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专题三 收入与分配
【命题趋势探秘】
命题规律 考查内容 个人收入的分配 国家收入的分配 征税和纳税
考查热度 ☆☆☆ ☆☆☆ ☆☆
考查题型 选择题、非选择题 选择题、非选择题 选择题
所占分值 4—8分 4—8分 4—6分
命题趋势 1．从考点的内容分布看，主要集中 ( http: / / www.21cnjy.com )在效率与公平的关系、货币政策与财政政策的区别；财政的作用、税收的基本特征等核心考点上。从命题形式看，主客观题都有，近年来，本专题的内容在高考中常以主观题的形式出现，并结合社会保障、科学发展观、宏观调控等其他专题的内容进行考查。 2．复习本专题时，基础知识方面要围绕收入、分配、财政、税收四个核心概念展开，通过含义、特征、作用、关系等方面的比较将本专题的内容串联起来，最终目的是提高效率，促进公平。民众对工资改革的期盼，个人所得税改革，财政作用的具体发挥，税法的普及等内容，是本专题要关注的热点，也是命题切入的常见角度和背景材料。
【高频考点聚焦】
◇考点1 个人收入的分配
【基础知识梳理】
1．按劳分配为主体
（1）按劳分配的依据：生产决定分配，① 决定分配方式。
（2）按劳分配的基本内容及要求：在公有制经 ( http: / / www.21cnjy.com )济中，在对② 作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。
（3）按劳分配的必然性：实行按劳分配，是由我国现实的③ 决定的。
（4）按劳分配的地位：公有制在我国国民经济中占主体地位，决定了按劳分配在我国所有分配方式中占④ 。
（5）按劳分配的原因：有利于充分调动劳动者 ( http: / / www.21cnjy.com )的积极性和⑤ 。激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展；体现了劳动者共同劳动、⑥ 的社会地位。
2．多种分配方式并存
（1）现阶段我国的其他分配方式：发展社会主义市场经济，还要健全劳动、资本、技术、管理等⑦ 按贡献参与分配的制度。
（2）按生产要素分配的意义：确立按生产要素分配的原则，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对⑧ 的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。这有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以⑨ 、推动经济发展。
3．社会公平的重要体现
（1）收入分配公平的含义：主要表现为收入分配的⑩ ，即要求社会成员之间的收入差距不能 ，要求保证人们的基本生活需要。
（2）收入分配公平的意义：它是 的基本内容，是中国特色社会主义的 ，是实现共同富裕的体现。
4．兼顾效率与公平
（1）效率与公平的关系：在社会主义市场经济条件下，效率与公平具有一致性：一方面，效率是公平的 。另一方面，公平是提高经济效率的 。效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾。
（2）兼顾效率与公平的要求 ( http: / / www.21cnjy.com )：既要 ，又要促进公平；既要反对 ，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡 ；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。
[参考答案] ①生产资料所有制 ②社会 ( http: / / www.21cnjy.com )总产品 ③经济条件 ④主体地位 ⑤创造性 ⑥平等分配 ⑦生产要素 ⑧公民权利 ⑨增加居民收入 ⑩相对平等 过于悬殊 社会公平 内在要求 物质前提 保证 提高效率 平均主义 奉献精神
【核心考点讲练】
1．按劳分配为主体、多种分配方式的比较
原因 决定因素 分配方式 意义
生产力 总体水平低、发展不平衡和多层次的状况 以按劳分配为主体、多种分配方式并存，把按劳分配与按生产要素分配结合起来 激发了社会成员积极投身国家建设的热情，对加快经济发展和实现共同富裕起到了巨大的促进作用
所有制结 构（基本经济制度） 公有制为主体 按劳分配 有效地防止两极分化，最终实现共同富裕
多种非公有制经济 非按劳分配 使多种所有制经济共同发展，提高经济效率
市场经济 生产要素的多种所有者 按生产要素分配 激励人们更有效地使用生产要素，提高生产要素的利用效率
2．比较劳动所得和按劳分配
劳动所得 按劳分配
区别 含义 是指相对于按资本、管理、土地等生产要素分配的收入和不劳而获的剥削收入而言。 是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。在公有制经济中，以劳动者向社会提供的劳动为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。
范围 广泛存在于公有制经济与非公有制经济中，公有制经济中的劳动所得属于按劳分配，非公有经济中的劳动所得主要属于按生产要素分配。 在公有制经济范围内，以劳动为尺度获得的收入。
联系 按劳分配收入一定是劳动所得
3．既要注重效率又要实现社会公平的原因
（1）注重效率的原因：①效率是公平的物质前提。社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能。没有效率作为前提和基础的公平，只能导致平均主义和普遍贫穷。②符合我国国情。我国人口众多，人均自然资源相对匮乏。发展经济必须充分调动各方面的积极性，提高资源利用效率。③是市场经济的客观要求。注重效率，才能调动各种资源的积极性，提高资源利用效率。
