和收款单，生成凭证，核销往来账。
二、其他业务
第三节 应收应付业务处理
现结业务是指在销售发票开出的同时收到对方货款，或收到采购发票的同时支付对方货款。如果没有启用采购与销售模块，在应收应付模块中，发票和收付款信息只是分开录入，操作方法与标准业务完全相同。
业务8-15 现结业务
2022年1月15日，向任我行有限公司销售联想计算机10台，无税单价为8000元，增值税率为13%，共计90 400元，销售专用发票号码是2201002。当日收到转账支票一张，金额90 400元，支票号ZZ5001。财务部门审核发票，生成凭证。
三、现结业务
第三节 应收应付业务处理
【相关说明】
发票保存后，可直接单击工具栏上的“审核”按钮完成审核，并自动生成凭证。收款单保存后，可直接单击工具栏上的“审核”按钮完成审核，并自动生成凭证，还可以直接点击工具栏上的“核销”，完成核销操作。当收款单上的金额与发票上的金额一致时，在填写收款单，审核完成后，可以调用自动核销。
第三节 应收应付业务处理
退货与退款业务操作流程与标准业务相同，入口采用红字发票与红字收付款单，同样需要审核与核销。
业务8-16 退货与退款业务
【1】2022年1月14日，因质量原因，金算盘公司按原价退回联想计算机一台，公司开出红字专用发票，票号是2201003，同时开出现金支票一张，支票号是XJ0012，退还货款。审核相关单据，生成凭证，核销往来账。
四、退货与退款业务
第三节 应收应付业务处理
应收模块的转账业务包括应收冲应收、预收冲应收、应收冲应付、红票对冲，应付模块的转账业务包括应付冲应付、预付冲应付、应付冲应收、红票对冲。应收冲应收是指将A单位的应收账款转向B单位，形成B单位的应收账款；预收冲应收是指用预收账款冲减应收账款，此功能还可以通过核销实现；应收冲应付是指用A单位的应收账款冲减A单位的应付账款；红票对冲是指红字单据与蓝字单据对冲，此功能还可以通过核销实现。应付模块的转账业务原理相同，方向相反。
五、转账业务
第三节 应收应付业务处理
业务8-17 应收冲应收业务
（1）2022年1月15日，向任我行公司销售联想计算机20台，无税单价为8 000元，增值税率为13%，共计180 800元，销售专用发票号码是2201004，款未收，财务部门审核发票，生成凭证。
（2）2022年1月16日，经三方同意，将应向任我行公司收取的货款180 800元转成用友公司的应收账款，生成凭证。
【相关说明】
如果在弹出“是否立即制单”信息提示框时，单击“是”按钮，则立刻生成记账凭证。每一笔应收款的转账金额不能大于其余额。每次只能选择一个转入单位。
第三节 应收应付业务处理
业务8-18 预付冲应付业务
（1）2022年1月10日，财务部门向联想集团支付转账支票一张，支票号为ZZ6002，金额为6 800元，用于预付货款。
（2）2022年1月15日，向联想集团采购联想计算机1台，无税单价为5 000元，增值税率为13%（采购专用发票号码是3301004），共计5 650元，款未付，财务部门审核发票，生成凭证。
（3）2022年1月16日，经双方同意，将联想集团的上一笔货税款5 650元与预付款冲抵，生成凭证。
第三节 应收应付业务处理
【相关说明】
如果在弹出“是否立即制单”信息提示框时，单击“是”按钮，则立刻生成记账凭证。可以在输入转账总金额后单击“自动转账”按钮，系统自动根据过滤条件进行成批的预付冲抵应付款工作。每一笔应付款的转账金额不能大于其余额。应付款的转账金额合计应该等于预付款的转账金额合计。如果是红字预付款和红字应付单进行冲销，要把查询条件中的“类型”选为“收款单”。
第三节 应收应付业务处理
