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(共56张PPT)
第三单元　就业与创业
第八课 自主创业与诚信经营
第二框 诚信经营 依法纳税
一、诚信经营 保护消费者
1.法律保护消费者的合法权益
（1）必要性：
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
⑵意义：保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
3.消费者的合法权利
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺
陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
(1)经营者应当保证消费者安全消费的权利
当您使用电热水壶时，
请确保加热器壶内水位处于
安全水位范围内！
避免干烧或溢水，
小心烫伤！
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
(2)经营者应当保障消费者的知情权
3.消费者的合法权利
消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
(3)经营者应当尊重消费者的自主选择权
3.消费者的合法权利
(1)与经营者协商和解。
(2)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
(3)向有关行政部门投诉。
(4)通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
4．消费者的维权途径
和解
调解
仲裁
诉讼
归纳提升
1.法律规定的消费者的权利有哪些
(1)安全消费的权利。它是消费者最基本的权利，也是经营者在提供产品或者服务时必须履行的义务。
(2)消费者的知情权。消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利。
(3)消费者的自主选择权。消费者享有自主选择提供商品或者服务的经营者的权利。
(4)我国法律还规定消费者享有公平交易权、依法求偿权、人格尊严权和进行监督、检举、控告等权利。
2．消费者如何维权
(1)维权的途径
①与经营者协商和解；②请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解；③向有关行政部门投诉；④根据与经营者达成的仲裁协议提请仲裁机构仲裁；⑤向人民法院提起诉讼。
(2)注意事项
①作为消费者，要有基本的法律知识，要有维权意识，不仅要学法、守法，还要用法，敢于拿起法律武器维护自己的合法权益；②消费者在购物消费时，要记得索要发票并保存好；③在发生消费争议时，要及时向律师等相关专业人员咨询，寻求法律帮助。
进城打出租车，乘客上车被迫“吃豆腐”。不少市民反映：花钱打出租车遭遇“植入式”广告。这些广告植入在空车灯中，只要一打表，你不听也得听。有市民对此吐槽说：“广告分两次播，分别是乘客上下车时。是一段红酒广告，还听到过某品牌豆腐的广告……我们花钱消费，出租车有义务为乘客提供让人身心愉悦的服务，不能把这种商业性质的广告强加给乘客。”
探究1：出租车“植入式”广告侵犯了乘客什么权利？为什么？

探究2：应该怎样维护消费者的合法权益？


提示：出租车“植入式”广告侵犯了乘客的自主选择权。因为乘客花钱打车，有权自主选择服务方式和内容，“植入式”广告不得不听，违反了“自主自愿”原则，属于“强迫接受服务”，侵犯消费者合法权益。
提示：经营者要依法诚信经营，尊重消费者自主选择权；消费者可通过多种途径维护自身权益，在消费时要求停止播放广告等侵害权益的行为，也可向出租车管理部门投诉等；出租车行业的行政主管部门加强监督管理。
1.王某在营业员的极力推荐下购买了一款手机,回家试用发现手机很多功能都不如营业员介绍的好,甚至有的功能根本就没有。王某找营业员调换,发现其他手机质量也差不多,于是王某要求退货,营业员却坚持不退。对此,以下观点正确的是 ( )
A.不退货,经营者已经让消费者实现了自主选择权
B.应退货,经营者应当向消费者提供商品的真实信息
C.不退货,在该店购买手机是王某自主选择的结果
D.应退货,买不买或退不退货是消费者最基本的权利
典例示范
[解析] 题干中“回家试用发现手机很多功能都不如营业员介绍的好,甚至有的功能根本就没有”,说明营业员没有向消费者提供其商品的真实信息,侵犯了消费者的知情权。故选B。
