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第八课 财政与税收 复习学案
班级： 姓名： 学号： 编号：031 时间：12、27

一、重点问题复习提示
（一）国家财政
1、财政的含义：国家收入和支出就是财政。　预算：计划；决算：预算的执行结果。　
2、财政在社会经济生活中的巨大作用？
国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。）
国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。）
（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
问题：财政是如何促进国民经济平稳运行的？
经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。
①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。
②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
3、财政收入与支出
（1）财政收入的构成：税收、利润、债务、其他收入
（2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。税收在财政收入中居主导地位,它是征收面最广,最稳定,最可靠的财政收入形式。
（3）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
4、影响财政收入的因素：
（1）经济发展水平：基础性的影响 （2）分配政策。
问题：如何保证国家财政收入持续增长？
①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，要增加财政收入就要不断提高经济发展水平，增加社会财富。　　
②分配政策是影响国家财政收入的重要因素。国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入和稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
5、财政收支平衡：
财政收入和支出的关系，有三种情况：财政收支平衡，财政盈余，财政赤字。　　
?? ⑴财政收支平衡，是指当年的财政收入等于支出，或财政收入大于支出，略有盈余；或支出大于收入略有赤字。 注意：财政收支完全相等的情况几乎是不财政的。
财政盈余：收入大于支出。
（3）财政赤字，支出大于收入。财政赤字必须控制在一定范围之内。　
（二）征税和纳税
1、税收（了解）　　
（1）从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。　　
（2）有国必有税。国家通过税收形式组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障。　　　　
（3）有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。　　
2、税收的基本特征　　
⑴税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。　　
　　⑵关系：税收的三个特征是紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。　　
3、税收的种类　　
? ⑴根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。　　
? ⑵增值税和个人所得是影响很大的两个税种。　　
①增值税：　含义：以生产经营中的增值额为征税对象。?
纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的基本税率为17%。
作用（意义）：可避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
②个人所得税：含义：对个人所得征收的一种税。
纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。　
税率（了解）：我国个人所得税，实行超额累进税率和比例税率。特点：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。个税的起征点是3500元。　
作用（意义）：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。　　
4、依法纳税是公民的基本义务
⑴在我国，税收取之于民，用之于民　　
?⑵在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
?(3)公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资源的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
6、四种违反税法的表现（注意区分）：　　
?①偷税，用欺骗、隐瞒等方式，不缴或少缴；　②欠税，超过纳税期限，没有按时缴纳；　　
?③骗税，用欺骗手段，获得国家税收优惠(骗出口退税，骗自然灾害税收减免)；　　
?④抗税，以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款。
二．易错易混点判断（A层）
1、预算是国家的基本财政收支计划。（ ）
扩张性财政政策要求减少国债发行，增加税收。
税收是财政收入的基本形式，最重要的来源。
4、财政赤字是指当年财政收入大于支出，出现差额的经济现象。（ ）
5、财政收支平衡就是财政收支相等。（ ）
6、税收的无偿性决定固定性。这是税收区别于其它财政收入的主要标志（ ）
7、个人所得税是国家财政收入的主要来源
三、当堂训练：（B层）
1、2010年嫦娥二号任务圆满成功，中国探月工程迈出了承上启下的关键一步。“嫦娥二号”任务总经费投入约９亿元人民币，这９亿元的投入
