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(共35张PPT)
第二框 诚信经营 依法纳税
第八课 自主创业与诚信经营
核心素养
科学精神：保护消费者利益的必要性和重大意义。
政治认同：认同我国重视对消费者合法权益的保护。
公共参与：消费者对自身权益的维护，树立依法纳税意识。
法治意识：树立诚信意识，依法维护合法权利。
目录
子议题一
诚信经营 保护消费者
总议题：诚信经营 依法纳税
子议题二
依法纳税是义务
子议题一
诚信经营 保护消费者
诚信经营 保护消费者
议学情境
近年来，预制菜销售火爆，“梅菜扣肉”成“顶流”。安徽省阜阳市是梅菜扣肉预制菜的主要产区之一。3·15记者接到举报，当地有个别企业用未经严格处理的槽头肉制作梅菜扣肉预制菜。
槽头肉，是指猪头与躯干连接部位的肉，由于槽头肉上淋巴较多，在日常生活中也被称为淋巴肉。 因为含有大量淋巴结、脂肪瘤和甲状腺，属于猪肉中必须进行严格“整修”的部分，是猪肉中公认品质差，价格低的部位。正常五花肉批发价格在一斤12元左右，而未经严格处理的劣质槽头肉批发价一斤仅3元左右。
记者对当地多个冻品市场进行走访，不少商户向记者透露，用处理不干净的劣质槽头肉替代五花肉做梅菜扣肉预制菜，早已是公开的秘密。
记者在多个预制菜生产企业看到，车间内摆满了用槽头肉做好的熟肉制品。在安徽厨先生食品有限公司的院子里，露天摆放着大量的冷冻槽头肉。有的甚至丢掉了外包装，肉完全暴露在了室外。
室内，有工人将加工好的劣质槽头肉进行切片，有工人用槽头肉和梅菜进行装碗封装。
诚信经营 保护消费者
1、保护消费者的合法权益的原因
（1）必要性：
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
（2）法律依据：我国制定了《中华人民共和国产品质量法》、《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
（3）意义：保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
诚信经营 保护消费者
(1)经营者应当保证消费者安全消费的权利
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
2、如何保护消费者的合法权益？
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
（消费者的权利和经营者的义务）
“我安全”
诚信经营 保护消费者
2、如何保护消费者的合法权益？（经营者的义务）
(2)经营者应当保障消费者的知情权。
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
“我知道”
诚信经营 保护消费者
(3)经营者应当尊重消费者的自主选择权。
2、如何保护消费者的合法权益？（经营者的义务）
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
“我选择”
诚信经营 保护消费者
知识拓展：尊重消费者的自主选择权
第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由，但下列商品除外:
(一)消费者定作的;
(二)鲜活易腐的;
(三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品;
(四)交付的报纸、期刊。除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品，不适用无理由退货。
诚信经营 保护消费者
（1）与经营者协商和解。
（2）请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
（3）向有关行政部门投诉。
（4）通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
3、消费者的维权途径
诚信经营 保护消费者
协商和解
先找超市协商和解
协商不成
投诉调解
再找消协或工商局
调解不成
申请仲裁
仲裁不成
提起诉讼
再找仲裁委员会
向人民法院起诉
向人民法院递交诉讼状，通过法院判决解决。
情境探究：小凡在学校超市买到了一瓶饮料，发现已经过期，他该如何维权？
消费者与经营者在发生争议后，在自愿、互谅基础上，通过直接对话，摆事实、讲道理，分清责任，达成和解协议，使纠纷得以解决。
请求消保委调解，即由第三方对争议双方当事人进行说服劝导、沟通调和，以促成双方达成解决纠纷。或向相关行政部门投诉。
根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁。
子议题二
依法纳税是义务
议学情境
依法纳税是义务
中新网湖南新闻4月26日电(罗舜爱 何拓) 4月26日，国家税务总局湖南省税务局、国家税务总局驻广州特派办、湖南省公安厅、省高级人民法院、省人民检察院、人民银行湖南省分行、长沙海关、省市场监督管理局、外汇管理局湖南省分局在长沙召开全省八部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会议。湖南省税务局党委书记、局长曾光辉代表全省打击虚开骗税领导小组作工作报告。
会议以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实党中央、国务院决策部署以及税务总局、省委省政府工作要求，总结联合打击涉税违法犯罪工作成效，研究部署下阶段重点任务，进一步营造法治公平的营商环境，更好服务湖南高质量发展。
会议指出，2023年全省八部门依托常态化打击涉税违法犯罪工作机制，深化精诚共治，优化数据集成，注重打防结合，严查狠打、快查快办了一批税收大案要案，全年查处虚开骗税企业2410户，挽回税款损失48.2亿元，对涉税违法犯罪行为形成联合打击高压态势，区域性骗税风险得到有效化解。同时，立案查处骗取税费优惠案件64户，挽回税款损失8330.3万元，有力防止政策“红包”落入不法分子“腰包”。
议学任务：结合材料，思考为什么要依法纳税？
依法纳税是义务
1、依法纳税的原因
（1）税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
（2）纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