典例2　消费者要善于维护自己的合法权益，下列哪个是消费者可以运用的维权途径
A.提请劳动仲裁机构仲裁
B.与经营者协商和解
C.向公安机关提起诉讼
D.请求消费者协会进行行政调解
提请劳动仲裁机构仲裁是劳动者维护自身合法权益的途径
公安机关是行政机关，不负责诉讼问题，应向人民法院提起诉讼
消费者协会不是行政机关
B
易错易混 辨一辨
(1)经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态,消费者处于弱势地位,其利益容易受到损害。(　　)
(2)强买强卖侵犯了消费者安全消费的权利。(　　)
(3)经营者提供商品或者服务应当明码标价。(　　)
(4)消费者可以通过协商、调解、向行政部门投诉、仲裁、诉讼等多种方式解决与经营者之间的争议。(　　)
√
×
提示 强买强卖没有尊重消费者的自主选择权。
√
√
1、依法纳税的原因（国家、企业、个人层面）
二、依法纳税是义务
(1)税收的实质：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
(2)义务：个人或者企业均应当依法履行纳税义务。
(3)意义：
①纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
②企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
（二）依法纳税是义务
(1)税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。(2)纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。(3)企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
1．公民依法纳税的依据
2.我国的主要税种
①含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②征税对象：增值额
增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
③作用：
增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
（1）增值税
（2）企业所得税
①含义：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
P77【相关链接2】
为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业征收个人所得税，取消企业所得税。
2.我国的主要税种
（3）个人所得税
①含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
【相关链接】
根据个人所得税法，在我国境内有住所、 或者无住所而一个纳税年度内（满12个月）在我国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人；在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
2.我国的主要税种
②改革：由最初的注重效率转变为更加关注公平。
新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。③作用：个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。
拓展
专项附加扣除：
子女的教育费用；父母的赡养费用；继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等；
综合征收：
是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。
（3）个人所得税
2.我国的主要税种
个人所得税起征点上调至5000元，所缴税的部分为：
应纳税所得额=税前收入－五险一金－起征点－专项附加扣除
(2)企业所得税①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。②适用范围：除个人独资企业与合伙企业（个人所得税）外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
2．目前我国实行的主要税种
【图解】
【总结】比较增值税、企业所得税和个人所得税
项目 增值税 企业所得税 个人所得税
