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课时2　诚信经营　依法纳税
课标要求 学习目标
列举与创业有关的税收和知识产权保护等基本法律制度，说明依法经营的必要性。 1.理解保护消费者利益的必要性以及重大意义。 2.明确消费者依法享有的权利，了解消费者的维权途径。(重点) 3.明确依法纳税是公民个人或者企业均应当履行的义务，了解企业所得税、个人所得税、增值税等主要税种。
　　　　　　　　　　　　　　　　
一、诚信经营 保护消费者
1．保护消费者合法权益的原因
(1)必要性
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的__________。
②经营者与消费者之间呈现一种“____________”状态，消费者处于______地位，其利益容易受到损害。
(2)意义：不仅有利于______经营者与消费者之间的关系，而且有助于__________的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
想一想：什么是“信息不对称”？
________________________________________________________________________
2．经营者对消费者权益的维护
(1)保证消费者__________的权利
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出____________和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关__________报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
(2)保障消费者的________
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当____、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和______。
(3)尊重消费者的自主选择权
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，__________商品品种或者服务方式。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和______。
想一想：企业以营利为目的，注重保护消费者权益会影响自己的发展吗？
________________________________________________________________________
3．消费者维权的途径
(1)与经营者协商______。
(2)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织______。
(3)向有关行政部门______。
(4)通过______或者______的方式解决与经营者之间的争议。
二、依法纳税是义务
1．依法纳税的原因
(1)税收是国家财政的__________，取之于民，用之于民。
(2)纳税人自觉履行纳税义务是对________发展的重要贡献。
(3)企业依法诚信纳税，既是__________的最好体现，也是企业最好的市场名片。
2．主要税种
(1)增值税
①含义：以商品流转过程中产生的________为计税依据而征收的一种税。
②特点：增值税的最大特点是减少______，有利于减轻企业税收负担。
(2)企业所得税
①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的__________所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：除个人独资企业与__________外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
(3)个人所得税
①含义：针对居民个人在我国________取得的收入或者____________在我国境内取得的收入而依法征收的一种税。
②改革：由最初的注重效率转变为更加关注______。修正后的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的______________，而且采用综合征收的方式。
③作用：个人所得税法律制度的不断完善，不仅有利于增强公民的__________和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。
想一想：不同类型企业缴税一样吗？
________________________________________________________________________
1．经营者应当维护消费者的所有利益。
纠正：________________________________________________________________________
2．消费者维护自己的权益只对自己有利。
纠正：________________________________________________________________________
3．我国不同时期的税种都相同。
纠正：________________________________________________________________________
4．居民只要取得收入，就应该依法缴纳个人所得税。