坏账业务包括坏账计提、坏账发生、坏账收回三个环节。系统提供应收余额百分比法、销售收入百分比法、账龄分析法、直接转销法等坏账处理方式。业务8-19 坏账业务
（1）计提本月坏账准备金。
（2）2022年1月15日，向速达公司销售联想计算机1台，无税单价为8000元，增值税率为13%，共计9 040元，款未收。销售专用发票号码：2101005。
（3）2022年1月16日，将1月15日形成的应向速达公司收取的应收账款9 040元转为坏账。
（4）2022年1月17日，收到银行通知（网上银行支付），收回已作为坏账处理的应向速达公司收取的账款9 040元（收款单不能审核，否则找不到单据）。
六、坏账业务
第三节 应收应付业务处理
【相关说明】
坏账发生金额只能小于或等于单据金额。
在录入一笔坏账收回的款项时，应注意不要把该客户的其他收款业务与该笔坏账收回业务录入到一张收款单据中。坏账收回时制单不受系统选项中“方向相反分录是否合并”选项控制。在坏账收回中的结算单号是指收款单。
【特别注意】
如果收款单需要作为坏账收回的单据，那么收款单填写完成后，不能审核，否则，将无法找到此单据。
第三节 应收应付业务处理
在票据管理中，管理对象为银行承兑汇票与商业承兑汇票，可以增加、修改、删除票据，可对票据进行贴现、转出、计息与结算、背书与退票等业务处理。
业务8-20 收到票据并贴现
2022年1月20日，收到用友公司无息银行承兑汇票一张，票据编号48328530，出票日期2022年1月18日，到期日2022年2月18日，金额180 800元，用于支付前欠货款，当日，财务部门将该汇票贴现，贴现率8%，存入工商银行。
七、票据业务
第三节 应收应付业务处理
可以在此计算外币单据的汇兑损益并对其进行相应的处理，系统参数提供了外币余额结清时计算和月末处理两种汇兑损益处理方式。外币余额结清时计算是指即仅当某种外币余额结清时才计算汇兑损益；月末处理是指在每个月末计算汇兑损益。
业务8-21 汇兑损益
（1）2022年1月22日，向SAP公司销售联想计算机10台，合同约定以美元结算，无税单价1100美元，增值税率为13%，共计12 430美元，公司开具销售专用发票一张，发票号码2201006，款未收。
（2）2022年1月31日，财务部门对该业务进行汇兑损益处理，调整汇率为6.09。
八、汇兑损益业务
第三节 应收应付业务处理
在采购与销售过程中，买卖双方经常会对价格进行谈判，导致在开票或结算时需要对价格进行修改。主要体现在三个方面，一是开票前对单价的变动，二是开票时对总价的变动，三是结算时对总价的变动。当单价变动时，修改单价即可；开票时对总价的变动，通过修改总价或折扣额实现；结算时对总价的变动，通过核销中录入本次折扣解决。可通过付款条件功能设置现金折扣，设置企业在经营过程中与往来单位协调规定的收、付款折扣优惠方法，扩展折扣功能。
九、折扣业务
第三节 应收应付业务处理
业务8-22 折扣业务
（1）2022年1月25日，向用友公司销售联想计算机50台，无税单价为8 000元，增值税率为13%，共计452 000元，经协商后，总价优惠2 000元，但必须本月31日结清货款，发票号码2201007，财务部门审核发票，生成凭证。
（2）2022年1月26日，经协商，用友公司提前支付货款，可再优惠1 000元，当日收到用友公司转账支票一张，支票号ZZ7001，金额449 000，财务部门审核收款单，生成凭证，核销应收款。
完成本节业务后，请将账套输出至“8-3应收应付业务处理”文件夹，压缩后保存到U盘或网盘。
1．如果当年已计提坏账准备，但坏账处理方式发生了变化，应该怎么办？
如果当年已计提过坏账准备，则坏账处理方式不允许修改，只能在下一年度修改。