征税对象 商品流转过程中产生的增值额 我国境内的企业（个人独资企业与合伙企业除外）和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得 个人应税所得额。①必须是合法所得；②并非全部所得，有一定范围和起征点
纳税人 生产经营者 我国境内的企业（个人独资企业与合伙企业除外）和其他取得收入的组织 居民个人；非居民个人；个人独资企业与合伙企业
负税人 消费者 企业个人 个人自己
计算方法 实行比例税率 实行25% 的基本税率 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率
作用 减少重复征税，有利于减轻企业税收负担 增加国家财政收入 是国家财政的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；有利于增强公民的纳税意识和法治观念
【探究活动P76】
小禾一家的收入
爷爷奶奶
小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄家和饲养的家畜。
爸爸妈妈
小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。
小禾
小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。
结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？
小李投资 300万元开了一家塑料公司(生产包装袋)，两年之后，小李的塑料公司终于打开了销路，并逐渐拓宽了欧洲市场,等待装箱出口的汽车排起了长龙。但是，小李遇到了两件苦恼事:一是税务局通知本厂工人进行纳税申报。原来工人工资都超过了个人所得税的起征点5000元,应该缴税;二是小李提前进了一批生产原料，该原料厂除了催要货款外,还为小李开了一张5万元的增值税发票,并要求公司将税款连同货款一块付给原料厂。小李不知如何是好。
[探究]
(1)税务局通知工人进行纳税申报的是一种什么税
(2)小李可以不交这个税吗 为什么？
（2）税收是国家财政重要来源，取之于民,用之于民。公民个人或企业均应当履行依法纳税的义务。纳税人自觉依法纳税是对经济社会发展的重要贡献。企业依法诚信纳税,既是企业信用的最好体现,也是企业最好的市场名片。
不可以
易错易混 辨一辨
(1)我国税收取之于民,用之于民。(　　)
(2)我国主要有增值税、企业所得税、个人所得税等税种。(　　)
(3)增值税的最大特点是减少重复征税,利于减轻企业负担。 ( 　　)
(4)所有企业都要缴纳企业所得税。 ( 　　)
√
√
√
×
提示 除个人独资企业与合伙企业外,其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。个人独资企业与合伙企业缴纳个人所得税。
辨识判断
1.经营者应当维护消费者的所有权益。(　　)
2．《中华人民共和国消费者权益保护法》是我国唯一一部保护消费者权益的法律。(　　)
提示：×　利益有合法和非法之分。经营者应当维护消费者的合法权益，即使是合法权益，也不是全部都应当由经营者维护。
提示：×　我国保护消费者权益的法律很多，如《中华人民共和国消费者权益保护法》《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国民法典》等。
3．安全权指消费者在购买、使用商品和接受服务时，享有人身安全不受损害的权利。(　　)
4．某游泳池的经营者在游泳池入口处挂牌声明：“没有深水证者禁止入内”。(　　)
提示：×　安全权包括消费者的人身安全权和财产安全权，不仅仅指人身安全权。
提示：√　该经营者保障了消费者的知情权。
5．某美容院推出套系服务，要求凡光顾的顾客必须选择“美容＋美体＋手护＋足底保健”整套服务。(　　)
6．依法纳税是每个公民应尽的义务，不履行依法纳税义务的行为都要受到刑罚处罚。(　　)
提示：×　该美容院的做法侵犯了消费者的自主选择权。
提示：×　依法纳税是每个公民应尽的义务，不履行义务的行为是一种违法行为，但是只有触犯了刑法才会受到刑罚处罚。
7．所有企业都要缴纳企业所得税。(　　)
8．个人所得税中的“个人所得”主要指个人的工薪所得。(　　)
提示：×　并非所有的企业都要缴纳企业所得税。除个人独资企业、合伙企业需要缴纳个人所得税外，其他企业需缴纳企业所得税。
提示：×　个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
