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(共28张PPT)
第三单元 就业与创业
第八课 自主创业与诚信经营
第二框 诚信经营 依法纳税
一.诚信经营 保护消费者
二.依法纳税是义务
知识框架
1、保护消费者的合法权益(为什么)（P74下-1）
(1)必要性：
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
⑵意义：
保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
一.诚信经营 保护消费者
2、保护消费者的合法权益的相关法律：
（1）相关法律：（P74下-1）
我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
（2）法律宗旨：（P74上相关链接）
①（国家角度）:保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。
②（经营者角度）:经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动;
③（个人角度）:消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。
一.诚信经营 保护消费者
3、保护消费者的合法权益的基本内容：
一.诚信经营 保护消费者
（1）安全消费的权利（我安全）
（2）知情权 （我知道）
（3）自主选择权 （我选择）
3、保护消费者的合法权益的基本内容：
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。
（1）经营者应当保证消费者安全消费的权利（P74上-1）
保时捷(中国)汽车销售有限公司召回部分进口帕那美拉(Panamera)、718和911系列汽车。
一.诚信经营 保护消费者
3、保护消费者的合法权益的基本内容：
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
（2）经营者应当保障消费者的知情权（P74下-1）
一.诚信经营 保护消费者
3、保护消费者的合法权益的基本内容：
消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
（3）经营者应当尊重消费者的自主选择权（P74下-2）
一.诚信经营 保护消费者
(1)与经营者协商和解。
(2)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
(3)向有关行政部门投诉。
(4)通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
4、消费者的维权途径：（P74下-3）
一.诚信经营 保护消费者
措施 国家
企业
消费者
国家制定《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展
A.经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动；
B.①经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全）
②经营者应当保障消费的知情权（我知情）
③经营者应当尊重消费者的自主选择权 （我选择）
消费者可以通过多种途径维护自身权益.消费者可以与经营者协商和解；可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解；可以向有关行政部门投诉；通过仲裁或者诉讼的方式解决相关争议
保护消费者合法权益的措施：
归纳小结
(1)我国税收的地位和性质是什么？
(2)依法纳税有什么意义？
(3)我国的主要税种有哪些？
①地位：税收是国家财政的重要来源
②性质：取之于民，用之于民。
个人或者企业均应当依法履行纳税义务。
①纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
②企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
我国主要有增值税、企业所得税、个人所得税等税种。
二.依法纳税是义务
1、依法纳税的基本知识（P76中间-1）
【相关链接】“一减一增”
①2006年1月1日起，全面取消农业税，减轻农民负担。
②《中华人民共和国环境保护税法》规定从2018年1月1日起施行环保税，体现“绿色税制”。
【知识拓展】我国现行的税种共18种，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。
2、我国的主要税种——
(1)含义：
以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
(2)征税对象：
增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
(2)作用：
增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
增值税（P77上-1）
二.依法纳税是义务
“营改增”的目的：是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
【相关链接】：“营改增”（P77上）
某大型餐饮店向某原料厂购买一批原材料共计10万元，该店将其加工成食品销售，营业总额30万元。
（注：2016年5月前营业税5%，餐饮住宿增值税税率6%）
1.请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？
征税对象：增值额 纳税人：餐饮店
2.请问该店应交纳的增值税是多少？
增值税=增值额×增值税税率
（30万-10万）× 6%＝1.2万
3.该店交纳增值税比交纳营业税少交了多少钱？有什么作用？
30万×5%-1.2万=0.3万
增值税的作用：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担
2、我国的主要税种——
(1)含义：
是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
(2)适用范围：
除个人独资企业与合伙企业（个人所得税）外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
企业所得税（P77中间）
二.依法纳税是义务
【知识拓展】企业所得税的税率
企业所得税率一般为25%
小型微利企业适用20%
高新技术企业、技术先进型服务企业适用15%
为避免重复征税，国家取消对个人独资企业与合伙企业征收企业所得税，对这些企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。
相关链接：
2、我国的主要税种——
(1)含义：
针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
(2)改革：由最初的注重效率转变为更加关注公平。新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，（起征点）增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
(3)作用：
①个人所得税法律制度的完善有利于提高公民的纳税意识和法治观念。
②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
个人所得税（P78）
二.依法纳税是义务
1980年，我国制定了《中华人民共和国个人所得税法》。该法分别于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年进行修正。其中，关于基本减除费用标准的变化如下图所示。
根据上图，分析我国个人所得税法关于基本减除费用标准变化的特点，并探究变化的原因。
变化特点：基本减除标准不断提高
原因：基本减除费用标准是统筹考虑居民人均基本消费支出、就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素确定的。随着经济的发展，人民生活水平的提高，自然需要将标准提高。
探究与分享
新个税法的特点：
法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。
不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
