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(共37张PPT)
第八课《自主创业与诚信经营》
第二框：诚信经营，依法纳税
第一目：诚信经营 保护消费者
第二目：依法纳税是义务
情境：当你在超市面对琳琅满目的货物时，当你在电商平台上浏览商品网页时，你会……
（1）消费者可以用哪些方法来判定产品的质量？
（2）经营者如何让消费者放心购买自己的产品？
（1）辨真假、看仔细、留发票、存证据等。
（2）经营者应当保证消费者安全消费的权利，保障消费者的知情权，尊重消费者的自主选择权。
1.法律保护消费者的合法权益：
（1）必要性：
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
（3）意义：保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉
（2）法律保护：
我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
2023.5月,特斯拉涉及1104720辆汽车的召回,以上车辆的召回原因是：多因素叠加,可能增加长时间误踩加速踏板的概率。
2023.11：上汽通用发布单起召回公告, 共计1134085辆乘用车被召回。召回原因是：车辆因燃油泵控制模块防潮性能不佳,极端情况下会导致车辆行驶中失去动力。
建立产品召回制度的目的是什么？
这保障的是消费者的什么权利？
安全消费的权利
《消费品召回管理暂行规定》（2020.1.1实施）： 第一条 为了规范缺陷消费品召回工作，保障人体健康和人身、财产安全，根据《中华人民共和国消费者权益保护法》等法律、行政法规，制定本规定。
在于保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。
相关链接
产品质量法和消费者权益保护法的法律宗旨在于：
①对经营者的要求：
经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动;
②对消费者的救济：
消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。
（1）经营者应当保证消费者安全消费的权利
对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。
2、消费者的权利（和经营者的义务）（背诵点1）
第七课 校本练习
7．2022年1月，小王到某公司工作，但合同中有对员工的社会保险费用概不缴纳的条款。小王虽不情愿但还是签了合同。2022年6月，小王在公司公务时受伤，经鉴定为二级伤残。随后，小王要求公司给予其因工残疾的相关待遇，但公司拒绝给予赔偿。本案中（ D ）
①小王可在仲裁与诉讼之间选择其一进行维权
②小王因工伤致残有权获得其因工残疾的相关待遇
③小王与公司签订的合同因违背劳动法而无效
④小王可以请工会或者第三方共同与用人单位协商
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
12．小夏大学毕业到A公司应聘，但A公司表示该岗位仅招男性而拒绝录用；随后，小夏被B公司录用，每月3000元工资，但是入职半年，B公司以经营效益不佳为由一直未支付工资。（注：当地最低工资标准为每月2000元）下列相关说法正确的是（ C ）
①小夏就A公司以岗位仅招男性而拒绝录用申请劳动争议解决
②小夏就A公司侵犯其平等就业权向相关部门投诉并要求其改正
③小夏就B公司拖欠半年工资申请劳动仲裁，劳动争议仲裁委员会受理后会作出裁决
④B公司就申请支付半年工资的仲裁裁决不服，可以在规定时间内向人民法院提出诉讼
A．①③ B．②④ C．②③ D．①④
P69 材料有关的仲裁裁决是终局裁决
半年工资：1.8万
12个月最低工资标准：2.4万
13．某快递站业务员曹某，让15周岁的儿子曹飞飞与快递站签署了劳动合同并参与配送工作。一天，曹飞飞在配送过程中骑电动车将姜某撞伤。因协商未果，姜某将曹氏父子、快递站一并告上了法庭。下列说法中正确的是（ C ）
①快递公司聘用曹飞飞的行为合法
②快递公司应向曹飞飞支付劳动报酬
③曹飞飞不具备民事诉讼权利能力（≠民事行为能力）
④曹某对曹飞飞未适当履行监护职责
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
19．(1)劳动者有取得劳动报酬的权利（1分）、
劳动者有休息休假的权利。（1分）
(2)能获得加班费。（1分）
支付加班费是法律的强制性规定,（1分）
约定放弃加班费,属于违反法律强制性规定的行为。（1分）
所以,放弃加班费协议条款无效,（1分）
该科技公司应该支付张某加班费（1分）
(3)张某可以和公司协商,（1分）也可以向本单位劳动争议调解委员会等调解组织申请调解。张某不愿意协商和调解，也可以申请劳动仲裁,（1分）若对仲裁裁决不服,可以自收到仲裁裁决书之日起十五日内向人民法院提起诉讼。（2分）
该改合同无效（错） P64 该合同的附件无效（错） 该合同的协议无效（错）
小李的知情权受到了侵害。
教材P75探究与分享
小李一家去某旅游景点餐馆吃饭，结账时老板声称：小李所点的那盘生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示海捕生蚝25元，在价目单的最下方有一行小字注明以上海鲜单只计价，小李认为他点菜时询问过服务员，服务员并未进行相应的提醒，为此双方争执不下。
思考：
小李哪方面的权益收到侵害了？
小李一家去某旅游景点餐馆吃饭，结账时老板声称：小李所点的那盘生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示海捕生蚝25元，在价目单的最下方有一行小字注明以上海鲜单只计价，小李认为他点菜时询问过服务员，服务员并未进行相应的提醒，为此双方争执不下。
思考：
小李哪方面的权益收到侵害了？
（2）经营者应当保障消费者的知情权
经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。（反对刷单炒信）
对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
2、消费者的权利（和经营者的义务）（背诵点1）
漫画反映了经营者侵犯了消费者的什么权利？
自主选择权
（3)经营者应当尊重消费者的自主选择权