（2）实现社会公平的原因：①公平的 ( http: / / www.21cnjy.com )收入分配，是社会主义分配原则的体现，它有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。②公平是提高经济效率的保证。③公平是社会主义本质的要求。实现共同富裕要求防止两极分化，注重社会公平。
【典例1】（2015 山东 ( http: / / www.21cnjy.com )卷·25）国务院决定，2015年我国城乡居民基本医疗保险财政补助标准由2014年的每人每年320元提高到380元，下列选项中，对国务院的这一决定理解正确的是
A.提高医疗补助标准，优化城乡居民的消费结构
B.健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系
C.加大再分配力度，提高城乡居民基本医疗保障水平
D.增加货币供应量，提高城乡居民基本医疗保险筹资水平
【答案】C
【解析】试题分析：解答本题的关键是把握关键词 ( http: / / www.21cnjy.com )“城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高”，这属于再分配注重公平的表现，有利于提高城乡居民基本医疗保障水平，C适合题意，排除B；A中的优化消费结构不适合题意；这样做并不是增加货币供应量，D是错误的；故本题答案选C。
考点：实现收入分配的公平
【典例2】（201 ( http: / / www.21cnjy.com )5 广东卷·25）基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标，该系数介于0~1之间，值越小表明收入分配越平均，反之，表明收入差距越大。国际上通常把0.40作为贫富差距的警戒线。2010-2014年，中国收入再分配后的基尼系数分别是0.481、0.477、0.474、0.473和0.469.对比图5，不考虑各国发展阶段和发展水平的差异，可以推断出
( http: / / www.21cnjy.com )
①近年来，中国的贫富差距越来越大，而且高于图中发达国家
②法国收入再分配政策对贫富差距的调整效果比英国更明显
③中国应运用税收、社会保障转移支付等手段强化再分配功能
④发达国家依赖以市场为主导的收入分配机制实现社会公平
A. ①② B. ②③ C. ②④ D.③④
【答案】B
【解析】②③选项观点正确 ( http: / / www.21cnjy.com )且符合题意，图示表明法国在收入再分配政策后的基尼系数数值明显低于英国，说明其对贫富差距的调整效果比英国更明显，同时中国与发达国家之间的差距表明，中国应运用税收、社会保障转移支付等手段强化再分配功能，故入选。①④选项观点与题意不符，根据题干提供的数值，中国的基尼系数逐年降低，说明近年来中国的贫富差距越来越小，但仍高于发达国家，题中图示表明发达国家通过市场的分配差距仍然很大，在经过国家的再分配之后，差距明显缩小，说明发达国家也并不是以市场为主导的收入分配机制实现社会公平，故排除。
【考点定位】社会公平的实现
【技巧点拨】如何实现社会公平？
1.坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的收入分配格局提供了重要的制度保证。
2．增加居民收入，提高居民收入在国民收 ( http: / / www.21cnjy.com )入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措。
3．再分配更加注重公平是实现社会公平的 ( http: / / www.21cnjy.com )另一重要举措。要加大再分配调节力度，健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。
◇考点2 国家收入的分配
【基础知识梳理】
1．财政及其作用
（1）财政的含义：国家的收入和① 就是财政。财政收入和支出是国家参与② 的两个方面。
（2）财政的实现过程：由政府提出并经法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作③ ；上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作④ 。
（3）财政的作用：国家财政是促进⑤ ( http: / / www.21cnjy.com ) ，改善人民生活的物质保障，具有促进资源⑥ 的作用，具有促进国民经济⑦ 的作用。
2．财政收入
（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的⑧ ，就是财政收入。
（2）来源：税收是财政收入的⑨ 。
（3）影响因素：主要是⑩ 和 。
3．财政支出
（1）含义：是国家对筹集的财政资金进行 和使用的过程。
（2）用途： 支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出， 支出，债务支出。
4．财政收支关系及其处理
（1）财政收支平衡的表现：当年的财政收入大于支出略有 ，或支出大于收入略有 ，都属于财政收支平衡。
（2）正确处理财政收支关系：国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进 平衡。
[参考答案] ①支出 ②社会分配 ③国家 ( http: / / www.21cnjy.com )预算 ④国家决算 ⑤社会公平 ⑥合理配置 ⑦平稳运行 ⑧资金 ⑨主要来源 ⑩经济发展水平 分配政策 分配 经济建设 社会保障 盈余 赤字 社会总供求
【核心考点讲练】
1．财政赤字与通货膨胀的区别与联系
比较 财政赤字 通货膨胀
