资源简介

(共35张PPT)
8.2 诚信经营 依法纳税
第八课 自主创业与诚信经营
第三单元 就业与创业
诚信经营
保护消费者
依法纳税是义务
诚信经营
依法纳税
1、保护消费者合法权益的原因
2、保护消费者合法权益的法律措施
3、消费者的合法权益
4、维护消费者权益的途径
1、原因
2、税种
本框知识结构图
第一目
诚信经营 保护消费者
1、 保护消费者合法权益的原因
（1）必要性：
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
（2）意义：
不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
2.、对消费者权益的保护措施
我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
产品质量法和消费者权益保护法的宗旨是什么
1）国家角度：保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。
B.经营者应当维护消费者的权利
（1）保证消费者安全消费的权利（我安全）
（2）保障消费者的知情权（我知情）
（3）尊重消费者的自主选择权（我选择）
2）经营者对消费者权益的维护
A.经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动，维护消费者的权利；
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。
（1）经营者应当保证消费者安全消费的权利
（我安全）
当您使用电热水壶时，
请确保加热器壶内水位处于安全水位范围内！避免干烧或溢水，
小心烫伤！
汽车缺陷召回制度：
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
（2）保障消费者的知情权
（我知道）
三、诚信经营，保护消费者
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
（3）尊重消费者的自主选择权
（我选择）
拓展：消费者的合法权益还有哪些？
（1）消费者享有公平交易的权利。有权获得质量保障、价格公平合理、计量准确无误等公平交易条件。
（2）消费者因购买、使用商品或者接受服务受到人身、财产损害的，享有依法获得赔偿的权利。
（3）消费者在购买、使用商品和接受服务时，享有人格尊严、民族风俗习惯得到尊重的权利，享有个人信息依法得到保护的权利。
（4）消费者享有对商品和服务以及保护消费者权益工作进行监督的权利。等等。
练一练
判断：下列案例中经营者主要侵犯了消费者的什么权利？
案例1：某美容店向王某推荐一种“雅兰牌"护肤产品。王某对该品牌产品如此便宜表示疑惑，店家解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒，苦不堪言。质检部门认定系假冒劣质产品.
案例2：银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。
案例3: 疫情放开管控后，布洛芬一片难求，某药店宣布布洛芬不单卖，要和其他3种药一起买才卖；
安全消费权
知情权
自主选择权
案例4: 王某带着儿子小王买水果，小王拿着一个梨在手里玩，商家要求王某必须买走这个梨。“摸了就必须买下来”
自主选择权
案例5: 315晚会曝光书亦烧仙草门店改换合格标签，员工用嘴试奶茶添加物是否过期。
安全消费权
案例6: 几元钱一根的淀粉肠多见于夜市小吃摊，不少人喜欢买来吃。但今年3.15期间的媒体曝光，让淀粉肠陷入“用鸡骨泥代替鸡肉，以次充好”的争议中，成了好吃嘴们的担忧。
安全消费权、知情权
小李一家去某旅游景点餐馆吃饭，结账时老板声称：小李所点的那盘生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕生蚝25元”，在价目单的最下方有一行小字注明“以上海鲜单只计价”，小李认为他点菜时询问过服务员，服务员并未进行相应的提醒，为此双方争执不下。
小李哪方面的权益受到了侵害 他可以通过哪些途径维权
探究与分享
3） 消费者可以通过多种途径维护自身权益
①可以与经营者协商和解；
②可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解；
③可以向有关行政部门投诉；
④可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
和解
调解
仲裁
诉讼
劳动者维权 消费者维权
与用人单位协商 劳动仲裁调解委员会调解 与经营者协商；
请求消协调解；
申请劳动仲裁 向法院诉讼 向劳动行政部门投诉 向有关行政部门投诉；
申请仲裁；
向法院提起诉讼
劳动者维权和消费者维权
【注意】劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需（即仲裁不是消费者维权的必经途径）。
拓展提升：
措施 国家
企业
消费者
国家制定《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展
A.经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动；
B.①经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全）
②经营者应当保障消费的知情权（我知情）
③经营者应当尊重消费者的自主选择权 （我选择）
消费者可以通过多种途径维护自身权益.消费者可以与经营者协商和解；可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解；可以向有关行政部门投诉；通过仲裁或者诉讼的方式解决相关争议
保护消费者合法权益的措施：
归纳总结
第二目
依法纳税是义务
（1）我国税收的性质和地位
①地位：税收是国家财政的重要来源
②性质：取之于民，用之于民。个人或者企业均应当依法履行纳税义务。
（2）依法纳税的意义
①纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
②企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