对点训练
1．李某在开启从甲超市购买的啤酒时，啤酒瓶发生爆炸，李某及李某的朋友于某、孙某均被炸伤。经营者甲超市没有(　　)
A．保障消费者的知情权
B．尊重消费者的自主选择权
C．保障消费者的自由退货权
D．保证消费者的安全消费的权利
答案：D
2．消费者要善于维护自己的合法权益，下列哪个是消费者可以运用的维权途径(　　)
A．提请劳动仲裁机构仲裁B．与经营者协商和解
C．向公安机关提起诉讼
D．请求消费者协会进行行政调解
答案：B
解析：我国法律规定了消费者维护权益的多种途径，便于消费者根据实际情况及时维护自己的合法权益。与经营者协商和解是消费者可以运用的解决途径之一，B正确。提请劳动仲裁机构仲裁是劳动者维护自身合法权益的途径，不是消费者维护自身合法权益的途径，A排除。公安机关是行政机关，不负责诉讼问题，应向人民法院提起诉讼，C错误。消费者不能请求消费者协会进行行政调解，因为消费者协会不是行政机关，D错误。
3．消费者反映，有些手机应用程序，系统会“默认”帮用户勾选自动续费，而且提示文字往往都非常小，不仔细看根本就发现不了。想要取消，流程繁琐，甚至退订无门。对此理解正确的是(　　)
①工商部门应加强监管，要求经营者停止使用格式条款　②变相强制消费者订阅自动续费服务，侵犯了消费者的自主选择权　③经营者使用格式条款，应以显著方式提示消费者注意自动续费的内容　④勾选了自动续费后，双方合同关系订立，应履行合同义务，不可变更
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
答案：C
解析：消费者反映，有些手机应用程序，系统会“默认”帮用户勾选自动续费，而且提示文字往往都非常小，不仔细看根本就发现不了。想要取消，流程繁琐，甚至退订无门。这种变相强制消费者订阅自动续费服务，侵犯了消费者的自主选择权，经营者使用格式条款，应以显著方式提示消费者注意自动续费的内容，②③符合题意；工商部门应加强监管，可以要求其整改，而不是停止使用，①错误；系统会“默认”帮用户勾选自动续费，而且提示文字往往都非常小，这说明合同订立违背了公平公正和诚信原则，可以变更或终止，④错误。
对点训练
4．漫画《幸福少不得“这一点”》的寓意是(　　)
①我国税收取之于民、用之于民
②要积极承担义务，自觉诚信纳税
③国家利益和个人利益总是一致的
④税收是国家财政收入的基本形式
A．①② B．②③
C．①④ D．②④
答案：A
解析：本题考查依法纳税是公民的基本义务。漫画《幸福少不得“这一点”》反映的是我国税收问题，漫画中的一个“福”字，反映了我国税收取之于民、用之于民；同时也说明作为公民，我们要积极承担义务，自觉诚信纳税，①②正确且符合题意；国家利益和个人利益也存在矛盾，③说法错误；④与漫画寓意不符，应排除。故选A。
5．“取于民，用于民，福祉同谋，千溪活水盈沧海；征以法，纳以法，和谐共建，一片冰心在玉壶。”这副对联体现了(　　)
①税法是税收的法律依据　②税收是国家实现经济监督的重要手段　③税收是调节经济的重要杠杆　④我国税收取之于民、用之于民
A．①③ B．②④
C．①④ D．②③
答案：C
解析：题干中的上联体现的是税收的性质，下联体现的是税收的依据，据此可以判断出①④符合题意。这副对联未体现税收的作用，②③与题意不符。
6．演员的天价片酬引起了舆论的关注。据了解，在拍摄某部影片时，某演艺公司与艺人签订两份合同。一份合同约定艺人的真实片酬，另一份是远远低于真实片酬的虚假合同，用于纳税申报。这给政府的启示是(　　)
A．加强税收征管，打击骗税行为
B．遵守法律法规，加强企业管理
C．完善信用制度，惩处偷税行为
D．承担社会责任，规范市场秩序
答案：C
解析：材料中的行为属于偷税，“打击骗税行为”与题意不符，A项排除；B项不符合题意；承担社会责任的主体指的不是政府，排除D项；材料启示政府要完善信用制度，惩处偷税行为，C项符合题意。
1．在某商场推出的“一等奖为价值2 000元家电一台”的促销活动中，李先生获得一等奖，奖品却是一台旧冰箱。李先生要求更换新品，商场以“此次活动的最终解释权归本商场”为由拒绝更换。此事表明(　　)
①商场的行为侵犯了消费者的知情权　②规范市场秩序是市场经济健康发展的客观要求　③商场的行为侵犯了消费者的安全消费权　④商家竞争手段都是市场经济运行的合理选择
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
答案：A
解析：李先生参加活动中奖，奖品却是一台旧冰箱，但是商家以“最终解释权归本商场”为由拒绝更换新品，显然侵犯了消费者的知情权，也说明规范市场经济秩序对于市场经济健康发展的必要性，所以选①②。商场没有侵犯消费者的安全消费权，排除③，④说法错误。