区别 含义不同 指当年的财政支出大于财政收入的现象 指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨现象
原因不同 由财政支出大于财政收入所致 是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的
联系 财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀。
2．财政政策与货币政策
比较 财政政策 货币政策
区别 含义不同 政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策 货币政策是指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施
内容不同 财政收入和财政支出的有关政策 银行有关的一系列政策
政策制定者不同 国家（财政部）制定，经全国人大或全国人大常委会通过 中央银行直接制定
联系 （1）都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段；（2）在一定条件下，二者相互配合起作用。
3．财政政策的基本类型
扩张性财政政策 紧缩性财政政策
区别 实施条件 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时
措施 增加经济建设支出、减少税收 减少财政支出、增加税收
目的 刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”
联系 国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡
【典例1】（2015 天津卷·5）根据《经济生活》知识，结合图1能够得出的正确结论是（ ）
A．财政收支与经济总量正相关
B．财政赤字是经济发展中的必然现象
C．紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段
D． 经济总量提高是财政收入增加的基础
【答案】D
【解析】试题分析：财政收入与经济总量 ( http: / / www.21cnjy.com )正相关，而不是与财政收支，A 表述错误排除；B表述绝对化，故排除；经济过热，物价上涨时，政府可以采取紧缩性财政政策给经济降温，C本身正确但是不符合题意，故排除；经济发展对财政收入的影响是基础的，二者是根与叶、源与流的关系，D正确且符合题意入选。故答案选D。
考点：财政的知识
【典例2】（2015 福建卷·32）立 ( http: / / www.21cnjy.com )国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保降与就业、医疗卫生、住房保降等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014 年达到75.6%。这些支出
①能够有效促进财政收支平衡 ②强化财政在资源配置中的基础作用
③有助于实现宏观调控的目标 ④能够促进社会公平、改善人民生活
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
【答案】D
【解析】
试题分析:材料中“财政用于教育 ( http: / / www.21cnjy.com )、社会保降与就业、医疗卫生、住房保降等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，说明国家运用财政政策实行宏观调控，发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用，③④适合题意；①材料没有体现，排除；市场在资源配置中起基础性作用，②是错误的；故本题答案选D。
考点：财政的作用、科学的宏观调控
【技巧点拨】如何运用财政政策？
国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供给和总需求平衡。用一句话来说就是逆风向调节，即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。在国民经济存在总需求不足时，可通过扩张性财政政策使总需求和总供给差额缩小以至平衡；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到总供求平衡。
◇考点3 征税和纳税
【基础知识梳理】
1．税收及其种类
（1）税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借① ，依法取得② 的基本形式。
（2）税收的基本特征及其关系：税收具有 ( http: / / www.21cnjy.com )③ 、④ 和⑤ 的特征。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的⑥ 。
（3）税收的种类：根据⑦ 划分， ( http: / / www.21cnjy.com )目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税等五大类，共二十多种。目前在我国，⑧ 和⑨ 是影响很大的两个税种。
2．依法纳税是公民的基本义务
（1）公民必须自觉诚信纳税： ( http: / / www.21cnjy.com )我国税收是⑩ 、用之于民。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家 的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。权利与义务相统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉 。