纠正：________________________________________________________________________
5．我国提高个税起征点旨在增加居民消费，促进经济增长。
纠正：________________________________________________________________________
议题1：合法经营 依法维权
[情境]
消费者刘女士向市消费者协会投诉称：其11岁的女儿用父母的A品牌手机玩B网络有限公司推出的游戏，造成该手机在线支付程序捆绑的信用卡和网络支付平台账户扣款235笔，共计21 227元。刘女士在接到信用卡还款通知后，方知孩子玩游戏造成此损失。但她并没有收到银行扣款短信，到银行投诉后得知，其免密支付服务规定，百元以下没有通知短信。
任务1　独立思考：A品牌手机侵犯了刘女士的哪些权益？
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
任务2　小组讨论：刘女士还可以通过哪些途径维权？
________________________________________________________________________
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核心归纳
1．消费者的权利与经营者的义务存在一定的对应关系
类别 消费者 经营者
安全消费方面 消费者人身、财产的安全是最基本的权利 经营者在提供任何产品或者服务时，必须保证消费者安全消费的权利
知情方面 ①消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利 ②消费者有权根据商品或者服务的不同情况，要求经营者提供商品的价格、产地、生产者、用途、性能等有关情况 ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传 ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复 ③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记
自主选择方面 ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式，自主决定购买或者不购买任何一种商品，接受或者不接受任何一项服务 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选 ①经营者不得设定不公平、不合理的交易条件，不得强制交易 ②经营者在经营活动中使用格式条款的，应当以显著方式提醒消费者注意商品或者服务的数量和质量。安全注意事项和风险警示等与消费者有重大利害关系的内容，应按照消费者的要求予以说明
2.消费者的维权途径
议题2：责无旁贷 依法纳税
[情境]
财政部2022年度财政收支情况新闻发布会显示，2022年全国税收收入16.67 万亿元。从主要税收收入项目看，国内增值税扣除留抵退税因素后增长4.5%，国内消费税增长20.3%，企业所得税增长3.9%，个人所得税增长6.6%，进口货物增值税、消费税增长15.4%。数据还显示，2022年证券交易印花税为2 759亿元，比2021年增长11.4%。2022年实施组合式税费支持政策、稳经济一揽子政策和接续措施，为助力稳住宏观经济大盘发挥了关键作用。
任务1　独立思考：上述情境体现税收有什么作用？
________________________________________________________________________
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任务2　小组讨论：国家征收增值税和个人所得税有何意义？
________________________________________________________________________
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核心归纳　区分我国的主要税种
增值税 企业所得税 个人所得税
征税对象 商品流转过程中产生的增值额 我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得 个人应纳税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业(个人独资与合伙企业除外) 居民个人；非居民个人；个人独资企业与合伙企业
负税人 消费者 企业自己 个人自己
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 组织财政收入、促进社会经济发展、实施宏观调控等 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段； 增强公民纳税意识和法治意识
考向一　消费者的合法权益　[学科素养：法治意识]
例1　(2023·兰州高三期中)“价格刺客”是利用不规范标价等手段，将一些高价商品伪装成普通商品，从而“套路”消费者买单，实质上是一种变相价格欺诈行为。“雪糕刺客”“水果刺客”“文具刺客”，消费领域的这些“坑”，引起了消费者的强烈不满。对此认识正确的是(　　)
①侵犯了消费者的公平交易权和安全消费权
②侵犯了消费者的知情权和公平交易权
③商家应当依法诚信经营，维护消费者的合法权益
④消费者可先仲裁后诉讼，维护自身权益
A．①② B．①④ C．②③ D．②④
考向二　消费者维权途径[学科素养：科学精神]