A.根源于税收 B.发挥了促进社会公平的作用
C.属于财政收入 D.发挥了促进科技发展的作用
2.2013年10月23日，财政部有关负责人表示将继续实施积极的财政政策。下列政策措施属于积极的财政政策的有
①从2013年1月1日起，在部分行业开展营业税改征增值税试点，减轻企业税负　
②从2013年12月5日起，下调存款类金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点　
③2013年10月，国务院常务会议确定提高增值税和营业税起征点　
④2013年继续以暂定税率的形式对煤炭、原油、化肥等“两高一资”产品征收出口关税
①② B．①③ C．②④ D．③④
3、一般说来，当经济发展过热、物价上涨幅度过大时，经济运行主要受供给能力制约，保持经济稳定增长国家可以
A．提高存贷款利率，减少税收 B．减少货币供应量，增加财政支出
C．扩大货币供应量，增加财政支出 D．提高存贷款利率，减少财政支出
4、最近五年来我国GDP与财政收入增长情况一览表
2007年
2008 年
2009年
2010年
2011年
GDP
257306亿元
300670亿元
335353亿元
397983亿元 超40万亿元
451710.705
财政收入
51304亿元
61317亿元
68000亿元
83080亿元 破10万亿
89720.31亿om]
? 由图表可知：①财政收入是经济发展的基础　②经济发展是财政收入增加的根本因素　
③我国财政盈余逐年增加　 ④财政对经济发展的支持力度在增强A．①②? B．③④? C．①③? D．②④源:学&科&网Z&X&X&K]
5.国家组织财政收入最普遍的形式是
A．税收收入 B．利润收入 C．债务收入 D．其他收入
6、随着当代中国社会救助制度的建立，国家进一步明确了社会救助工作的责任。各级财政特别是中央财政在社会救助资金的投入上不断增加，“十五”期间达到257亿，“十一五”期间将达到385亿。这一事实说明
①我国城乡居民生活有物质保障 ②财政通过收入的再分配，健全社会保障体系,促进社会公平 ③国家通过财政能够集中力量办大事 ④坚持同步富裕的原则，有利于提高人民生活水平
A、①② B、①③ C、 ②④ D、③④
7、财政部、国家税务总局联合发文：从2009年1月20日至12月31日，1.6升及以下排量乘用车将按5%征收车辆购置税(原车辆购置税统一税率为10%)。这表明(　　)
A．税收具有法制性，不依相关法律法规，不得随意调整
B．税收具有无偿性，国家机关必须强制征收
C．税收具有固定性，但我国财政部等国家机关有权依法调整
D．税收具有强制性，我国财政部等国家机关依法强制征收
8、现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收 (　　)
A．可以增加国家财政收入 B．具有用之于民的本质属性
C．具有强制性的基本特征 D．可以保证调控政策的实施
9．国务院决定从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。下列关于增值税的说法正确的是(　　)
①以生产经营中的经营额为征税对象　②可以避免对一个经营额重复征税　
③可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为　④有利于调节个人收入分配
A．①② B．②③ C．③④ D．①②③
10、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，个税免征额从现在每月2000元上调到3500元。提高个人所得税起征点主要目的是（ ）
A． 增加国家财政收入 B．调节个人收入分配，实现社会公平
C．完善社会保障体系 D．防止公民偷税、漏税
11.我国税收的性质：
A.是组织财政收入的基本形式 B.是调节经济的重要杠杆
C.是取之于民、用之于民的新型税收 D.是国家实现经济监督的重要手段
12.国产甲型H1N1疫苗由政府买单，此项财政支出主要来源于税收，这说明
①税收具有无偿性的基本特征 ②我国税收取之于民，用之于民
③税收是国家职能实现的物质基础 ④在我国，国家利益和个人利益在根本上是一致的
A．②③ B．②④ C．①②④ D．②③④
13、下列对依法纳税、诚信纳税的认识正确的是（ ）
①这是公民的基本义务 ②税收是国家实现其职能的物质基础 ③是国家向公民提供服务的前提和保证 ④是公民爱国的具体表现 ⑤是实现人民根本利益的保证
A．①②③④ B．①③④⑤ C．①②③④⑤ D．①②④⑤
14、车站、停车场、马路边、社区里……停放在这些地方的汽车常被人插上烦人的“税务咨询，代开各类正式发票”的“名片”。“代开各类正式发票”的行为
①体现了税收的无偿性 ②会干扰正常税收征管秩序
③会导致国家税款流失 ④调节了个人收入分配，促进了社会公平
A．①③ B．②④ C．②③ D．①④
15、房地产行业是暴利行业，然而人们却发现，在许多地方的纳税大户排行版中，房地产却鲜在其中，“盈利巨人”却是“纳税侏儒”。房地产业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润有关。“虚开开发成本、人为隐瞒利润有关”行为属于
A.偷税行为 B．欠税行为 C．骗税行为 D．抗税行为
16、针对现实生活中的偷、骗、欠、抗税等行为
①税务机关应追缴其税款 ②应加收滞纳金并处罚款
③应追究其刑事责任 ④应没收齐全部财产
A.①② B.②④ C .②③ D .③④
四、课后拓展 17、（C层）党的十八届三中全会指出，划转部分国有资本充实社会保障基金，完善国有资本经营预算制度，提高国有资本收益上缴公共财政比例，2020年提高到百分之三十，更多用于保障和改善民生。2014年5月6日，财政部发布通知，从2014年起，适当提高中央企业国有资本收益收取比例，最高达25%，而此前上缴比例为5-15%不等。2014年中央国有资本经营预算支出安排1578.03亿元。其中企业调入公共财政预算用于 社保等民生支出184亿元。
运用“国家财政”的知识，请分析说明提高国有资本收益上缴公共财政比例做法的合理性。

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