资源简介

8.2诚信经营 依法纳税 导学案
【课标要求】
列举与创业有关的企业登记、企业信息公示、税收和知识产权保护等基本法律制度，评述市场竞争的基本原则，说明依法经营的必要性。
【核心素养】
政治认同：认同我国重视对消费者合法权益的保护，贯彻依法治国。
科学精神：保护消费者利益的必要性以及重大意义。
法治意识：树立诚信意识，依法维护合法权益；消费者要树立法治意识，遵守税法。
公共参与：消费者对自身权益的维护；树立依法纳税意识。
【问题导学】
知识点一　诚信经营　保护消费者
1．保护消费者利益
(1)必要性
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的 。
②经营者与消费者之间呈现一种“ ”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
(2)意义：不仅有利于 经营者与消费者之间的关系，而且有助于 的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
2．经营者对消费者权益的维护
(1)保证消费者 的权利
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
(2)保障消费者的
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
(3)尊重消费者的
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
3．消费者对 的维护
(1)消费者可以与经营者协商和解，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门投诉。
(2)消费者还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
知识点二　依法纳税是义务
1．公民依法纳税的依据
(1)税收是 的重要来源， ， 。
(2)纳税人自觉履行 是对经济社会发展的重要贡献。
(3)企业依法 ，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
2．目前我国实行的主要税种
(1)
①含义：以商品流转过程中产生的 为计税依据而征收的一种税。
②作用：增值税的最大特点是 ，有利于 。
(2)
①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
(3)
①含义：针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
②改革：由最初的注重效率转变为更加关注 。
③作用：个人所得税法律制度的完善有利于提高公民的 和 。
【互动探究】
探究一：诚信经营不仅是商业成功的关键，也是企业长期发展和赢得社会尊重的基础。
材料一 W公司在网站上通过免费公开课向客户推销短视频教学课程，在公开课中通过虚构讲师资历、销售状况等方式引导消费者购买短视频教学课程。M公司在推广该课程的时候，在公开课中虚构“第一个星期收入1000+、第二个星期收入3000+、第三个星期收入7000+、第四个星期收入10000+”“百分百学会、百分百涨粉、百分百赚钱”等培训效果和收益，并利用虚假案例做推荐证明，欺骗、误导消费者购买短视频教学课程。
(1)结合材料一，运用公平竞争的有关知识，分析说明W公司和M公司的广告宣传行为。
材料二 某饮用水公司的广告宣传强调，安全饮水，健康生活。但该公司先后分三批生产销售的包装饮用水被检出铜绿假单胞菌（说明书上没有标出含量），且相关工作人员均未持有健康证。检验部门检验结论为该包装饮用水含铜绿假单胞菌且严重超出国家标准。市场监督管理局对该饮用水公司予以行政处罚。该公司第一批次2600桶饮用水已全部销售，另外两个批次未销售的饮用水已被销毁。
(2)结合材料二，简要说明该饮用水公司侵犯了消费者的哪些权益，并简述理由。
探究二：三、二、一，上链接！近几年，直播带货如旋风般兴起。据商务大数据监测结果显示，2023年前10个月，我国直播销售额超过2.2万亿元，同比增长58.9％，占网络零售额的18.1％，行业发展欣欣向荣。
但在直播带货中，消费者对产品的了解基本来自主播的单方面描述，难辨真假。为了吸引流量、提高销量，有些主播往往会过分夸大商品的功效，虚假宣传误导消费者。根据《2020年中国直播电商行业研究报告》的数据显示，直播电商平均退货率高达30％-50％。而在退货的原因调查中，商品质量排在第一名，占43.3％。