①基本减除费用标准：每月5000元（即每年6万元）
②专项扣除是指社保费(“五险一金”)的扣除。
③专项附加扣除：包括赡养老人；子女教育；继续教育；大病医疗；住房贷款利息；住房租金；
④综合征收：指对纳税人全年的各项所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性）加以汇总，就其总额进行征税。
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
…………………………………
【知识拓展】：免征个人所得税的情形
【知识整合】：增值税、企业所得税和个人所得税
增值税 企业所得税 个人所得税
征税 对象 商品流转过程中 产生的增值额 企业生产经营所得 和其他所得 个人应税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业 （个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人；
个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业自己 个人自己
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 直接影响经济的增长 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；
增强公民纳税意识和法治意识。
课堂小结:
提示：
⑴知情权
⑵与经营者协商；请求消协调解；向有关行政部门投诉；申请仲裁；向法院提起诉讼。
小李一家去某旅游景点餐馆吃饭。结账时老板声称，小李所点的那盘大虾不是38元一份，而是38元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕大虾38元”，在价目单的最下方有一行小字，注明“以上海鲜单只计价”。小李认为他点菜时询问过菜价，服务员并未作相应的提示。为此，双方争执不下。
小李哪方面的权益受到了侵害 他可以通过哪些途径维权
【分享与探究二】（P75中间）
材料　王某到某超市购买了一台微波炉，王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员未作解释，说：“说明书很清楚，自己看就是。”王某将微波炉拿回家，按照使用说明书使用，没几天，微波炉发生爆炸，炸伤了自己和妻子。当王某向商家要求赔偿时，超市以种种理由予以拒绝。
结合材料，回答超市的做法恰当吗？为什么？
案例分析：依法保护消费者合法权益
提示：①超市的做法不恰当，侵害了王某的知情权和安全消费的权利。
② a.经营者应当保证消费者安全消费的权利。对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。超市没有这样做，侵犯了消费者的安全消费的权利。
b.经营者应当保障消费者的知情权。对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。王某向售货员询问微波炉的使用方法，售货员未作解释，没有保障消费者的知情权。
小禾一家的收入
爷爷奶奶
小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄家和饲养的家畜。
爸爸妈妈
小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。
小禾
小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。
＋
结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？
＋
提示：
①现在农业税已经废止,小禾的爷爷奶奶务农的收入不用交税，也不属于法定个税征收的范围。如果小禾的爷爷奶奶饲养的家畜达到一定规模,则要缴纳环境保护税；
②小禾的爸爸与人合伙开办汽车修理厂,可能要交个人所得税；小禾的妈妈打工可能要缴纳个人所得税；
③小禾获得的奖金要缴纳个人所得税。适用20%的比例税率（小禾所得属于偶然所得，是对个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得而征收的一种税。向个人支付偶然所得的单位为个人所得税的扣缴义务人。但个人购买福利、体育彩票（奖券）一次中奖收入不超过1万元（含1万元）的暂免征收个人所得税；一次中奖收入超过1万元的，应按税法规定全额征税。另外注意注意免征情形中省以上政府奖金）
【分享与探究三】（P76上）
案例分析：依法纳税是义务
影视明星范某某阴阳合同案是我国税务部门这几年处理的最大的个人偷税漏税案。根据税务机关的权威信息，范某某在一部电影摄制过程中，以拆分合同的方式偷逃个人所得税618万元，少缴营业税及附加112万元。此外，其担任法定代表人的企业少缴税款2.48亿元，其中偷逃税款1.34亿元。税务机关依法对范某某及其担任法人代表的企业作出相应的追缴和处罚决定。
思考：为什么要对公民的偷税漏税行为进行处罚？
提示：
税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民；
个人或者企业均应当依法履行纳税义务；
纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献；
公民的偷税漏税行为违反了我国相关税收法律。
例题1：某木地板销售商宣称，其所售产品是由总部在欧洲的一家跨国公司生产的国际知名品牌，但据中央电视台报道，该产品的国际品牌身世纯属杜撰。从上述材料可知，木地板商(　　)
①侵犯了消费者的知情权　
②没有标明商品真实名称和价格　
③没有向消费者提供其商品的真实信息　
④侵犯了消费者的自主选择权
A．①②　 B．①③ C．②③　 D．③④
B
【解析】B。某木地板销售商做虚假广告，侵犯了消费者的知情权，没有向消费者提供其商品的真实信息，①③符合题意。
例题2：某商场打出“清仓大处理”的广告，西服一套原价1 888元，现价188元。小李立即购买了一套，但在其他商场，他看到同样品牌、同样质量的西服才88元，小李感到上当了，就对某商场进行了投诉，告其损害了消费者的权利。对该商场的行为，认识正确的是(　　)
①经营者利用虚假广告蒙骗消费者　
②侵害了消费者的知情权　
③属于正当竞争的行为　
④属于不正当竞争行为
A．①　 B．①② C．③　 D．①②④
D
【解析】D。“清仓大处理”的广告是虚假的，商家称西服一套原价1 888元，现价188元，商场利用虚假广告蒙骗消费者，侵害了消费者的知情权，属于不正当竞争行为，①②④符合题意。
例题3：税务部门向开小卖部的小张征税，小张拒绝纳税：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小张的行为(　　)
①小张应缴纳企业所得税　
②小张应缴纳个人所得税　
③拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关　
④拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的
A．①②　 B．②④ C．①③ D．②③
B
【解析】B。小张作为个体户，应该缴纳个人所得税，而不是企业所得税；拒绝纳税的行为不仅违法，更是缺乏责任心、不讲道德的行为，故①③错误，②④正确。
例题4：自2016年5月1日起，在全国范围内全面推行营业税改征增值税，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部由缴纳营业税改为缴纳增值税。这次改革实现了增值税对货物和服务的全覆盖，打通了增值税抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。据悉，营改增试点自2012年实施以来已累计减税近2万亿元。这一项改革(　　)
①可以降低企业用人成本，有利于增加就业岗位
②增加了企业购置不动产的成本，有利于遏制房地产市场的过热势头
③避免营业税的重复征税，减轻企业的负担
④将创造更加公平的税收环境，增强企业活力
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
【解析】这一改革可以降低企业的税收成本而不是降低企业用人成本，也不一定能增加就业岗位，①错误；全面推行“营改增”有利于为企业减轻税收负担，并不能增加企业购置不动产的成本，与遏制房地产市场的过热势头没有直接关系，②错误。
D

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