1、依法纳税的依据（国家、企业、个人层面）
【相关链接】“一减一增”
①全面取消农业税，减轻农民负担，促进农业发展。
②税收法定原则落实后，制定了《中华人民共和国环境保护税法》体现“绿色税制”。
2、我国的税制改革
随着经济社会的发展，我国的税制不断改革革，在不同时期有不同的税种。目前，我国主要有增值税、企业所得税、个人所得税等税种。
中国现行的税种共18个种(2016年5月1日起，全面推行"营改增";2018年1月1日起施行环保税 )，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。
3、我国主要税种——（1）增值税
(1)含义：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
(2)征税对象：增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
(3)作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
【P77相关链接一：“营改增”】
根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发，作出“营改增”的重要性决策。2016年5月1日起，营业税退出历史舞台。
“营改增”的目的是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
注意：2020年5月1日起，一般纳税人的增值税税率为13%、9%、6%三档。
课堂检测
某大型奶茶店向某奶茶原料厂购买一批原材料共计10万元，该奶茶店加工成奶茶，营业总额30万元。
（注：2016年5月前营业税5%，餐饮住宿增值税税率6%）
1、请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？
征税对象——增值额； 纳税人——大型奶茶店
2、请问该奶茶店应交纳的增值税是多少？
增值税=增值额×增值税税率
（30万-10万）× 6%＝1.2万
3、奶茶店的增值税相比较于营业税减少了多少钱，有什么优势？
30万×5%-1.2万=0.3万
增值税的作用：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担
①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。如：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得等。
②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
（2）企业所得税
：
纳税人
征税对象
【知识拓展】企业所得税的税率
企业所得税率一般为25%
小型微利企业适用20%
高新技术企业、技术先进型服务企业适用15%
为避免重复征税，国家取消对个人独资企业与合伙企业征收企业所得税，对这些企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。
相关链接：
（3）个人所得税
①含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
纳税人
征税对象
居民个人
在我国境内有住所、 或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人。
非居民个人
在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人。
▲▲▲判断标准：
一是住所：若在我国有住所的人，就都是我国的居民纳税人。这里的住所不等同于房子，是指因户籍、家庭、经济利益关系等产生的习惯性居住地。
二是居住时间：183天是一个界限。例如一个外国人，若来我国待的时间超过183天，就变成居民个人了。
1980年，我国制定了《中华人民共和国个人所得税法》。该法分别于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年进行修正。其中，关于基本减除费用标准的变化如下图所示。
根据上图，分析我国个人所得税法关于基本减除费用标准变化的特点，并探究变化的原因。
变化特点：基本减除标准不断提高
原因：基本减除费用标准是统筹考虑居民人均基本消费支出、就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素确定的。随着经济的发展，人民生活水平的提高，自然需要将标准提高。
探究与分享
（2）新个税法的特点：
法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。
不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
①基本减除费用标准：每月5000元（即每年6万元）
②专项扣除是指社保费(“五险一金”)的扣除。③专项附加扣除：包括赡养老人；子女教育；继续教育；大病医疗；住房贷款利息；住房租金；
④综合征收：指对纳税人全年的各项所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性）加以汇总，就其总额进行征税。
个税的作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（补充）
全年应纳税所得额＝年综合所得－(基本减持费用6万元＋专项扣除＋专项附加扣除)
注：专项扣除是指社保费(“五险一金”)的扣除。
可见，个人的收入越多，上缴的个税就越多。
知识拓展：免征个人所得税的情形
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
增值税 企业所得税 个人所得税
征税 对象 商品流转过程中 产生的增值额 企业生产经营所得 和其他所得 个人应税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业 （个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人；
个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业自己 个人自己