例2　(2023·北京海淀高二期末)互联网消费捆绑搭售是指电子商务经营者在正常销售一种商品或服务的同时，采取默认勾选等方式强制或误导消费者购买其他商品或服务的行为。北京市消费者协会开展互联网消费捆绑搭售问题调查，结果显示，仍然有部分互联网企业通过模糊语言、突出不同颜色或者不事先告知收费等方式误导消费者购买其搭售商品或服务。对此，下列分析正确的是(　　)
①消费者在维权过程中，申请仲裁是提起诉讼的必经程序
②消费者遇此情况，可与经营者协商解决，也可提起诉讼
③消费者一旦选择此类搭售商品或服务，双方合同就不可撤销
④经营者应当保障消费者的知情权，尊重消费者的自主选择权
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
考向三　依法纳税的义务[学科素养：法治意识]
例3　(2024·邢台高二下期中)2024年3月1日，某市税务局稽查局发现网络主播马某、梁某夫妻二人在2020年至2022年期间通过隐匿直播带货佣金收入、转换收入性质等手段，进行虚假申报，少缴个人所得税、增值税等税费207万元。依据相关规定，该市税务局稽查局对二人依法追缴少缴税费、加收滞纳金并处罚款，共计317万元。对此，下列说法正确的是(　　)
①依法纳税是二人的法定义务，也是承担社会责任的表现
②稽查部门适当提高税收的违法成本，维护了社会公平
③二人应自觉增强纳税意识和法治观念，主动依法纳税
④纳税人应该意识到个人信用与经营风险呈正相关关系
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
答案精析
新知导学　素养奠基
一、
1．(1)①实际品质　②信息不对称　弱势
(2)平衡　守法诚信
想一想：市场经济活动中，各类人员对有关信息的了解是有差异的：掌握信息比较充分的人员，往往处于比较有利的地位，而信息贫乏的人员，则处于不利的地位。
2．(1)安全消费　①真实的说明　②行政部门　(2)知情权
①真实　③标记　(3)①自主选择　②挑选
想一想：企业注重提供优质的产品和服务，注重保护消费者权益，有利于企业树立良好的信誉和形象，这是企业的无形资产，有利于企业的长远发展。
3．(1)和解　(2)调解　(3)投诉　(4)仲裁　诉讼
二、
1．(1)重要来源　(2)经济社会　(3)企业信用
2．(1)①增值额　②重复征税　(2)①生产经营
②合伙企业　(3)①境内外　非居民个人　②公平
专项附加扣除　③纳税意识
想一想：所有企业都需要缴纳增值税。除个人独资企业和合伙企业外的其他企业都需要缴纳企业所得税。对个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。
易错矫正
1．利益有合法和非法之分。经营者应当维护消费者的合法利益。即使是合法利益，也不是全部都应当由经营者来维护。
2．消费者维护自己的权益，不仅对消费者本身有利，而且对生产经营者和市场经济的发展也有重大意义。
3．随着经济社会的发展，我国的税制不断改革，在不同时期有不同的税种。
4．并非针对居民的全部收入都要缴纳个人所得税。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元(基本减除费用标准每月5 000元)以及“五险二金”专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
5．我国提高个税起征点旨在调节个人收入分配，缩小收入差距，促进社会公平，而不是在于增加居民消费，促进经济增长。
议题探究　素养形成
议题1　任务1　A 品牌手机侵犯了刘女士安全消费的权利和知情权。
任务2　刘女士可以与手机生产厂家协商解决；可以请求依法成立的其他调解组织调解；可以向有关行政部门投诉；还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
议题2　任务1　税收是国家财政的重要来源，个人或者企业均应当依法履行纳税义务，纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
任务2　增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。征收个人所得税有利于实现社会公平，有利于增强公民纳税意识。国家征收增值税和个人所得税会促进经济社会发展。
考向研析　素养提升
例1　C　[材料所述的“价格刺客”行为没有侵犯消费者的安全消费权，①错误；劳动纠纷必须先仲裁后诉讼，但消费者的权益受到侵犯，可以直接提起诉讼，④错误。]
例2　C　[消费者在维权过程中，申请仲裁不是提起诉讼的必经程序，只有在劳动纠纷争议中，申请仲裁是提起诉讼的必经程序，①错误；“双方合同就不可撤销”说法过于绝对，通过双方协商同意可以撤销，③错误。]
例3　B　[稽查部门依法行政，并没有提高税收的违法成本，故②表述错误。个人信用与经营风险之间没有直接联系，故④表述错误。](共38张PPT)
诚信经营　依法纳税
课时2
第八课　自主创业与诚信经营
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课标要求：
列举与创业有关的税收和知识产权保护等基本法律制度，说明依法经营的必要性。
1.理解保护消费者利益的必要性以及重大意义。
2.明确消费者依法享有的权利，了解消费者的维权途径。(重点)
3.明确依法纳税是公民个人或者企业均应当履行的义务，了解企业所得税、个人所得税、增值税等主要税种。
学习目标
内容索引
新知导学　素养奠基
议题探究　素养形成
考向研析　素养提升
新知导学 素养奠基
1.保护消费者合法权益的原因
(1)必要性
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的_________。
②经营者与消费者之间呈现一种“___________”状态，消费者处于____地位，其利益容易受到损害。