虚假宣传与质量问题不仅损害消费者的合法权益，而且影响了整个直播电商行业的健康发展，应该引起相关部门及消费者足够的重视。
结合材料，运用《法律与生活》的知识，说说在遭遇虚假宣传与质量问题时，消费者可以怎样维权。
【体系构建】
【易混辨析】
1．A汽车制造公司将其设计生产的有缺陷的某型汽车召回改造，保障了消费者的知情权。( )
2．经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者经常处于强势地位。( )
3．征收企业所得税，能够减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。( )
4．商家利用虚假广告蒙骗消费者，侵害了消费者的自主选择权。( )
5．诚信经营要求经营者必须保证消费者安全消费的权利，应当保障消费者的知情权，尊重消费者的自由选择权。( )
6．由于消费者往往处于弱势地位，所以营造放心的消费环境，只是经营者的责任，与消费者无关。( )
7．安全消费的权利指消费者在购买、使用商品和接受服务时，享有人身安全不受损害的权利。 ( )
8．个人所得税中的“个人所得”主要指个人的工薪所得。( )
9．个人所得税法律制度改革由最初的注重公平转变为更加关注效率。( )
10．企业以营利为目的，有不正当竞争行为是正常的。( )
【当堂达标】
11．预制菜是近年来发展起来的食品领域新产业、新业态，但就如何加强预制菜行业管理，守护“舌尖安全”也成为消费者普遍关心的问题。以下是部分网友的留言：
◇网友甲：有时到饭店吃饭时，饭店老板在征求意见情况下使用预制菜；◇网友乙：购买、收到预制菜的实际货品与商家网页宣传图片内容不符； ◇网友丙：商家经常擅自取消订单，而要求退货或赔偿损失等难度很大； ……
据此，以下说法正确的有（ ）
①饭店应遵循诚信原则，以保障消费者的知情权
②对货品与宣传内容不符的维权适用举证倒置原则
③预制菜企业不得对其商品作引人误解的商业宣传
④商家擅自取消订单，需要承担侵权责任
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
12．小张在其运营的公众号发布文章“躺瘦术”，文章中不仅使用了“不用饿不用动不用痛自然瘦终身瘦……24天，我就轻了5斤”“学员娜娜3个月减44斤”“课程收获：祛斑美颜、防脱发、抗老抗衰”等字眼，还推销了课程，提供了购课价格、二维码，小张因此获得广告收益10017.28元。小张的做法（ ）
①违背了市场经济活动的守法原则及诚信原则
②以引人误解的商业宣传误导消费者进行消费
③属于对课程效果的客观描述，具有一定真实性
④是对其他经营者合法提供的服务的混淆
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
13．2024年3月1日，某市税务局稽查局发现网络主播马某、梁某夫妻二人在2020年至2022年期间通过隐匿直播带货佣金收入、转换收入性质等手段，进行虚假申报，少缴个人所得税、增值税等税费207万元。依据相关规定，该市税务局稽查局对二人依法追缴少缴税费、加收滞纳金并处罚款，共计317万元。对此，下列说法正确的是( )
①依法纳税是二人法定义务，也是承担社会责任的表现
②稽查部门适当提高税收的违法成本，维护了社会公平
③二人应自觉增强纳税意识和法治观念，主动依法纳税
④纳税人应该意识到个人信用与经营风险呈正相关关系
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
14．近日，天津市滨海新区人民法院审结一起购买会员即可破解“青少年模式”的案件。该案原告的App内设置了“青少年模式”，打开首页即会有弹窗提示，用户不得删减、变动软件的功能或运行效果。被告北京某公司运营的App，却将原告的App内设置的“青少年模式”弹窗自动关闭功能作为“会员尊享特权”之一，以“限时免费”吸引用户开启该功能。经审理，法院判决被告赔偿原告300万元的经济损失。这是因为该公司（ ）
①损害了原告公司和消费者的合法权益，应承担侵权责任
②破坏公平竞争的市场秩序和行业生态，构成不正当竞争
③是以营利为目的的商业行为，损害了社会的公共利益
④没有做到自觉承担社会责任，没有对未成年人进行教育引导
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