2．某煤气公司规定，凡安装煤气管道的用户，必须到其指定的企业购买煤气灶，否则不予安装。该公司的行为(　　)
①侵害了消费者的合法权益　②维护了企业的信誉和形象　③保护了国家、集体和消费者的利益　④是法律所禁止并要受到法律制裁的行为
A．①② B．③④
C．①④ D．②③
答案：C
解析：本题考查学生对消费者权益和企业信誉形象等知识的理解。煤气公司强行要求客户到指定企业购买煤气灶，否则不予安装的做法，不仅侵害了消费者的自主选择权，违反了消费者权益保护法，也损害了企业的信誉和形象。由此可知，①④正确，②③错误。
3．目前，市场上部分药品质量令人担忧，为此，我国一些知名企业率先提出“药品工业就是道德工业”的理念，在业内引起强烈反响。这一理念表明(　　)
①诚信是现代市场的基本精神　②药品企业要重道德、轻营利　③企业经营者必须具备良好的职业道德　④药品工业更应关注消费者的生命安全
A．①②③ B．②③④
C．①③④ D．①②④
答案：C
解析：本题为组合式选择题。企业是以营利为目的的市场主体，②表述不准确。
4．某批发公司4月份购进彩电1 000台，购入价200万元，彩电销售总收入210万元。该月支付本公司10名员工工资8万元，支付各项费用4万元。材料涉及应纳税的税种有(　　)
①企业所得税　②增值税　③个人所得税　④行为税
A．①② B．②③
C．③④ D．②④
答案：B
解析：材料中“购入价200万元，彩电销售总收入210万元”反映出需要缴纳增值税，②正确；“该月支付本公司10名员工工资8万元”，人均8 000元，超出个人所得税起征点，需缴纳个人所得税，故③符合题意。本题选B。
5．某餐馆的利润率为40%，适用的增值税税率为3%。小明请朋友去该餐馆吃饭共消费500元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获赠一瓶价值3元的饮料，小明表示接受。上述做法(　　)
①使餐馆少缴纳6元税款　②使餐馆多获得6元收益　③不利于保护消费者的合法权益　④有利于社会主义市场经济健康发展
A．①③ B．②③
C．①④ D．②④
答案：A
解析：小明的这次消费，餐馆应该缴纳的增值税为40%×500×3%＝6元，小明不要发票，餐馆就少缴纳6元税款，①正确；餐馆应该缴纳的增值税为6元，而赠送一瓶价值3元的饮料代替，这样餐馆就不用缴纳税款，多获得3元收益，②错误；消费者不索要发票，一旦出现意外，没有维权的依据，不利于保护消费者的合法权益，③正确；公民个人或者企业均应当履行依法纳税的义务，材料中的行为不利于社会主义市场经济健康发展，④排除。
例题 个税专项附加扣除（个人所得税专项附加扣除），是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等专项附加扣除。实行个税专项附加扣除（　）
①能确保纳税人依法诚信纳税 ②能避免个人重复征税　③可以提高居民可支配收入　④有利于释放居民的消费潜力
A.①②　　　　B.①③ C.②④　　　　D.③④
【解析】实行个税专项附加扣除，是为了减轻纳税人的纳税负担，但不能确保诚信纳税，①错误；增值税能避免对一个经营额重复征税，个税专项附加扣除与重复征税无关，②错误；实行个税专项附加扣除，能减轻纳税人的纳税负担，从而提高居民可支配收入，促进居民消费，③④符合题意。【答案】D
1.经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，经营者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
辨析：错误。经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
2.企业作为以营利为目的的经济组织，注重保护消费者权益不利于企业的发展。
辨析：错误。企业注重提供优质的产品和服务，注重保护消费者权益，有利于企业树立良好的信誉和形象，这是企业的无形资产，有利于企业的长远发展。
3.消费者维护自身权益时可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门诉讼。
辨析：错误。消费者维护自身权益时可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门投诉。
4.所有企业都要缴纳企业所得税
辨析：错误。除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。个人独资企业与合伙企业缴纳个人所得税。