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 直接影响经济的增长 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；
增强公民纳税意识和法治意识。
【知识整合】
注意：纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。
负税人是指在经济上实际负担税款的单位和个人。在税负不能转嫁的条件下，负税人也就是纳税人；在税负能够转嫁的条件下，负税人并不是纳税人。
1、我国税收的性质是取之于民、用之于民。（ ）
2、征收增值税是国家收入的主要来源，有利于调节个人收入分配。 （ ）
3、征收企业所得税，能够减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。（ ）
4、个人所得税中的“个人所得”主要指个人的工薪所得。（ ）
5、我国境内的所有企业统一使用于《中华人民共和国企业所得税法》。（ ）
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【正误判断】
【任务】 结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？
小禾一家的收入
爷爷奶奶
小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄家和饲养的家畜。
爸爸妈妈
小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。
小禾
小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。
【议学提示】①小禾的爷爷奶奶种庄稼的收入属于承包集体土地的经营收入，在2006年农业税废止前要缴纳农业税，现在不用交税。根据《中国人民共和国增值税暂行条例》的规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税；爷爷奶奶饲养的家畜销售后的收入属于经营性收入，《国家税务总局关于进一步加强涉农税收优惠政策贯彻落实工作的通知》要求，对进入各类市场销售自产农产品的农民取得所得不征收个人所得税。
②小禾的爸爸取得的收入是合伙经营的收入，国家对合伙企业的生产经营所得，比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税；小禾的妈妈取得的收入属于个人所得税法规定的工资、薪金所得，应当缴纳个人所得税；
③小禾获得的奖金属于个人所得税法规定的偶然所得，应当缴纳个人所得税。
探究与分享
注意：如果小禾的爷爷奶奶饲养的家畜达到一定规模,则要缴纳环境保护税。
诚信经营
依法纳税　　　　　　　　　　　　
1.为什么要依法纳税
2.我国的主要税种
二、依法纳税是义务
一、诚信经营 保护消费者
1.为什么要保护消费者的合法权益
2.如何保护消费者的合法权益
（1）增值税：
（2）企业所得税：
（3）个人所得税：
（1）国家保护消费者权益
（2）经营者对消费者权益的维护
（3）消费者对自身权益的维护
课堂小结
1.企业诚信经营，是企业信用最好的体现，也是企业最好的市场名片。( )
2．增值税的最大特点是对商品流转过程中的增值额征税。( )
3．所有企业都需要交企业所得税。( )
4..取之于民，用之于民是税收的共性。( )
错误。【解析】对增值额征税是增值税的内涵，最大特点是减少重复征税，减轻企业负担。
错误。【解析】对个人独资企业和合伙企业征收个人所得税；且企业有所得才需要交企业所得税。
错误。【解析】企业依法诚信纳税，是企业信誉最好的体现，也是企业最好的市场名片。
错误。【解析】我国税收取之于民、用之于民。各国的税收都是取得财政收入的基本形式，都是国家为实现其职能服务的，这是税收的共性。
易混易错
1．（2024·贵州·二模）网红主播朱某某为了推广XX食品有限责任公司的“XX静腌牛排”，直播带货过程中先后多次将其宣传为“原切牛排”。相关部门介入调查后，发现朱某某还存在通过在上海、广西等地设立个人独资企业，虚构业务将其取得的个人工资薪金和劳务报酬所得转变为个人独资企业的经营所得进行偷逃税的行为，于是均依法对其进行了处理。下列说法正确的有( )
①对经营主体的债务承担有限责任，是朱某某设立个人独资企业的可能原因
②个人独资企业与有限责任公司统一适用《企业所得税法》，依法纳税是义务
③经营者应诚信经营，朱某某推广“XX静腌牛排”过程中侵害了消费者的知情权
④为避免重复征税，我国对个人独资企业投资者的生产经营所得征收个人所得税
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
【答案】D
夯实基础
2．（23-24高三下·江西·阶段练习）在某商场品牌产品特价促销活动中，沈某看中了一款特价冰箱，并以1500元的价格成交。但令沈某没想到的是，特价冰箱不但制冷效果差，而且噪音大。沈某遂要求商家退货，但商家以特价商品售出概不负责为由拒不退货。该商家的行为（ ）
①违背了公平竞争的原则 ②违背了民法典确立的平等原则
③侵犯了消费者的知情权 ④侵犯了消费者的安全消费权
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】A
夯实基础
3．（23-24高三上·广东江门·阶段练习）你被强制消费了吗？近来，出现多起投诉互联网消费捆绑搭售（即有的商家采取默认勾选等方式强制或误导消费者购买其他商品或服务的行为）的案例。如有的平台用“添加保障”“享受立减”等误导消费者，有的用“放弃优惠”代替“不买保险”之类的模糊语言让消费者在毫无防备的情况下上当受骗。对此，下列认识正确的是（ ）
①消费者一旦误选此类搭售行为，双方合同就不可撤销
②捆绑搭售行为侵犯了消费者的知情权和自主选择权
③消费者误选后，可与经营者协商解决，也可提起诉讼
④消费者在维权过程中申请仲裁是提起诉讼的必经程序
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
【答案】C
夯实基础

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