（3）企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
依法纳税是义务
（1）增值税（2）企业所得税（3）个人所得税等税种
2、我国的主要税种
依法纳税是义务
相关链接：“一减一增”
“一减”：2006年1月1日，随着《中华人民共和国农业税条例》的废止，这项实行了2600多年的税收被全面取消。
“一增”：2016年12月25日，全国人大常委会通过《中华人民共和国环境保护税法》。这部法律是党的十八届三中全会提出“落实税收法定原则”要求后，由全国人大常委会审议通过的第一部单行税法，也是我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法。
依法纳税是义务
2、我国的主要税种
（1）增值税
①含义：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②征税对象：增值额。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
③特点和作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
（注意：2020年5月1日起，一般纳税人的增值税税率为13%或9%。）
依法纳税是义务
2、我国的主要税种
（2）企业所得税
①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
（注意：1.企业所得税的税率一般为25%。2.个人独资企业与合伙企业征收个人所得税。）
【知识拓展】企业所得税率：一般企业为25%；小型微利企业适用20%；高新技术企业、技术先进型服务企业适用15%。
依法纳税是义务
相关链接：“营改增”
中共中央、国务院根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发，作出“营改增”的重要性决策。从2016年5月1日起，营业税退出历史舞台。“营改增”的目的是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
依法纳税是义务
2、我国的主要税种
（3）个人所得税
①含义：针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
②改革：由最初的注重效率转变为更加关注公平。新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，（起征点）增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
③意义：个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
依法纳税是义务
相关链接
根据个人所得税法，在我国境内有住所、或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人；在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
依法纳税是义务
知识拓展
改革的主要内容包括：
一是将个人经常发生的主要所得项目纳入综合征税范围。将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围，实行按月或按次分项预缴、按年汇总计算、多退少补的征管模式。
二是完善个人所得税费用扣除模式。一方面合理提高基本减除费用标准，将基本减除费用标准提高到每人每月5000元，另一方面设立子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
依法纳税是义务
知识拓展：免征个人所得税的情形
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
依法纳税是义务
知识归纳
增值税 企业所得税 个人所得税
征税对象 商品流转过程中产生的增值额 企业生产经营所得和其他所得 个人应税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业（个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人；个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业自己 个人自己
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 - 是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；增强公民纳税意识和法治意识。
案例分析
案例分析
某知名打假人在社交媒体上公开指出，安徽东辉科技食品有限公司生产的“御徽缘”牌梅菜扣肉产品使用了禁止食用的槽头肉作为原料，其中包括未经处理干净的淋巴肉和甲状腺组织。他还爆料，“东方甄选”和“疯狂小杨哥”直播间都销售过“御徽缘”牌梅菜扣肉这款产品。
槽头肉，是指猪头与躯干连接部位的肉，因为含有大量淋巴结、脂肪瘤和甲状腺，属于猪肉中必须进行严格“整修”的部分，是猪肉中公认品质差，价格低的部位。正常五花肉批发价格在一斤12元左右，而未经严格处理的劣质槽头肉批发价一斤仅3元左右。在对当地多个冻品市场进行走访过程中，不少商户透露用处理不干净的劣质槽头肉替代五花肉做梅菜扣肉预制菜，早已是公开的秘密。
结合材料，运用“自主创业与诚信经营”的知识谈谈如何避免此类事件重演。
案例分析
提示
①经营者应当依法经营、公平竞争。
②经营者应当尊重消费者的知情权和安全消费的权利，保护消费者合法权益。
课堂小结
课堂小结
诚信经营
依法纳税
依法纳税的原因
种类
企业所得税
个人所得税
要求
保证安全消费权
保障知情权
尊重自主选择权
原因
增值税
易混易错
1．经营者应当维护消费者的所有利益。
矫正：利益有合法和非法之分。经营者应当维护消费者的合法利益。即使是合法利益，也不是全部都应当由经营者维护。
2．消费者维护自己的权益，仅对自己有利。
矫正：消费者维护自己的权益，不仅对消费者本身有利，而且对生产经营者和市场经济的发展也有重大意义。
3．消费者只享有权利，经营者只履行义务。
矫正：消费者和经营者都享有权利，也都要履行一定的义务。
4．我国不同时期的税种都相同。
矫正：随着经济社会的发展，我国的税制不断改革，在不同时期有不同的税种。
5．所有企业都要缴纳企业所得税。