（2）违反税法的行为：偷税、欠税、 、 。
（3）树立纳税人意识：自觉 ，反对任何违反税法的行为。增强 ，关注国家对税收的征管和使用，批评和检举贪污和浪费国家资财的行为。
[参考答案]①政治权力 ②财政收入 ③ ( http: / / www.21cnjy.com )强制性 ④无偿性 ⑤固定性 ⑥主要标志 ⑦征税对象 ⑧增值税 ⑨个人所得税 ⑩取之于民 各项职能 诚信纳税 骗税 抗税 诚信纳税 监督意识
【核心考点讲练】
1．增值税和个人所得税的比较
增值税 个人所得税
所属类型 属于流转税 属于所得税
征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额。①必须是合法所得；②并非全部所得，有一定范围和起征点。
纳税人 是我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住 ( http: / / www.21cnjy.com )满一年，从境内外取得收入的个人，以及在我国境内无住所又不满或居住不满一年而从我国境内取得所有收入的个人。
计税方法 实行比例税率，基本税率是17% 按应税项目不同，分别实行超额累计税率和比例税率。
特点 增值税只对增值额征税 实行超额累计税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。
作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为。 是国家财政收入的重要来源；是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
2．税收的基本特征
强制性 无偿性 固定性
含义 国家凭借政治权力强制征收 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变
评价 税收的强制性说明，依法纳税是人们不应回避的法律义务。正因为税收具有强制性的特点，所以它是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式 税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说，纳 ( http: / / www.21cnjy.com )税后并未获得任何报酬。但若从财政活动的整体来看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，又体现有偿性的一面 税收的固定性是相对的，随着社会经济条 ( http: / / www.21cnjy.com )件的变化，征税对象范围、比例也会发生变化，但这只是变动征收标准，而不是取消征收标准。所以，这与税收的固定性并不矛盾
3．四税违反税法行为的比较
表现（含义） 手段 处理 联系
偷税 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 欺骗、隐瞒等方式 税务机关在追缴税款的同时，要回收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任 四种违法行为都是违反税法规定的，都要受到法律制裁
欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 没有按时缴纳而拖欠
骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 骗取税收优惠
【典例1】（2015 重庆卷·5）某同 ( http: / / www.21cnjy.com )学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲地在Ｔ时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图Ｔ可以推断出：D
①Ｔ时点后，甲地政府税收收入将减少 ②Ｔ时点后，甲乙两地香烟价格都将上涨
③加税预期会增加Ｔ时点前甲地的香烟销售量 ④提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为Ｘ
Ａ.①②　　Ｂ.①③　　　Ｃ.②④　　Ｄ.③④
【答案】D
【解析】试题分析：政府的税收收入由很多种 ( http: / / www.21cnjy.com )类，其中烟草消费税仅仅是一个方面，所以甲地在Ｔ时提高烟草消费税，会引起人们对香烟消费需求的减少，但是不会引起当地政府的税收收入的减少，①不选；②不选，因为乙地没有提高烟草消费税，所以甲地的香烟价格回上涨，乙地则保持不变；由于甲地提高烟草消费税，所以人们会有一个预期判断----香烟价格上涨，所以甲地在T时前的香烟销量会增加，③正确；甲地和乙地的香烟销量本来基本持同，所以提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为Ｘ，④正确，选D。
考点：本题主要是考查税收的作用和价格变动的影响
【典例2】（2015 江苏 ( http: / / www.21cnjy.com )卷·8）2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5℅提高到11℅，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于
①规范市场秩序，提高经济效率 ②调节个人收入，实现社会公平
③减少香烟销售，倡导绿色消费 ④增加财政收入，优化资源配置
A、①② B、①③ C、②④ D、③④
【答案】D
【解析】试题分析:对香烟批发环节从价 ( http: / / www.21cnjy.com )税税率由5℅提高到11℅，并按照每支0.005元加征从量税对消费者而言，香烟的价格上升，价格影响需求，消费者就会减少香烟的需求，减少香烟的消费，引导消费者树立绿色健康消费；税收是财政收入的主要，对香烟加征从量税有利于增加财政收入，优化资源配置。答案为D。