5.个人所得税法律制度改革由最初的注重公平转变为更加关注效率。
辨析：错误。个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更加关注公平。
示例 在我们的日常生活中，一种店内产品统一定价为“×元”的小店铺已经在街头巷尾随处可见。其中以销售日用品为主的“2元店”无疑是最为活跃的一种，它们的存在，既给市民生活带来了方便，也给伪劣产品提供了藏身之地。“高露洁”牙膏拧开后却发现和正品不一样，标明为“蚊不叮”牌的花露水开盖后有刺鼻的香精味道，店内还有许多和市面上存在的商标类似的商品。对于这种明显的假冒伪劣产品，很多消费者都显出了“宽容”，没有人刻意追究这些产品的来历、生产日期等。
试用《法律与生活》的知识对上述“2 元店”的行为进行分析。
【答案】①上述“2元店”假冒或者仿冒的行为，是典型的“搭便车”的竞争行为，违背了市场交易的公平和诚实信用原则。“2元店”经营者利用他人已经建立的商业信誉，通过某种假冒或者仿冒手段，使消费者发生误认。这种行为既损害了他人的商业信誉，又可能对消费者构成欺诈，损害社会公共利益。②上述“2元店”经营者没有保证消费者的安全消费权，也没有保障消费者的知情权。“2元店”售卖可能危及人身和财产安全的商品，也不能向消费者提供有关商品或者服务的真实信息，侵犯了消费者的安全消费权、知情权。
1.小于在个体摊贩王某处挑选皮鞋，王某介绍一双皮鞋让小于试穿，小于感觉不合适，便脱下来要走，但王某执意要小于买下这双皮鞋。王某的行为侵犯了消费者小于的（　）
A.自主选择权 B.人格尊严权
C.安全消费权 D.知情权
解析：依据材料信息可知，王某的行为侵犯了消费者小于的自主选择权，A正确。B属于人身权范畴。C、D两项虽属于消费者的合法权益范畴，但与材料不符。
答案：A
2.某木地板销售商宣称，其所售产品是总部在境外的一家跨国公司生产的国际知名品牌，但据央视报道，该产品的国际品牌身世纯属杜撰。从材料中可知，该木地板销售商（　）
①侵犯了消费者的知情权 ②没有标明商品真实名称和价格 ③没有向消费者提供其商品的真实信息 ④侵犯了消费者的自主选择权
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
解析：①③符合题意，从材料中可知，该木地板销售商对其品牌做虚假宣传，没有向消费者提供其商品的真实信息，侵犯了消费者的知情权；②不符合题意，材料未涉及是否标明商品真实名称和价格；④不符合题意，材料中销售商侵犯的是消费者的知情权，没有侵犯消费者的自主选择权。
答案：B
3.“不光不能挑了，想多买点、少买点都不行，盒里装几个就只能买几个！”想买1千克苹果的陈女士非常纳闷儿，家门口几家水果店都“升级”了，但是买水果却比以前更麻烦：很多水果都被分装进塑料盒，只能论盒买。上述行为（　）
①侵犯了消费者的自主选择权 ②不能真实保障消费者的知情权 ③侵犯了消费者的安全消费权 ④是提高商家利润的关键途径
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
解析：①②符合题意，消费者不能自主挑选水果，无法准确知道水果盒中水果的真实品质，这侵犯了消费者的自主选择权，消费者的知情权也得不到有效保障；③不符合题意，材料没有体现消费者的安全消费权；④说法错误，水果论盒卖不一定就能提高商家利润。答案：A
4.2021年10月，国家税务总局上海市税务局在其官网公布了一批重大税收违法失信案件信息，共计有143家公司对外开具或取得的增值税专用发票被所辖税务机关认定为虚开，对涉案公司作出税务行政处理决定， 或将涉案公司移送公安机关立案侦查。要改变虚开增值税发票这种状况，必须（　）
①促进生产专业化发展，以扩大生产规模 ②完善税收征管制度，依法打击不法行为 ③加强税法教育，提高依法诚信纳税意识 ④加强政府宏观调控能力，大幅降低税率
A.①③ B.①④ C.②③ D.②④
解析：①错误，扩大生产规模并不能改变虚开增值税发票这种状况；②③正确，完善税收征管制度，依法打击不法行为，加强税法教育，提高依法诚信纳税意识，有利于改变虚开增值税发票这种状况；④不符合题意，大幅降低税率属于财政政策内容，并不能改变虚开增值税发票这种状况。
答案：C
5.全面营改增以后，我国率先大幅减税降费，将重点降低制造业、交通运输等行业税率，大幅度减轻企业和个人的税负，激发市场活力与创造力。可见，全面营改增的目的是（　）
①进一步减轻企业税负 ②加快财税体制改革，培育新动能 ③加快城镇化建设 ④提高纳税税率，加重企业负担
