资源简介

(共32张PPT)
第八课 自主创业与诚信经营
第二框 诚信经营 依法纳税
01
03
保护消费者合法权益的原因？ （P74）
02
保护消费者合法权益的措施？（P74-75）
阅读教材P74-78的内容，找出以下问题的答案并圈画好。
预习提示
04
我国的主要税种？（P77-78）
05
个人所得税法律制度改革？（P78）
依法纳税的原因？（P76）
第一目
诚信经营 保护消费者
思考：为什么要保护消费者的合法权益？
（2）意义：
保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
（1）必要性：
① 由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
② 经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。（例如：商家利用“大数据杀熟”）
一、诚信经营 保护消费者
1、 保护消费者合法权益的原因
① 国家角度：
我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
② 经营者角度：
A.经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动;
B.经营者应当维护消费者的权利（见下一页PPT）
③ 消费者角度：
消费者可以借助多种法律手段（后面具体讲解），维护自身合法权益。
注：产品质量法和消费者权益保护法的法律宗旨在于：
保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。
一、诚信经营 保护消费者
2.、对消费者权益的保护措施
（1）保证消费者安全消费的权利（我安全）
（2）保障消费者的知情权（我知情）
（3）尊重消费者的自主选择权（我选择）
经营者应当维护消费者的权利（消费者的权利和经营者的义务）
一、诚信经营 保护消费者
消费者的合法权益的基本内容
安全消费的权利 （最基本、最重要权利）
知情权
自主选择权
果冻生产企业必须要在生产的果冻标签显著位置注明警示语标签“老人和儿童请勿一口吞食”.
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。（探究与分享75）
民 法 知 识 速 递
知识拓展：尊重消费者的自主选择权
第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由。
但下列商品除外:
(一)消费者定作的;
(二)鲜活易腐的;
(三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品;
(四)交付的报纸、期刊。
除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品，不适用无理由退货。
拓展：消费者的合法权益还有哪些？
（1）消费者享有公平交易的权利。有权获得质量保障、价格公平合理、计量准确无误等公平交易条件。
（2）消费者因购买、使用商品或者接受服务受到人身、财产损害的，享有依法获得赔偿的权利。
（3）消费者在购买、使用商品和接受服务时，享有人格尊严、民族风俗习惯得到尊重的权利，享有个人信息依法得到保护的权利。
（4）消费者享有对商品和服务以及保护消费者权益工作进行监督的权利。等等。
一、诚信经营 保护消费者
练一练
判断：下列案例中经营者主要侵犯了消费者的什么权利？
案例1：某美容店向王某推荐一种“雅兰牌"护肤产品。王某对该品牌产品如此便宜表示疑惑，店家解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒，苦不堪言。质检部门认定系假冒劣质产品.
案例2：银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。
案例3: 疫情放开管控后，布洛芬一片难求，某药店宣布布洛芬不单卖，要和其他3种药一起买才卖；
安全消费权
知情权
自主选择权
案例4: 王某带着儿子小王买水果，小王拿着一个梨在手里玩，商家要求王某必须买走这个梨。“摸了就必须买下来”
自主选择权
案例5: 315晚会曝光书亦烧仙草门店改换合格标签，员工用嘴试奶茶添加物是否过期。
安全消费权
案例6: 几元钱一根的淀粉肠多见于夜市小吃摊，不少人喜欢买来吃。但今年3.15期间的媒体曝光，让淀粉肠陷入“用鸡骨泥代替鸡肉，以次充好”的争议中，成了好吃嘴们的担忧。
安全消费权、知情权
小李一家去某旅游景点餐馆吃饭，结账时老板声称：小李所点的那盘生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕生蚝25元”，在价目单的最下方有一行小字注明“以上海鲜单只计价”，小李认为他点菜时询问过服务员，服务员并未进行相应的提醒，为此双方争执不下。
小李哪方面的权益受到了侵害 他可以通过哪些途径维权
小李的知情权受到了侵害。
他可以：①与经营者协商；②请求消协或工商局调解；③向有关行政部门投诉；④向仲裁委员会申请仲裁；⑤向人民法院提起诉讼。
一、诚信经营 保护消费者
（1）与经营者协商和解。
（2）请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
（3）向有关行政部门投诉。
（4）通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
【注意】
劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需（即仲裁不是消费者维权的必经途径）。
消费者维护自身权益的途径
一、诚信经营 保护消费者
劳动者维权 消费者维权