15．2024年央视“3·15”晚会曝光“假防火的防火玻璃，灭不了火的灭火器”。有的企业通过在生产、检验资质、抽检等各个环节造假，从而生产销售质量不达标的防火玻璃，甚至生产出来的玻璃根本就是打了防火标的普通钢化玻璃。灭火器价格差异的背后，是有企业将灭火器中的有效灭火成分磷酸二氢铵的含量从75%降到50%，有的甚至降到20%，以此赚取差价。对此，下列分析正确的是（ ）
①不合格产品厂家侵犯了消费者的知情权和安全消费权
②消费者可以通过行政投诉的方式进行维权
③上述企业的行为是“搭便车”的不正当竞争行为
④官方媒体应加大监管力度，严厉打击违法行为
A．①② B．①③ C．②③ D．②④
16．市民刘先生在某银行柜台开通个人银行卡账户时，发现申请书已提前勾划好电话银行、手机银行等项目。刘先生随即向工作人员表示自己不需要办理上述业务，要求更换申请表。大堂经理表示，本行办理银行卡开卡业务时，电话银行、手机银行是必选项目，否则不予开卡。对此，下列说法正确的是（ ）
①刘先生有权自主选择商品品种或者服务方式
②刘先生有权自主选择提供商品或者服务的经营者
③刘先生可以向有关行政部门投诉
④银行应当依法、诚信经营，满足消费者的各种需求
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
17．李某、景某为两在校大学生，看到某影楼发布19.9元古装写真广告，遂去店拍摄。后两人对照片、相册、化牧、服装等项目多次消费升级，合计金额达2.6万余元。李某、景某通过向亲友借款和开通网贷支付了部分款项后，当天向该公司提出变更套餐内容，减少合同金额，遭拒。后两人向某区消保委投诉未果，遂诉至法院。对此案分析合理的是（ ）
①影楼涉嫌侵犯消费者的知情权、选择权
②李某、景某可要求影楼补救及赔礼道歉
③低价引流涉嫌虚假宣传，会误导消费者
④经营者应当公平竞争，反对“搭便车”
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
18．2023年度个税汇算申报期限为2024年3月1日至6月30日，由个人向税务机关申报并办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴。下列对个人所得税的认识正确的是（ ）
①缴纳个税能促进公平
②纳税对象是个人获得的一切收入
③能增强公民的纳税人意识和法治观念
④是具有中国国籍公民的应尽义务
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
19．2023年度个税汇算申报期限为2024年3月1日至6月30日，由个人向税务机关申报并办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴。下列关于个人所得税的认识正确的是（ ）
①有利于更好发挥个税的作用 ②申报对象是个人获得的一切收入
③能增强公民的纳税人意识和法治观念 ④是具有中国国籍公民的应尽义务
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
20．最近，全国人大代表、格力电器董事长董明珠再次建议，将个人所得税起征点提高至1万元。全国人大代表、盐津铺子董事长张学武也建言提高个税起征点至1万元。目前中国综合所得收入个税起征点是5000元每月，距离上一次个税起征点调整已经有5年多了。其间物价上涨、居民人均基本消费支出等发生变化，因此提高个税起征点的建言符合工薪族诉求，叠加2023年个税汇算清缴刚刚启动的节点，“董明珠再建议将个税起征点提高至1万元”冲上热搜第一。个人所得税（ ）
①防止偷漏税行为的发生 ②是国家财政收入的重要来源
③征收有利于减少重复征税 ④是实现社会公平的有效手段
A．①② B．③④ C．①③ D．②④
参考答案
【互动探究】
1．(1)经营者的广告宣传要符合法律规定。材料中两家公司都存在欺骗行为，会误导消费者，违反了反不正当竞争法的要求。经营者不得作虚假宣传来欺骗消费者。材料中W公司虚构讲师资历、销售状况等，M公司则对培训效果和收益作虚假宣传，欺骗、误导消费者。上述两家公司都构成不正当竞争，应依法惩处两家公司的虚假宣传行为。
(2)经营者应当保证消费者安全消费的权利。该饮用水公司忽视食品安全，生产人员不合格，三个批次的饮用水铜绿假单胞菌超标，侵犯了消费者的消费安全权。经营者应当保障消费者的知情权，向消费者提供有关商品的有效信息。该饮用水公司没有将铜绿假单胞菌的有关信息告知消费者，侵犯了消费者的知情权。