消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，
（买谁的？）
②自主选择商品品种或者服务方式。（买什么？）
③消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。（货比三家）
2、消费者的权利（和经营者的义务）（背诵点1）
一.诚信经营 保护消费者 总结
（3）尊重消费者的自主选择权（我选择）
（2）保障消费者的知情权（我知道）
（1）保证消费者安全消费的权利（我安全）
2、消费者的权利（和经营者的义务）（背诵点1）
下列各种情形分别是经营者侵犯消费者的什么权利
1. 银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。
知情权
2.“闪付”代表银联的一种非接触式支付产品及应用，具备小额资金无需密码快速支付的功能。当前部分银联芯片卡的“闪付”功能是默认开通的。
自主选择权与知情权
3.某美容店向王某推荐一种“雅兰牌"护肤产品。王某对该品牌产品如此便宜表示疑惑，店家解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒，苦不堪言。质检部门认定系假冒劣质产品。
安全消费的权利
小张在“双十一”遭遇了烦心事。她网购的一件衣服，明显与网站图片不符，而且还存在质量问题。她想退货，又被网店以各种理由拒绝。
思考：小张可以通过哪些途径来维权呢？
(1)与经营者协商和解。
(2)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
(3)向有关行政部门投诉。
(4)仲裁或者诉讼。
3. 消费者依法维权的途径
一.诚信经营 保护消费者 P75二段
【注意】劳动争议维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需。
措施 国家
企业
消费者
国家制定《中华人民共和国产品质量法》 3 《中华人民共和国消费者权益保护法》
①经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全）
②经营者应当保障消费的知情权（我知情）
③经营者应当尊重消费者的自主选择权 （我选择）
①消费者可以与经营者协商和解；
②可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解；
③可以向有关行政部门投诉；
④通过仲裁或者诉讼的方式解决相关争议。
归纳：保护消费者合法权益的措施
(1)税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
个人或者企业均应当依法履行纳税义务。
(2)纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
(3)企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
1.为什么要依法纳税？
二.依法纳税是义务 P76一段
税收的地位
税收的性质
(2)(3）税收的意义
相关链接 P76： “一减一增”
◆我国是传统的农业国家，在古代，农业税一直被称为“皇粮国税”。历史上记载的农业税收有春秋时期鲁国实行的“初税亩”、汉代的“租赋”、唐朝的“租庸调”、民国时期的“田赋”等。2006年1月1日，随着《中华人民共和国农业税条例》的废止，这项实行了2600多年的税收被全面取消。
◆2016年12月25日，全国人大常委会通过《中华人民共和国环境保护税法》。这部法律是党的十八届三中全会提出“落实税收法定原则”要求后，由全国人大常委会审议通过的第一部单行税法，也是我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法。
2.我国的主要税种：
二.依法纳税是义务 P77一段
目前主要有增值税、企业所得税、个人所得税
(1)增值税
①含义：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②征税对象：增值额
(生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值)
③最大特点（作用）：减少重复征税，减轻企业税收负担。
2.我国的主要税种：
二.依法纳税是义务 P77一段
提示：2020年5月1日起，一般纳税人的增值税税率为13%、9%、6%三档。
主要有增值税、企业所得税、个人所得税
某大型奶茶店向某奶茶原料厂购买一批原材料共计10万元，该奶茶店加工成奶茶，营业总额30万元。
（注：2016年5月前营业税5%，5月后餐饮住宿增值税税率6%）
1.请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？
2.请问该奶茶店应交纳的增值税是多少？
3.奶茶店的增值税相比较于营业税减少了多少钱，有什么优势？
征税对象——增值额； 纳税人——大型奶茶店
增值税=增值额×增值税税率
（30万-10万）× 6%＝1.2万
30万×5%=1.5万
1.5万-1.2万=0.3万
增值税的作用：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担
相关链接 P77： “营改增”
（1）背景：中共中央、国务院根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发，作出营业税改征增值税（简称“营改增”）的重要决策，
（2）时间：从2016年5月1日起，营业税退出历史舞台。
（3）目的：“营改增”的目的是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业税负、调动各方发展积极性、是促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
(2)企业所得税
①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：除个人独资企业与合伙企业（个人所得税）外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
2.我国的主要税种
纳税人
征税对象
二.依法纳税是义务 P77二段
相关链接 P77：
为避免重复征税，国家取消对个人独资企业和合伙企业征收企业所得税，对这些企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。