与用人单位协商 劳动争议调解组织调解 与经营者协商；
请求消协调解；
申请劳动仲裁 向法院诉讼 向劳动行政部门投诉 向有关行政部门投诉；
申请仲裁；
向法院提起诉讼
劳动者维权和消费者维权
【注意】劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需（即仲裁不是消费者维权的必经途径）。
知识对比
一、诚信经营 保护消费者
措施 国家
企业
消费者
国家制定《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展
A.经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动；
B.①经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全）
②经营者应当保障消费的知情权（我知情）
③经营者应当尊重消费者的自主选择权 （我选择）
消费者可以通过多种途径维护自身权益。消费者可以与经营者协商和解；可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解；可以向有关行政部门投诉；通过仲裁或者诉讼的方式解决相关争议 。
保护消费者合法权益的措施：
归纳总结
互联网消费捆绑搭售是指电子商务经营者在正常销售一种商品或服务的同时，采取默认勾选等方式强制或误导消费者购买其他商品或服务的行为。如有的平台用“添加保障”“享受立减” 等代替“购买保险”,用“放弃优惠”代替“不买保险”,类似模糊语言让消费者在毫无防备的情况下很容易上当受骗。对此，下列认识正确的是( )
①互联网消费捆绑搭售行为侵犯了消费者的知情权和自主选择权
②一旦勾选，即使消费者是误选此类搭售行为，双方的合同也不可撤销
③遭遇此种行为，消费者可以与经营者协商解决，也可以提起诉讼
④遭遇此种行为，消费者在维权过程中申请仲裁是提起诉讼的必经程序
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
B
一、诚信经营 保护消费者
第二目
依法纳税是义务
为什么要对公民的偷税漏税行为进行处罚？
二、依法纳税是义务
① 国家：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
② 个人：纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
③ 企业：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的法人或自然人。
负税人：税款的实际负担者。
1、依法纳税的原因
税收的特征：无偿性、固定性、强制性
二、依法纳税是义务
【相关链接：一减一增】
①一减：我国从2006年1月1日起全面取消了农业税。(减轻农民负担，促进农业发展)
②一增：2016年12月25日，全国人大常委会通过《中华人民共和国环境保护税法》。
法律地位：是党提出“落实税收法定原则”要求后由全国人大常委会审议通过的第一部单行税法；我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法。
(推进生态文明建设，推动绿色发展)
我国主要有增值税、企业所得税、个人所得税等税种。
2、我国的主要税种
二、依法纳税是义务
（1）增值税
①含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②征税对象：增值额。
增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
③最大特点和作用：
增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
例1：农场(小麦)-----面粉厂(面粉)------食品厂(饼干) 算增值额
1万元 1.3万元 1.8万元
增值额0.3万
增值额0.5万
只是对商品或服务的增值部分征税
2、我国的主要税种
二、依法纳税是义务
某大型烤鸡翅店向某鸡翅原料厂购买一批原材料共计10万元，该烤鸡翅店加工成烤鸡翅，营业总额40万元。
（注：2016年5月前营业税5%，餐饮住宿增值税税率6%）
1.请问该烤鸡翅店应交纳的增值税是多少？
增值税=增值额×增值税税率
（40万-10万）× 6%＝1.8万
2.烤鸡翅店的增值税相比较于营业税减少了多少钱，有什么优势？
40万×5%-1.8万=0.2万
【P77相关链接1】：“营改增”的目的：
是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。（既是目的也是意义）
二、依法纳税是义务
（2）企业所得税
①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
企业所得税纳税人包括国有企业、集体企业、联营企业、私营企业、股份制企业、外投资企业和外国企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，以及在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国公司、企业和其他所得的组织。
【知识拓展】企业所得税的税率
企业所得税率一般为25%
小型微利企业适用20%
高新技术企业、技术先进型服务企业适用15%
2、我国的主要税种
二、依法纳税是义务
征税对象：包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
（1）含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
思考：何为居民个人？何为非居民个人？
征税对象