(2)意义：不仅有利于_____经营者与消费者之间的关系，而且有助于_________的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
一、诚信经营 保护消费者
实际品质
信息不对称
弱势
平衡
守法诚信
想一想
什么是“信息不对称”？
提示　市场经济活动中，各类人员对有关信息的了解是有差异的：掌握信息比较充分的人员，往往处于比较有利的地位，而信息贫乏的人员，则处于不利的地位。
2.经营者对消费者权益的维护
(1)保证消费者_________的权利
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出___________和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关_________报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。
安全消费
真实的说明
行政部门
(2)保障消费者的_______
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当_____、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和______。
知情权
真实
标记
(3)尊重消费者的自主选择权
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，_________商品品种或者服务方式。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和_____。
自主选择
挑选
想一想
企业以营利为目的，注重保护消费者权益会影响自己的发展吗？
提示　企业注重提供优质的产品和服务，注重保护消费者权益，有利于企业树立良好的信誉和形象，这是企业的无形资产，有利于企业的长远发展。
3.消费者维权的途径
(1)与经营者协商_____。
(2)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织_____。
(3)向有关行政部门_____。
(4)通过_____或者_____的方式解决与经营者之间的争议。
和解
调解
投诉
仲裁
诉讼
1.依法纳税的原因
(1)税收是国家财政的_________，取之于民，用之于民。
(2)纳税人自觉履行纳税义务是对_________发展的重要贡献。
(3)企业依法诚信纳税，既是_________的最好体现，也是企业最好的市场名片。
二、依法纳税是义务
重要来源
经济社会
企业信用
2.主要税种
(1)增值税
①含义：以商品流转过程中产生的_______为计税依据而征收的一种税。
②特点：增值税的最大特点是减少_________，有利于减轻企业税收负担。
(2)企业所得税
①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的_________所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：除个人独资企业与_________外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
增值额
重复征税
生产经营
合伙企业
(3)个人所得税
①含义：针对居民个人在我国_______取得的收入或者__________在我国境内取得的收入而依法征收的一种税。
②改革：由最初的注重效率转变为更加关注_____。修正后的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的_______
_______，而且采用综合征收的方式。
③作用：个人所得税法律制度的不断完善，不仅有利于增强公民的_____
_____和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。
境内外
非居民个人
公平
专项附
加扣除
纳税
意识
想一想
不同类型企业缴税一样吗？
提示　所有企业都需要缴纳增值税。除个人独资企业和合伙企业外的其他企业都需要缴纳企业所得税。对个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。
1.经营者应当维护消费者的所有利益。
纠正：利益有合法和非法之分。经营者应当维护消费者的合法利益。即使是合法利益，也不是全部都应当由经营者来维护。
2.消费者维护自己的权益只对自己有利。
纠正：消费者维护自己的权益，不仅对消费者本身有利，而且对生产经营者和市场经济的发展也有重大意义。
3.我国不同时期的税种都相同。
纠正：随着经济社会的发展，我国的税制不断改革，在不同时期有不同的税种。
4.居民只要取得收入，就应该依法缴纳个人所得税。
纠正：并非针对居民的全部收入都要缴纳个人所得税。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元(基本减除费用标准每月5 000元)以及“五险二金”专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
5.我国提高个税起征点旨在增加居民消费，促进经济增长。
纠正：我国提高个税起征点旨在调节个人收入分配，缩小收入差距，促进社会公平，而不是在于增加居民消费，促进经济增长。
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议题探究 素养形成