2．应收款管理系统使用分两种情况，一是应收款管理系统与销售管理系统集成使用，二是单独使用应收款管理系统，两种情况下如何处理销售发票？
如果应收款管理系统与销售管理系统集成使用，在销售管理系统中录入并审核专用发票，在应收款管理系统自动生成应收单，审核应收单，可以进行制单、核销等操作。应收款管理系统单独使用时，要在应收款管理中录入并审核销售发票，形成应收款，并对这些发票进行制单、核销等。
疑难解答
3．为什么有些应收单不能修改和删除？
已审核和生成凭证的应收单不能修改和删除，如果要修改和删除，必须先取消相应的操作，如果已经生成凭证，应先删除凭证，再取消审核，然后才能修改和删除。
4．为什么有时不能执行预收冲应收？
在初始设置时，如果将应收科目和预收科目设置为同一科目，将无法使用“预收冲应收”功能；此笔预收款也可不先冲应收款，待收到此笔货款的剩余款项并进行核销时，再同时使用此笔预收款进行核销。
5．为什么应收款管理系统不能结账？
如果应收款管理系统与销售管理系统集成使用，应在销售管理系统结账后，才能对应收款管理系统进行结账处理，反结账的顺序正好相反。同理，应付款管理系统与采购管理系统如果集成使用，应在采购管理系统结账后，才能对应付款管理系统进行结账。
6．应付款系统生成的凭证怎样审核、记账？
应付款系统中生成的凭证会自动传递到总账系统，在总账系统进行审核、记账。
7．应收应付系统中生成的凭证在总账中可以直接修改、删除吗？
不可以，应收应付模块生成的凭证在总账中只能查看，属于账务外转账凭证，如果在总账中可以修改删除，会导致总账数据与应收应付原始单据数据不相符。如果凭证有错误，只能到应收应付模块里面查询凭证，再删除凭证，然后修改发票或收付款单，再重新生成凭证，以保证凭证与原始单据数据相符。
8．如何删除应收或应付模块生成的凭证？
双击应收或应付模块的〖单据查询〗-〖凭证查询〗,显示已生成的凭证列表，选择相关凭证，通过工具栏上的“删除”按钮删除，然后到总账的填写凭证功能中整理凭证即可。
9．如果与总账对账时提示“金额不平”，是什么原因？
以应收模块为例，对账时是将应收模块原始单据与总账模块相应科目的余额进行核对，发生对账不平的原因有：（1）期初对账不平；（2）应收模块的发票、收款单等原始单据没有生成凭证；（3）总账中的凭证没有记账。
10．如何取消核销？
双击应收或应付模块的〖其他处理〗-〖取消操作〗，在操作类型中选择“核销”，显示已核销记录列表，选择相关记录，单击工具栏上的“OK确认”即可。
第三节 应收应付业务处理
本章主要介绍了应收应付模块初始设置、日常业务处理和期末业务处理基本原理与操作方法。学习的重难点集中在日常业务处理，一定要分清楚应收单据、收款单据、应付单据、付款单据的区别，在实际操作过程中非常容易混淆，最关键是要理解日常业务处理的流程，为学习供应链业务打下基础。

关键名词
普通业务；红字业务；转账业务；坏账业务；票据管理；汇兑损益业务；折扣业务；其他业务

即测即评
本章小结
第三节 应收应付业务处理
1．如果在应收款系统参数中不设置“基本科目”，会造成什么影响？
2．如果应收款系统“账套参数设置”中的“坏账处理方式”不是“应收余额百分比法”，可以进行坏账准备的设置吗？
3．简要介绍一下应收（付）款系统业务基本内容。
4．如果在应收（付）款系统参数中不设置基本科目，对后面的操作有什么样的影响？
5．请总结一下标准采购与销售业务操作步骤。
6．现结业务相对于其他销售业务来说，特点有哪些？
7．现付业务相对于其他采购业务来说，其特点在哪里？
8．简要总结一下退货与退款的流程及特点。
思考与练习

展开更多......

收起↑