2.我国的主要税种
(3)个人所得税
①含义：针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
③作用：个人所得税与人民群众切身利益相关，是日常生活中的重要税种。
②改革：由最初的注重效率转变为更加关注公平。
新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
——意义：个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。
二.依法纳税是义务 P78一、二段
p78相关链接
（3）个人所得税
①含义：
相关链接 P78：
针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
与人民群众切身利益相关，是日常生活中的重要税种。
③重要性：
A.居民个人：在我国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人；
B. 非居民个人：在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人。
（还包括个人独资企业和合伙企业）
②纳税人：
应当应当缴纳个人所得税：①工资、薪金所得；②劳务报酬所得；③稿酬所得；④特许权使用费所得；⑤经营所得；⑥利息、股息、红利所得；⑦财产租赁所得；⑧财产转让所得；⑨偶然所得（得奖、抽奖等）。
1980年，我国制定《中华人民共和国个人所得税法》。该法分别于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年进行修正。其中，关于基本减除费用标准的变化如下图所示。
根据上图，分析我国个人所得税法关于基本减除费用标准变化的特点，并探究变化的原因。
变化特点：基本减除标准不断提高
原因：基本减除费用标准是统筹考虑居民人均基本消费支出、就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素确定的。随着经济的发展，人民生活水平的提高，自然需要将标准提高。
思考：居民只要取得收入，就应该依法缴纳个人所得税。
注：
专项扣除：“五险一金”（包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金、企业年金）、
专项附加扣除：赡养老人、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、住房租金等
①基本减除费用标准：每年6万元（即每月5000元）
②全年应纳税所得额=年综合所得－(基本减持费用6万元＋专项扣除＋专项附加扣除)
思考：居民只要取得收入，就应该依法缴纳个人所得税。
个人所得税是针对个人应纳税所得额征收的一种税，并非针对居民的全部收入。
增值税、企业所得税、个人所得税等。
2.我国的主要税种：
（3）个人所得税
④个人所得税法律制度的改革：
A.内容：由最初的注重效率转变为更加关注公平。
新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
B.意义：
个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。
综合征收：指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。
【知识拓展】免征个人所得税的情形
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
增值税 企业所得税 个人所得税
征税 对象 商品流转过程中产生的增值额 企业生产经营所得和其他所得 个人应税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业（个人独资与合伙企业除外）,其他区的收入的组织。 居民个人；
非居民个人；
个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业自己 个人自己
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
一.诚信经营 保护消费者 总结
【探究活动p76】：小禾一家的收入
结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？
爷爷奶奶：
种庄稼和饲养家畜的收入，属于承包集体土地收入， 免征增值税；自产农产品不征收个人所得税；
②爸爸：合伙开汽车修理厂,合伙企业，交个人所得税；
③妈妈：当工人，薪金收入可能要交个人所得税；
④小禾：比赛奖金，属于偶然所得，交个人所得税。
本框小结
判断
1.我国税收的性质是取之于民、用之于民。
2.征收增值税是国家收入的主要来源，有利于调节个人收入分配。
3.征收企业所得税，能够减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
4.个人所得税中的“个人所得”主要指个人的工薪所得。
5、我国境内的所有企业统一使用于《中华人民共和国企业所得税法》。
6.个人所得税的征税主体既包括居民个人，也包括非居民个人。
√
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应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。
1.某木地板销售商宣称，其所售产品是由总部在欧洲的一家跨国公司生产的国际知名品牌，但据中央电视台报道，该产品的国际品牌身世纯属杜撰。从上述材料可知，木地板商(　　)
①侵犯了消费者的知情权　
②没有标明商品真实名称和价格　
③没有向消费者提供其商品的真实信息　
④侵犯了消费者的自主选择权
A．①②　 B．①③ C．②③　 D．③④
B
选择
2.某商场打出“清仓大处理”的广告，西服一套原价1 888元，现价188元。小李立即购买了一套，但在其他商场，他看到同样品牌、同样质量的西服才88元，小李感到上当了，就对某商场进行了投诉，告其损害了消费者的权利。对该商场的行为，认识正确的是
①经营者利用虚假广告蒙骗消费者　
②侵害了消费者的知情权　
③属于正当竞争的行为　
④侵害了消费者的自主选择权
A．①②　 B．①③ C．②③　 D．②④
A

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