资源简介

8.2诚信经营 依法纳税学案
【学习目标】
必备知识：消费者的合法权益，我国的主要税种，履行依法纳税的义务。
关键能力：结合具体事例，结合生活实践经验认识侵犯消费者合法权益的危害性，树立诚信意识，依法经营。理解保护消费者利益的原因以及经营者如何维护消费者权益。
【核心素养】
政治认同：认同我国重视对消费者合法权益的保护，贯彻依法治国。
科学精神：保护消费者利益的必要性以及重大意义。
法治意识：树立诚信意识，依法维护合法权益；市场主体要树立法治意识，遵守税法。
公共参与：消费者对自身权益的维护，树立依法纳税意识。
【学习重难点】
重点：维护消费者权益，增值税的最大特点和作用
难点：理解依法纳税的意义，区分我国的主要税种
【预习新知】
诚信经营 保护消费者
1．经营主体的形式
创业者可以采取______________、个人独资企业、合伙企业、______________等形式。
2．我国目前的主要税种
(1)增值税
①含义：增值税是以____________过程中产生的____________为计税依据而征收的一种税。
②增值额：就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中____________。
③特点与作用：增值税的最大特点是____________，有利于____________税收负担。
(2)企业所得税
①含义：对我国境内的企业和其他取得收入的组织的___________和其他所得征收的一种税。
②适用范围：除____________与____________外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
(3)个人所得税
①含义：是针对居民个人在____________取得的收入或者非居民个人从____________取得的收入而依法征收的一种税。
②地位：个人所得税与人民群众____________相关，是日常生活中的重要税种。
③个人所得税法律制度改革：由最初的注重__________转变为更加关注____________。
④新的个人所得税法的内容：新的个人所得税法不仅提高了____________，增加了与民众生活密切相关的____________，而且采用____________的方式。
⑤个人所得税法律制度完善的意义：个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的_____和法治观念。
3．法律保护消费者的合法权益
(1)保护消费者权益的重要性
①经营者与消费者之间呈现一种“__________”状态，消费者处于弱势地位'其利益容易受到损害。
②保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡__________与__________之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
(2)我国制定了《__________________________》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
依法纳税是义务
4．依法纳税的意义
个人或者企业均应当依法履行纳税义务。
(1)纳税人自觉履行______是对经济社会发展的重要贡献。
(2)企业依法诚信纳税，既是企业__________的最好体现，也是企业最好的市场名片。
5．诚信经营，保护消费者权益的原因
(1)由于____________的快速发展和市场上商品________的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
(2)经营者与消费者之间呈现一种“____________”状态，消费者处于____________，其利益容易受到损害。
(3)诚信经营，保护消费者的合法权益，不仅有利于________经营者与消费者之间的关系，而且有助于____________的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
【巩固训练】
1.2021年12月20日，“直播一姐”薇娅（原名黄薇）被查于2019年至2020年间，通过隐匿个人收入、虚构业务、转换收入性质、虚假申报等方式偷逃漏税6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元，税务部门对黄薇追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元，税务部门的此行为依据是( )
①个税是解决贫富差距的根本举措
②薇娅作为征税对象应当依法纳税
③偷逃税款不利于国家职能的实现
④个税依法征收旨在促进社会公平
A.①② B.②③ C.①④ D.③④
2.在某商场推出的“一等奖为价值2000元家电一台”的促销活动中，李先生获得一等奖，奖品是一台旧冰箱。李先生要求更换新品，商场以“此次活动的最终解释权归本商场”为由拒绝更换。此事表明( )