▲▲▲判断居民个人和非居民个人有两个标准：
一是住所：若在我国有住所的人，就都是我国的居民纳税人。这里的住所不等同于房子，是指因户籍、家庭、经济利益关系等产生的习惯性居住地。
二是居住时间：183天是一个界限。例如一个外国人，若来我国待的时间超过183天，就变成居民个人了。
征税对象
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资薪金所得
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。(是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。)
2、我国的主要税种—（3）个人所得税
二、依法纳税是义务
纳税人：居民个人和非居民个人
分析我国个人所得税法关于基本减除费用标准变化有什么特点？为什么会有这样的变化？个税法律制度的变化与我们有什么关系？
变化特点：基本减除费用标准不断提高。2005年后调整基本减除费用标准的频率更高，调整幅度也不断增加。
原因：随着经济的发展，城乡居民收入不断提高，需要将标准提高。
P77探究与分享
通过调整个人所得税法律制度，我国缴纳个人所得税的人数大幅下降，中等以下收入群体收入增加，个税发挥着调节过高收人、缩小收人差距、实现社会公平的功能；2018年新增的专项附加扣除，使纳税人不同程度享受到减税的红利，城乡居民的获得感、幸福感、安全感不断增强。
①法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。
（2）新个税法的特点：
【知识拓展】
1、基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）；
2、专项扣除是指社保费(“三险一金”)的扣除。
3、专项附加扣除包括：
①子女的教育费用；（1000元/月每个子女）
②父母的赡养费用；（2000元/月独生子女，1000元/月非独生子女）
③继续教育支出；（400元/月）
④大病医疗支出；（扣除医保报销后超过15000元部分，每年不超过8万元。据实扣除）
⑤住房贷款利息；⑥住房租金；（二选一（1000元/月）
⑦婴幼儿照护等。（1000元/月/3岁以下每孩）
4、综合征收是指居民个人所得按纳税年度合并计算个税。
②不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
（3）个人所得税的意义
个税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（补充）
工资薪金所得实行超额累进税率，收入越多，上缴的个税就越多。个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
知识拓展：免征个人所得税的情形
增值税 企业所得税 个人所得税
征税 对象 商品流转过程中 产生的增值额 企业生产经营所得 和其他所得 个人应税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业 （个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人；
个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业自己 个人自己
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 直接影响经济的增长 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；
增强公民纳税意识和法治意识。
【知识整合】
注意：纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。
负税人是指在经济上实际负担税款的单位和个人。在税负不能转嫁的条件下，负税人也就是纳税人；在税负能够转嫁的条件下，负税人并不是纳税人。
1、我国税收的性质是取之于民、用之于民。（ ）
2、征收增值税是国家收入的主要来源，有利于调节个人收入分配。 （ ）
3、征收企业所得税，能够减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。（ ）
4、个人所得税中的“个人所得”主要指个人的工薪所得。（ ）
5、我国境内的所有企业统一使用于《中华人民共和国企业所得税法》。（ ）
√
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【正误判断】
诚信经营
依法纳税　　　　　　　　　　　　
1.为什么要依法纳税
2.我国的主要税种
二、依法纳税是义务
一、诚信经营 保护消费者
1.为什么要保护消费者的合法权益
2.如何保护消费者的合法权益
（1）增值税：
（2）企业所得税：
（3）个人所得税：
（1）原因：
（2）意义：
（1）税收
（2）纳税人
（3）企业
（1）国家保护消费者权益
（2）经营者对消费者权益的维护
（3）消费者对自身权益的维护
（2019全国II卷）为进一步加大对小微企业支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1 日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是
①激发小微企业的经营活力
②缓解小微企业的融资困难
③引导金融机构对小微企业放贷
④改变金融机构税收负担预期
⑤降低金融机构的贷款利率
A.①-②-④-③ B.④-③-②-① C.②-③-①-⑤ D.⑤-③-②-①
B

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