矫正：并非所有的企业都要缴纳企业所得税。除个人独资企业、合伙企业需要缴纳个人所得税外，其他企业需缴纳企业所得税。
易混易错
实战演练
课堂训练
1．市民刘先生在某银行柜台开通个人银行卡账户时，发现申请书已提前勾划好电话银行、手机银行等项目。刘先生随即向工作人员表示自己不需要办理上述业务，要求更换申请表。大堂经理表示，本行办理银行卡开卡业务时，电话银行、手机银行是必选项目，否则不予开卡。对此，下列说法正确的是（ ）
①刘先生有权自主选择商品品种或者服务方式
②刘先生有权自主选择提供商品或者服务的经营者
③刘先生可以向有关行政部门投诉
④银行应当依法、诚信经营，满足消费者的各种需求
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
①：经营者应当尊重消费者的自主选择权，消费者有权自主选择提供商品品种或者服务方式，刘先生向工作人员表示自己不需要办理电话银行、手机银行等业务，表明刘先生有权自主选择商品品种或者服务方式，①符合题意。
②：经营者应当尊重消费者的自主选择权，消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，而材料强调的是刘先生在开通个人银行卡账户时不愿意开通其他业务，涉及的是消费者对商品品种或者服务方式的自主选择权，没有体现对商品或者服务的经营者的选择，②不符合题意。
③：消费者可以通过多种途径维护自身权益，刘先生可以向有关行政部门投诉，③正确。
④:银行应当依法、诚信经营，满足消费者的各种需求，说法太绝对，因为消费者的需求有合理和不合理之分，④错误。
故本题选B。
实战演练
课堂训练
2．2023年9月7日，财政部、税务总局发布《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》，宣布自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5％抵减应纳增值税税额。这项政策（ ）
①可以避免重复征税，增强企业纳税意识和法治观念
②可以增加进项税额，从而减少增值税应纳税额
③有利于降低相关企业生产成本，加快产业结构优化升级
④改变了增值税的征税对象，有利于提高企业自主创新能力
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
①：增值税本身可以避免重复征税，且增强企业纳税意识和法治观念并非这项政策的目的，①排除。
②③：允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5％抵减应纳增值税税额，可以增加进项税额，从而减少增值税应纳税额，有利于降低相关企业生产成本，加快产业结构优化升级，②③符合题意。
④：增值税的征税对象是增值额，这项政策没有改变增值税的征税对象，④说法错误。
故本题选C。
实战演练
课堂训练
3．个人所得税综合所得年度汇算是指年度终了后，纳税人将全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得合并计算，得出应纳个人所得税，向税务机关申报并办理退税或补税的过程。个税综合所得汇算清缴( )
①规定了纳税人的权利和义务
②能杜绝偷税行为，维护国家和人民利益
③有利于切实维护纳税人的合法权益
④能发挥个人所得税对收入分配的调节作用
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
①：税法规定了纳税人的权利与义务，个税综合所得汇算清缴的核心是依法缴纳补税或享受退税，①排除。
②：个税综合所得汇算清缴有利于增强纳税人的纳税意识和法治意识，从而防止偷税漏税，但不能杜绝偷税行为，②排除。
③：个税综合所得汇算清缴有利于准确计算应纳个人所得税，进一步落实专项附加扣除政策，切实维护纳税人的合法权益，③正确。
④：个税综合所得汇算清缴让纳税人依法缴纳补税或享受退税，有利于平衡不同所得税负，发挥个人所得税对收入分配的调节作用，④正确。
故本题选D。
实战演练
课堂训练
4．X企业生产销售的豆腐乳是全国知名产品。该企业发现市场中正销售一款 Y企业生产的同类产品，其商标与X 企业注册商标非常相似。Y 企业的行为( )
①是“搭便车”，容易使消费者发生误认
②侵犯了X 企业享有的注册商标专用权
③侵犯了消费者的自主选择权和安全消费权
④扰乱市场秩序，应该依法承担违约责任
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
①：从材料可以看出，Y企业使用的商标与甲公司注册商标的图案非常相似，是通过仿冒手段“搭便车”，违反公平竞争原则，①正确。
②：X企业生产销售的豆腐乳是全国知名产品，X企业作为该产品商标注册人享有注册商标专用权，②正确。
③：乙公司的行为侵犯了消费者的知情权，没有侵犯消费者的自主选择权，③错误。
④：Y企业的行为扰乱市场秩序，X企业可要求Y企业停止使用该商标并承担侵权责任，而不是违约责任，④错误。
故本题选A。
实战演练
课堂训练
5.阅读材料，回答问题。
市场监管局应着力在服务大局上精准发力，为促进社会主义市场经济健康发展、推动全体人民共同富裕提供有力支持。
持有质量认证证书的企业，可以提高企业的知名度和信誉。某民营企业通过第三方平台首页发布：“本公司是一家专业生产经营系列高压测试仪器、电力工器具的高新技术企业”“1S09000认证支持来图加工AA诚信等级可开专票”等宣传内容。经市场监管局查明，该民营企业仅从事电气设备销售的经营活动，并不参与产品的制作与研发，当事人在未经相关部门认定的情况下，擅自在网络店铺中对外宣传其为“高新技术企业”。市场监管局做出了罚款2万，责令其停止违法行为的行政处罚。
结合材料，运用法律与生活的知识，分析市场监管局做出行政处罚的合理性。
实战演练
参考答案
①根据反不正当竞争法，经营者不得作虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者。该民营企业在平台上发布的内容不实，属于不正当竞争。违背了自愿、平等、公平、诚信原则。
②根据消费者权益保护法，经营者应当保障消费者的知情权，该民营企业的行为损害了消费者的合法权益。
③执法机关对违法经营者及时恰当地进行了行政处罚，维护了公平竞争的市场秩序和消费者的合法权益，促进了社会主义市场经济健康发展。

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