2．①商家涉虚假、夸大宣传，构成不正当竞争。消费者因受到虚假宣传而导致购买的意思表示不真实，可主张合同无效，要求退货退款。②如果卖家交付的商品质量不符合直播时的描述，商家构成违约，消费者可要求其承担违约责任。若因产品质量问题导致消费者人身、财产权益受损，商家还应承担侵权责任。③发生纠纷时，消费者可与商家协商，通过和解达成合意，也可以通过调解、仲裁或者诉讼的方式进行维权。
【易混辨析】
1．错误
【详解】A汽车制造公司将其设计生产的有缺陷的某型汽车召回改造，保障了消费者安全消费的权利，故本题观点错误。
2．错误
【详解】经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者经常处于弱势地位，其利益容易受到损害。
故该观点错误。
3．错误
【详解】征收企业增值税，能够减少重复征税，有利于减轻企业税收负担，故原命题错误。
4．错误
【详解】商家利用虚假广告蒙骗消费者，侵害的是消费者的知情权。
故该观点错误。
5．错误
【详解】诚信经营要求经营者必须保证消费者安全消费的权利，应当保障消费者的知情权，尊重消费者的自主选择权，故原命题错误。
6．错误
【详解】在经济活动中，消费者、生产者和经营者都是经济活动的参与者，不管是消费者还是经营者都应依法行使权利，自觉履行义务，故题中观点错误。
7．错误
【详解】消费者安全权包括消费者的人身安全权和财产安全权，不仅仅指人身安全权。该判断错误。
8．错误
【详解】针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。故题中观点错误。
9．错误
【详解】个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更加关注公平。故题中观点错误。
10．错误
【详解】企业是以营利为目的的，为了获得利润，可能会产生不正当竞争行为，这是市场调节弊端的体现。但是，市场经济是法治经济，法律不允许不正当的市场竞争。作为企业，应该开展正当竞争，反对不正当竞争。故题目观点错误。
【当堂达标】
11．B
【详解】①：有时到饭店吃饭时，饭店老板在征求意见情况下使用预制菜。说明并不是所有消费者都接受预制菜，因此餐饮店要诚信经营，对使用预制菜的情况进行告知，以保护消费者的知情权，①说法正确。
②：消费中的纠纷是一般的民事纠纷，适用谁主张、谁举证原则，②说法错误。
③：预制菜的实际货品与商家图片网页宣传内容不符，表明商家进行了虚假宣传，启示我们预制菜企业不得对其商品作引人误解的商业宣传，③说法正确。
④：擅自取消订单中止合同履行，要承担违约责任，而不是侵权责任，④说法错误。
故本题选B。
12．A
【详解】①：虚假广告行为是指经营者对商品的性能、功能、质量、销售状况、用户评价、曾获得荣誉等作虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者；经营者通过组织虚假交易等方式，帮助其他经营者进行虚假或者引人误解的商业宣传。小张在其运营的公众号发布文章“躺瘦术”，文章中不仅使用了“不用饿不用动不用痛自然瘦终身瘦……24天，我就轻了5斤”“学员娜娜3个月减44斤”“课程收获：祛斑美颜、防脱发、抗老抗衰”等字眼，属于虚假广告行为，违背了市场经济活动的守法原则及诚信原则，①正确。
②③：本案属于推销瘦身培训广告，其利用个例进行突出宣传，以偏概全，容易使消费者产生盲目相信的心理，我国《广告法》规定，教育、培训广告不得含有利用科研单位、学术机构、教育机构、行业协会、专业人士、受益者的名义或者形象作推荐、证明的内容。生活中，通过科学锻炼确实可以达到强身健体的效果，但涉案广告宣传“祛斑美颜、防脱发、抗老抗衰”等，这些效果大部分无法通过科学方法有效验证，更无法确定这些效果与所推销课程的直接关联，属于以引人误解的内容欺骗、误导消费者的虚假广告行为。因此，小张的做法不属于对课程效果的客观描述，不具有真实性，②正确，③错误。
④：材料不涉及对其他经营者合法提供的服务的混淆，④排除。
故本题选A。
13．B
【详解】①③：依法纳税是公民的法定义务，是承担社会责任的表现，所以二人应自觉增强纳税意识和法治观念，主动依法纳税，故①③符合题意。
②：稽查部门依法行政，并没有提高税收的违法成本，故②表述错误。
④：个人信用与经营风险之间没有直接联系，故④表述错误。
故本题选B。
14．A