考点：本题考查树立正确的消费观，财政收入的
【技巧点拨】税收是永远不变的吗？
税收的固定性是就税法不变的情况而言的。根据经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征收对象、范围、比例不会是永远不变的。
专题热点集训3 收入与分配
（45分钟）
一、选择题
1．（2015 上海卷·20）多数进入 ( http: / / www.21cnjy.com )人口老龄化的国家，都面临养老金支付压力大、医疗费用快速增长、护理员短缺等问题。从长远看，应对人口老龄化、解决养老行业护理员短缺的有效措施是( )
A.利用信息化发展智能化养老 B.增加养老护理员的工资待遇
C.提升养老护理员的专业素养 D.提高养老服务的市场化程度
2．（2015 北京卷·33 ( http: / / www.21cnjy.com )）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是：
A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围
B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目
C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度
D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率
3．（2012·江苏卷）如下图所示，有利于实现社会结构由“金字塔型”向“橄榄型”转变的措施是(　　)
①改革税制增加社会各阶层收入　②不断加强社会保障体系的建设　③提高初次分配中劳动报酬比重 ④逐步增加社会公共物品的供给
A．①② B．②③ C．②④ D．③④
4．（2012·课标全国卷）2011年1月，R市以居住证制度取代暂住证制度，300余万生活在该市的流动人口告别“暂住”状态，在劳动就业、医疗卫生、教育等12个方面开始享受与市民同等的权益。这一举措(　　)
①促进了社会公平正义　②消除了收入再分配的差距 ③有利于协调城乡统筹发展　④减少了城市管理支出
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
5．（2011·江苏卷）图2表示效率与收入差距的关系，横轴x代表收入差距，纵轴 y代表效率，原点O表示绝对的平均主义和绝对的低效率。曲线表示效率随着收入差距的扩大而变化的情况。该图表明（ ）
①在x1之前，效率与收入差距成反方向变化
②收入差距扩大到一定程度之后，效率会降低
③收入差距扩大具有激励作用，效率将会提高
④将收入差距控制在一定限度内有助于保持较高的效率
A.①② B. ①④ C. ②③ D. ②④
6．（2014·重庆卷）结合下图，下列说法正确的是(　　)
农产品目标价格制度运行机制
A．目标价格制度违背了市场供求规律
B．补贴生产者避免了农产品价格的下跌
C．补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能
D．目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动
7．（2014·北京卷）“ ( http: / / www.21cnjy.com )自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是(　　)
A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负
B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级
C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展
D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率
8．（2014·江苏卷）为了缓解民众“看病 ( http: / / www.21cnjy.com )贵”的问题，我国对基本药物实行政府限价，但由于企业利润得不到保障，一些低价药屡屡“玩失踪”，导致部分群众购药需求难以得到满足。为了解决低价药物的供给问题，需要政府(　　)
①按照价值规律的要求进行宏观调控　②明确规定 ( http: / / www.21cnjy.com )企业负有保障低价药物供应的责任　③加大对生产低价药物企业经营管理干预的力度　④以税收优惠等政策对生产低价药物企业提供支持
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
9．（2014·四川卷）纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是(　　)
①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既 ( http: / / www.21cnjy.com )是纳税人也是负税人　②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人　③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人　④某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
10．（2012·海南卷）2 ( http: / / www.21cnjy.com )011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于（ ）