①商场的行为侵犯了消费者的知情权
②规范市场秩序是市场经济健康发展的客观要求
③商场的行为侵犯了消费者的安全消费权
④商家竞争手段都是市场经济运行的合理选择
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
3.2023年1月，某地开展“纳税人学堂”教育培训，通过采用“点对点”滴灌式辅导以及媒体宣传等多种方式，努力提升纳税人依法诚信纳税意识，持续优化税收营商环境。纳税人依法诚信纳税( )
①是因为依法纳税是企业信用最好的体现
②是对经济社会发展的重要贡献
③是依靠道德力量保障企业增进纳税自觉
④意在涵养税源，增加国家财政收入
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
4.近日，林某通过某购物平台在某贸易有限公司经营的网店，购买了一件某鹿牌皮衣，在收货验收时，发现该皮衣系假货。后林某多次与商家联系要求退货，并处理该次售假行为，商家以该订单已经签收为由，拒绝了林某的要求。下列说法正确的有( )
①某贸易有限公司没有保障消费者的知情权
②某贸易有限公司没有保障消费者的自主选择权
③林某可以到消费者协会或者市场监管部门举报
④林某可以通过劳动仲裁或诉讼的方式解决争议
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
5.某旅行社开展“集满38个赞，免费游港澳”活动。按要求集赞后，丁某获得免费贵宾券。在行程中，丁某多次被该旅行社带到自费景点并强制购买价格虚高的商品。对此，以下说法正确的是( )
①该旅行社集赞免费游的活动涉嫌虚假宣传
②该旅行社的强制消费行为侵犯了丁某的自主选择权
③旅行社“集满38个赞，免费游港澳”的意思表示属于承诺
④丁某要求旅行社赔偿需要证明旅行社行为有过错
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
6.2023年2月27日，工业和信息化部发布《关于进一步提升移动互联网应用服务能力的通知》，《通知》强调不得通过“偷梁换柱”“强制捆绑”“静默下载”等方式欺骗误导用户下载安装APP，不得仅以服务体验、产品研发、算法推荐、风险控制等为由，强制要求用户同意超范围或者与服务场景无关的个人信息处理行为。由此可知( )
A．“偷梁换柱”擅自收集用户个人信息，侵犯了消费者名誉和隐私权
B．“静默下载”属于典型的“搭便车”行为，可能对消费者构成欺诈
C．下载安装APP时，相关部门应该要求网络运营商停止使用格式条款
D．“强制捆绑”要求用户授权，侵犯了消费者的知情权和自主选择权
7.陈某因装修新房需要向某瓷砖店购买了一批瓷砖，价款7000余元。瓷砖店将该批瓷砖运到陈某房屋施工现场后，陈某发现砖的色泽、纹理与原本选中的摆放在店里的样品砖不同，便要求换砖。瓷砖店以瓷砖的包装盒拆坏影响其二次销售，且该瓷砖与样品砖系相同品牌、规格、型号，仅系批次不同为由，拒绝更换。对此，下列说法正确的是( )
①相同品牌、规格、型号的瓷砖存在色差是正常现象，不需退换
②如果不同批次瓷砖存在色差，瓷砖店在销售时应如实告知
③瓷砖店没有全面履行合同，应该承担违约责任、赔偿损失
④瓷砖店以次充好，侵害了消费者的合法权益，应退一赔三
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
8.W公司在业内具有较高的知名度和影响力，业务覆盖医用敷料、医用卫生材料及家庭卫生护理用品等多个领域，其口罩等多个商品均注册了商标。A公司在生产销售的口罩产品图片、参数、详情、包装箱、合格证、价签、包装袋以及经营环境、公众号、网站等处使用W公司的商标字样，对其产品、公司及经营进行宜传介绍。A公司的行为( )
①侵害了W公司的知识产权
②是典型的“搭便车”行为
③侵犯了消费者的自主选择权
④违反了平等原则
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
9.有网友反映，在饭店就餐时，有的饭店不提供人工点餐，甚至不提供现场菜单。消费者必须先扫码关注本店微信公众号、留下电话号码、同意获取自己的位置和微信头像后，才能从公众号里获取菜单，进行点餐。对此，中国消费者协会表示，“扫码点餐”不应成为“单选题”，要警惕“消费便利”变成“消费烦恼”。该类事件中( )
①消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害
②经营者应依法经营，保护消费者的各项权益
③消费者应约扫码点餐后，意味着该合同已经生效
④饭店只提供扫码点餐，侵害了消费者自主选择权
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