【详解】①：“青少年模式”是原告基于保护未成年人而设置，北京某公司自动关闭原告的App内设置的“青少年模式”弹窗，致使原告防沉迷系统无法发挥作用，损害了原告公司和消费者的合法权益，应承担侵权责任，①入选。
②：不正当竞争行为是指经营者在生产经营活动中，扰乱市场竞争秩序，损害其他经营者或者消费者合法权益的行为。该公司把屏蔽“青少年模式”当生意来牟利，破坏了公平竞争的市场秩序和行业生态，构成不正当竞争，②入选。
③：企业一般都是以盈利为目的而从事生产经营活动，因此这不是法院判决的理由，③不选。
④：该公司侵犯了原告公司的合法利益，侵犯了未成年人的权益，违反了不正当竞争法，这是其被判赔偿的原因，而不是因为其没有自觉承担社会责任，且父母要加强对未成年人的教育引导，④不选。
故本题选A。
15．A
【详解】①②：材料中指出有的企业生产销售质量不达标的产品，这侵犯了消费者的知情权和安全消费权，消费者可以通过行政投诉的方式进行维权，故①②正确。
③：“搭便车”的混淆行为是指经营者利用他人已经建立的商业信誉，通过某种假冒或者仿冒手段，使消费者发生误认，而材料强调的是某些企业生产质量不达标的产品，故③不符合题意。
④：加大监管力度是行政机关的职责，而不是官方媒体的职责，故④不选。
故本题选A。
16．B
【详解】①：经营者应当尊重消费者的自主选择权，消费者有权自主选择提供商品品种或者服务方式，刘先生向工作人员表示自己不需要办理电话银行、手机银行等业务，表明刘先生有权自主选择商品品种或者服务方式，①符合题意。
②：经营者应当尊重消费者的自主选择权，消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，而材料强调的是刘先生在开通个人银行卡账户时不愿意开通其他业务，涉及的是消费者对商品品种或者服务方式的自主选择权，没有体现对商品或者服务的经营者的选择，②不符合题意。
③：消费者可以通过多种途径维护自身权益，刘先生可以向有关行政部门投诉，③正确。
④:银行应当依法、诚信经营，满足消费者的各种需求，说法太绝对，因为消费者的需求有合理和不合理之分，④错误。
故本题选B。
17．B
【详解】①③：某影楼发布19.9元古装写真广告，但后面的相册、化妆、服装等项目多次消费升级后，导致了消费者消费金额远超预期。故影楼涉嫌侵犯消费者的知情权、选择权；且低价引流涉嫌虚假宣传，会误导消费者，①③符合题意。
②：李某、景某是在拍摄过程中进行消费升级，虽然有影楼的推销，但最终也是自主选择的，所以不能退还全部消费升级款项来补救，只能要求影楼解除协议中未履行的部分，②排除。
④：经营者利用他人已经建立的商业信誉，通过某种假冒或者仿冒手段，使消费者发生误认，这种混淆行为是“搭便 车”。 材料不涉及“搭便 车”，④排除。
故本题选B。
18．A
【详解】①：缴纳个税能调节个人收入分配，促进公平，①正确。
②：个人所得税的纳税对象是超过个税起征点的个人收入，目前我国个人所得税的起征点是5000元，而不是一切收入，②不选。
③：个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念，③正确。
④：个人所得税是针对我国居民个人在境内外取得的收入，或者非居民个人在境内取得的收入而依法征收的一种税，而不仅仅是具有中国国籍公民的应尽义务，④不选。
故本题选A。
19．A
【详解】①：新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式，有利于更好发挥个税的作用 ，①正确。
②：个人所得税的申报对象是超过个人所得税起征点的个人收入，目前我国个人所得税的起征点是5000元，而不是一切收入，②不选。
③：个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念，③正确。
④：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税，而不仅仅是具有中国国籍公民的应尽义务，④不选。
故本题选A。
20．D
【详解】①：防止偷漏税行为的发生强调的是增值税的作用，①排除。
②④：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，②④符合题意。
③：增值税只对增值额征税，所以可以避免对一个经营额重复征税，③排除。
故本题选D。
试卷第1页，共3页

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