A.流转税、流转税 B. 流转税、行为税 C. 流转税、财产税 D. 所得税、流转税
11．（2012·重庆卷）根据上图，甲乙两方案相比，下列说法正确的是(　　)
①甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入
②乙方案有利于A家庭，有利于增加国家税收收入
③甲方案有利于B家庭，有利于缩小家庭收入差距
④乙方案有利于A家庭，有利于缩小家庭收入差距
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
12．（2012·全国卷）201 ( http: / / www.21cnjy.com )1年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税(　　)
①不受企业盈亏影响　②可以避免重复征税　③税源广且便于征收　④能防止进货商品的偷漏税行为
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
二、综合题
13．（2015 海南卷·23）（10分）辨析题
税收是财政收入的主要来源，因此，要增加财政收入就应提高税率。
请运用所学经济知识对这一观点进行辨析。
14. (2015 全国I卷·38)（26）阅读材料，完成下列要求
财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。
材料二
2013年我国GDP增速为7.7%，201 ( http: / / www.21cnjy.com )4年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。）
(2)结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分）
15.（2014·北京卷）地铁作为流动的博物馆，被称为城市“最有价值的隐藏”。
材料　破解北京地铁的供需矛盾，不仅要解 ( http: / / www.21cnjy.com )决地铁票价的合理性问题，更在于如何加大地铁的建设力度。地铁4号线采用PPP模式(Public Private Partnership)建设。在该模式下，政府通过市场化手段，引入某公司负责4号线的一部分投资和后期运营。这种模式为加大地铁建设力度提供了新思路，既拓宽了民间资本的投资领域，也使政府从地铁投资者和间接经营者转变为部分投资者和监管者。
结合材料，运用经济生活相关知识，说明传统上由政府财政投资兴建地铁，现在为什么要通过市场化引入民间资本。
16．（2014·安徽卷） 近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。
材料　财政助力文化
为了保障社会主义文化建设活动顺利开 ( http: / / www.21cnjy.com )展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。
结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。
专题热点集训3 收入与分配
参考答案与解析
1．【答案】A
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2．【答案】D
【解析】试题分析：解答本题的关键 ( http: / / www.21cnjy.com )是注意本题设问“不会导致财政赤字的增加的是”，财政赤字即财政支出大于财政收入，“扩大支出”和“减少收入”将导致赤字增加，反之则不会。扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围会减少财政收入，会导致财政赤字的增加。A不适合题意，应排除；清理、规范、取消多项行政事业性收费项目也会减少财政收入，会导致财政赤字的增加。B也不适合题意，也应排除；加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度会增加财政支出，导致财政赤字的增加。C不合题意，也应排除；盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率不会影响财政的收入和支出，因此，不会导致财政赤字的增加。D适合题意；故本题答案选D。
3．B　本题考查收入与分配，由“金字塔型”向“橄榄型”转变，实际上就是要减少低收入人数，增加中等收入人数，因此加强社会保障体系的建设和增加初次分配中劳动报酬比重有利于提高中等收入者的比重，②③应选。①错在“各阶层收入”上。增加社会公共物品的供给与题意无关，④不选。
4．B　本题考查公平及科学发展，该市采 ( http: / / www.21cnjy.com )取居住证制度取代暂住证制度，使外来人员可以和本市市民享受到同等的权利，有利于实现社会的公平正义，也有利于协调城乡统筹发展，①③符合题意。这一举措不会消除收入再分配差距，也不会减少城市管理支出，②④说法错误。
5．D 本题考查效率与公平。图示 ( http: / / www.21cnjy.com )信息显示，在x1之前，效率与收入差距成正比例方向变化，①错误；但收入差距达到一定程度之后，收入差距继续拉大，效率反而会降低，②符合；收入差距在一定范围内具有激励作用，过大则不利于提高效率，③错误，④正确。
6．C 本题考查宏观调控和财政作用的知识。如果价格高于目标价格区间，就补贴消费者；低于目标价格区间，就补贴生产者。可见政府通过补贴机制调节商品供求，故排除A。补贴生产者，可以保障生产者盈利水平，但并不能决定市场价格变动，因为价格由价值决定，受供求关系影响，故排除B。财政补贴低收入消费者，有利于保障低收入消费者的生活水平，故C正确。目标价格制度的制定，目的是保障农产品种植者的收益，以及保障消费者消费水平，故排除D。