10.自2020年1月1日起施行的《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》明确了19种情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为，纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。此举意在( )。
①防范和减少企业偷税漏税行为，拓宽税收增收渠道
②鼓励和引导纳税人主动纠正纳税失信行为，增强诚信纳税意识
③发挥纳税信用的正向激励作用，优化税收营商环境
④维护税收的固定性和强制性，促进社会公平
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
参考答案
1.答案：D
解析：①错误，个人所得税征收有利于调节贫富差距，但“根本举措”说法错误；②错误，题干指出税务部门黄薇追缴税款加收滞纳金并处罚款的依据是什么，②与题干不形成因果关系；③正确，财政收入的来源之一是税收，而税收又用之于民，偷逃税款致使财政收入不足，会不利于国家的职能的实现；④正确，个人所得税征收有利于调节高收入群体与低收入群体的收入差距。故选D。
2.答案：A
解析：李先生购买商品中奖却只得到一台旧冰箱，但是商家以“最终解释权归本商场”为由拒绝更换新品，显然侵犯了消费者的知情权，也说明规范市场经济秩序对于市场经济健康发展的必要性，①②正确。商场没有侵犯消费者的安全消费权，③排除。合理的商业竞争手段是市场经济运行的合理选择，“都是”说法过于绝对，④排除。
3.答案：A
解析：①②符合题意，纳税人依法诚信纳税是因为依法纳税是企业信用最好的体现，是对经济社会发展的重要贡献；
③错误，依法纳税是依靠法律力量保障企业增进纳税自觉；
④错误，增加国家财政收入不是目的所在。
故选：A。
4.答案：B
解析：①：某贸易有限公司以次充好、以假乱真，没有保障消费者的知情权，①正确。②：该题不涉及消费者的自主选择权，②不符合题意。③：林某权益受损，可以到消费者协会或者市场监管部门举报，③正确。④：劳动仲裁处理的是劳动纠纷，④错误。故本题选B。
5.答案：C
解析：①错误，丁某按要求集赞后，获得了免费贵宾券，并免费参与了本次旅行，故没有虚假宣传；②正确，行程中，丁某多次被该旅行社带到自费景点并强制购买商品，侵犯了丁某的自主选择权；③错误，要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示，“集满38个赞，免费游港澳”的意思表示属于要约邀请；④正确，权利保障，于法有据，丁某要求旅行社赔偿需要证明旅行社行为有过错，才能依法维权。故选：C。
6.答案：D
解析：A不合题意，擅自收集用户个人信息，并没有侵犯消费者名誉权；B不合题意，“静默下载”不属于“搭便车”行为；C错误，“要求网络运营商停止使用格式条款”说法错误，应该是相关部门应该要求网络运营商规范、合法使用格式条款；D正确，依据题意，从《通知》强调的一系列内容可知“强制捆绑”要求用户授权，侵犯了消费者的知情权和自主选择权。故选：D。
7.答案：C
解析：瓷砖店在销售时没有如实告知不同批次瓷砖存在色差，违背了诚信原则，侵害了消费者的知情权。①错，②入选。瓷砖店没有全面履行合同，应该承担违约责任、赔偿损失，③符合题意。瓷砖品牌、规格、型号均相同，瓷砖店没有以次充好，④不符合题意。
8.答案：A
解析：①②正确，A公司在生产销售的口罩产品图片、参数、详情、包装箱、合格证、价签、包装袋以及经营环境、公众号、网站等处使用W公司的商标字样，对其产品、公司及经进行宣传介绍。A公司的行为是典型的“搭便车”行为，侵害了W公司的知识产权，属于不正当竞争；③不合题意，A公司的行为侵犯了消费者的安全消费权、知情权，不涉及自主选择权；④错误，A公司的行为违反了公平竞争原则而不是平等原则。故选：A。
9.答案：B
解析：本题考查诚信经营、保护消费者合法权益。材料中经营者与消费者信息不对称地位，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害，消费者有权选择商品品种和服务方式，饭店只提供扫码点餐的方式，侵害了消费者的自主选择权，①④正确且符合题意；经营者应依法经营，保护消费者的合法权益，而不是各项权益，②错误；订立合同并不意味着合同的生效，扫码点餐后，合同成立并不等于生效，③错误。
10.答案：C
解析：①：纳税信用修复的相关规定有利于防范和减少企业偷税漏税行为，但其目的并不是为了拓宽税收增收渠道，①排除。②③：明确情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为，纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复，这是在鼓励和引导纳税人主动纠正纳税失信行为，增强诚信纳税意识，有利于发挥纳税信用的正向激励作用，优化税收营商环境，②③符合题意。④：材料并未涉及税收的固定性和强制性，纳税信用修复也并不是强制公民纳税，而是引导公民诚信纳税，④排除。故本题选C。

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