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
解析：①②是全面营改增的目的；③不符合题意，加快城镇化建设与题意无关；④错误，材料中全面营改增重点是降低纳税税率，减轻企业负担。答案：A
6.针对引发广泛讨论的提高个人所得税起征点，有专家指出：“个税改革应‘既见树木，又见森林’，如果只是关注起征点，则不会看见森林。”提高个税起征点（免征额） 仅仅是掀开个税改革的一角，序幕揭开的背后，还有更关乎社会公平的制度设计，还有更多需要综合考虑的因素。下列措施符合“既见树木，又见森林”的是（　）
①综合考虑居民生活成本，探索灵活和公平的扣除（免征税所得）政策　②免征额上调的越高越好，最大程度降低人们的税收负担　③增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除免税，扣除标准完全统一　④统筹各部门涉税信息，真实地掌握个人、家庭收入，补齐税收征管短板
A.①③ B.②③ C.②④ D.①④
解析：既见树木，又见森林”强调个税改革不能只看到起征点的上调，要综合考虑到税收其他环节的配套改革，同时还要考虑到其他相关的社会因素，综合考①④正确；免征额并非越高越好，过高会影响国家财政收入增加，从而影响国家职能的正常发挥②不选；不同地区不同家庭的专项费用不同，扣除标准要因人而异，不能完全统一，③不选答案：D
7.阅读材料，完成下列要求。
2020年某市全力开展打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品专项行动，共立案256起，涉案1500余万元，罚没金额40余万元。这次专项行动与各部门整体联动，协调配合，形成整治合力，收效非常明显。
（1）从消费者角度分析，为什么要严厉打击假冒伪劣商品？消费者如何维护自身权益？
（2）就此案分析诚信经营的意义。
答案：（1）①假冒伪劣商品如果被消费者购买，消费者的安全消费权、知情权等合法权利将受到侵犯。因此，为了维护消费者的合法权益，必须予以严厉打击。②消费者可以通过多种途径维护自身权益。消费者可以与经营者协商和解，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门投诉。消费者还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
（2）诚信经营不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉；可以维护正常的市场经济秩序，促进市场经济的健康发展和社会稳定。
8.阅读材料，完成下列要求。
2019年，我国一系列减税降费措施陆续推出。从下好新个人所得税法“先手棋”，到打好小微企业普惠性减税措施“主动仗”，再到全盘布局深化增值税改革，人们已接连享受几波“减税降费大红包”。
个人所得税起征点的提高，让6000多万纳税人不再缴纳个人所得税，并实行了个人所得税专项附加扣除政策，使符合政策的约8000万纳税人应享尽享，增强了广大人民的获得感；对小微企业实施普惠性税收减免，提高增值税小规模纳税人起征点，从月销售额3万元调整到10万元，并对初创科技型小微企业实施税收优惠政策；2019年4月1日，增值税优惠政策落地，制造业等现行行业16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，增值税一项减税政策便可带来年化1.3万亿元的减税规模；降低涉企收费，涉企收费由2013年的106项减少至31项，共减少75项。
结合材料，运用《法律与生活》的知识，说明减税降费政策能够促进我国经济社会发展的原因。
答案：①个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。②对小微企业实施普惠性税收减免和对初创科技型小微企业实施税收优惠政策，有利于大众创业、万众创新。③增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。实行增值税税收优惠政策，降低企业生产成本，减轻了企业负担，有利于增强企业活力，提高企业劳动生产率，促进企业转型升级，提质增效，夯实现代化经济体系的基础。④企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。降低涉企收费，有利于优化良好的营商环境，促进企业投资增加，推动经济社会发展。
体系建构

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