7．B 本题考查财政政策、个人所 ( http: / / www.21cnjy.com )得税等知识。A、C、D都是促进经济增长的措施。个人所得税在不同收入状况下税率不同，在经济衰退时人们收入减少，个人所得税征收额同时减少，从而增加居民消费拉动经济发展，在经济繁荣时反之，B符合“自动稳定器”的特点。
8．B 本题考查税收和宏观调控。价格 ( http: / / www.21cnjy.com )影响生产，限价过低会导致供给不足，所以宏观调控也应遵循价值规律，①符合题意。企业经营的目的是盈利，②错误。政府对市场进行宏观调控，而非微观干预，③错误。为了兼顾企业盈利和百姓购药负担，国家可以通过税收优惠等政策促进企业生产，④符合题意。
9．B 本题考查纳税人 ( http: / / www.21cnjy.com )与负税人。个人所得税由个人来承担，所以李先生既是纳税人，也是负税人，①正确。连锁商店属于纳税人，消费者才是真正的负税人，排除②。张女士购买化妆品，化妆品价格里面包含了消费税，所以张女士属于负税人，化妆品店属于纳税人，③正确。某公司购买机床，需要承担增值税，属于负税人，机床厂属于纳税人，故排除④。
10．A 本题考查税收的种类，税收可以分为五大类，共20多种，营业税、增值税都属于流转税，故A符合题意。
11．B　本题考查个人所得税。根据 ( http: / / www.21cnjy.com )图表信息，按照甲方案征税，A、B两家为国家每月交税145元，B家庭可以不交税，故这个方案有利于B家庭，也有利于增加国家税收；按照乙方案征税，A、B两家为国家每月交税105元，A家庭比B家庭少交税45元，故这个方案有利于A家庭，也有利于缩小家庭收入差距，故①④符合题意。选B项。
12．C　本题考查税收的 ( http: / / www.21cnjy.com )种类及作用。解答本题的关键是要准确掌握增值税和营业税的特点。营业税的征收不受企业盈亏的影响；增值税的征税对象是增值额，可以避免重复征税，且本环节缴纳增值税时需提供上一环节的增值税纳税凭证，因而能防止进货商品的偷漏税行为。由此可见①③属于营业税的特点，②④是增值税的特点。
13.【答案】（10分）答案要点：
此观点有一定合理性，但不全面。（2 ( http: / / www.21cnjy.com )分）在税率降低时，提高税率可以增加财政收入。（3分）但当税率超过一定限度时，会增加纳税人负担，挫伤生产经营积极性，导致税基减少，财政收入下降。（3分）增加财政收入的根本途径是发展经济，扩大税基。（2分）
【解析】试题分析：本题属于辨析题，解答此题要掌握辨析题的解题思路，逐句分析，不遗漏任何理论分析点，正确的指出正确原因，错误的分析错误理由并且指明正确的观点，注意分析要围绕主题，不能偏离方向。本题前半句正确，分析税收和财政收入的关系，后半句不科学，要回忆课本影响财政收入的因素找到增加财政收入的具体措施，其次考虑不同情况下提高税率对财政收入的影响，并且还要找到增加财政收入的最根本措施。
考点：本题考查的知识点是税收和财政以及影响财政收入的因素和措施等知识。
14. 【答案】（2）财政赤字是 ( http: / / www.21cnjy.com )积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字只能够加大财政支出，刺激社会总需求；（3分）我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。（3分）
优化赤字资金支出结构，引导经济转型 ( http: / / www.21cnjy.com )升级；（2分）加强赤字资金管理，提高使用效率；（3分）遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。（3分）　　
【解析】38题第二问有两小 ( http: / / www.21cnjy.com )问，第一问要求运用所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，材料中本身就有信息点提示比如经济下行压力，经济的财政政策需要扩大内需，增强经济活力。第二问要求说明应该如何用好财政资金，措施类试题属于如何合理配置资源，提高资源利用效率，优化资金支出结构，还要注重公平原则，发挥再分配 的真正效能。
15.能够利用有限的财政资金建 ( http: / / www.21cnjy.com )设更多的地铁线路，减轻了财政的负担。通过拓宽民间资本的投资领域，促进了资源优化配置。利用市场规律启动民间投资，处理好政府和市场的关系，促进政府职能的转变。
解析：本题考查财政、市场、宏观调控的知识。财 ( http: / / www.21cnjy.com )政投资地铁，会形成一定的财政负担。引入民间资本，有利于调整我国的所有制结构，有利于更好地处理政府与市场的关系。
16.国家财政通过实施文化消费补贴等 ( http: / / www.21cnjy.com )，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。
解析：本题考查财政的作用 ( http: / / www.21cnjy.com )。解答此题首先应该明确财政的三个作用，即保障社会生活和维护社会公平、促进资源合理配置、促进经济平稳运行。其次依据材料信息，找出与知识对应的有效信息。实施文化消费补贴制度，有利于提高人们的文化消费水平，属于保障人民生活的作用；政府采购，加大对文化人才培养的投入力度，这是发挥促进资源合理配置的作用；通过财政支出，促进文化消费，拉动经济发展，体现了财政促进经济平稳运行的作用。

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