消费者刘女士向市消费者协会投诉称：其11岁的女儿用父母的A品牌手机玩B网络有限公司推出的游戏，造成该手机在线支付程序捆绑的信用卡和网络支付平台账户扣款235笔，共计21 227元。刘女士在接到信用卡还款通知后，方知孩子玩游戏造成此损失。但她并没有收到银行扣款短信，到银行投诉后得知，其免密支付服务规定，百元以下没有通知短信。
议题1：合法经营 依法维权
情境
任务1　独立思考：A品牌手机侵犯了刘女士的哪些权益？
提示　A 品牌手机侵犯了刘女士安全消费的权利和知情权。
任务2　小组讨论：刘女士还可以通过哪些途径维权？
提示　刘女士可以与手机生产厂家协商解决；可以请求依法成立的其他调解组织调解；可以向有关行政部门投诉；还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
1.消费者的权利与经营者的义务存在一定的对应关系
类别 消费者 经营者
安全消费方面 消费者人身、财产的安全是最基本的权利 经营者在提供任何产品或者服务时，必须保证消费者安全消费的权利
知情 方面 ①消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利 ②消费者有权根据商品或者服务的不同情况，要求经营者提供商品的价格、产地、生产者、用途、性能等有关情况 ①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记
类别 消费者 经营者
自主选择方面 ①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式，自主决定购买或者不购买任何一种商品，接受或者不接受任何一项服务 ②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选 ①经营者不得设定不公平、不合理的交易条件，不得强制交易
②经营者在经营活动中使用格式条款的，应当以显著方式提醒消费者注意商品或者服务的数量和质量。安全注意事项和风险警示等与消费者有重大利害关系的内容，应按照消费者的要求予以说明
2.消费者的维权途径
财政部2022年度财政收支情况新闻发布会显示，2022年全国税收收入16.67 万亿元。从主要税收收入项目看，国内增值税扣除留抵退税因素后增长4.5%，国内消费税增长20.3%，企业所得税增长3.9%，个人所得税增长6.6%，进口货物增值税、消费税增长15.4%。数据还显示，2022年证券交易印花税为2 759亿元，比2021年增长11.4%。2022年实施组合式税费支持政策、稳经济一揽子政策和接续措施，为助力稳住宏观经济大盘发挥了关键作用。
议题2：责无旁贷 依法纳税
情境
任务1　独立思考：上述情境体现税收有什么作用？
提示　税收是国家财政的重要来源，个人或者企业均应当依法履行纳税义务，纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
任务2　小组讨论：国家征收增值税和个人所得税有何意义？
提示　增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。征收个人所得税有利于实现社会公平，有利于增强公民纳税意识。国家征收增值税和个人所得税会促进经济社会发展。
区分我国的主要税种
增值税 企业所得税 个人所得税
征税对象 商品流转过程中产生的增值额 我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得 个人应纳税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业(个人独资与合伙企业除外) 居民个人；非居民个人；个人独资企业与合伙企业
增值税 企业所得税 个人所得税
负税人 消费者 企业自己 个人自己
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 组织财政收入、促进社会经济发展、实施宏观调控等 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；
增强公民纳税意识和法治意识
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知识小结
考向研析 素养提升
例1　(2023·兰州高三期中)“价格刺客”是利用不规范标价等手段，将一些高价商品伪装成普通商品，从而“套路”消费者买单，实质上是一种变相价格欺诈行为。“雪糕刺客”“水果刺客”“文具刺客”，消费领域的这些“坑”，引起了消费者的强烈不满。对此认识正确的是
①侵犯了消费者的公平交易权和安全消费权
②侵犯了消费者的知情权和公平交易权
③商家应当依法诚信经营，维护消费者的合法权益
④消费者可先仲裁后诉讼，维护自身权益
A.①② 　　　　B.①④ 　　　　C.②③ 　　　　D.②④
考向一　消费者的合法权益
√
[学科素养：法治意识]
材料所述的“价格刺客”行为没有侵犯消费者的安全消费权，①错误；
劳动纠纷必须先仲裁后诉讼，但消费者的权益受到侵犯，可以直接提起诉讼，④错误。
考向二　消费者维权途径
[学科素养：科学精神]
例2　(2023·北京海淀高二期末)互联网消费捆绑搭售是指电子商务经营者在正常销售一种商品或服务的同时，采取默认勾选等方式强制或误导消费者购买其他商品或服务的行为。北京市消费者协会开展互联网消费捆绑搭售问题调查，结果显示，仍然有部分互联网企业通过模糊语言、突出不同颜色或者不事先告知收费等方式误导消费者购买其搭售商品或服务。对此，下列分析正确的是
①消费者在维权过程中，申请仲裁是提起诉讼的必经程序
②消费者遇此情况，可与经营者协商解决，也可提起诉讼
③消费者一旦选择此类搭售商品或服务，双方合同就不可撤销
④经营者应当保障消费者的知情权，尊重消费者的自主选择权
A.①② 　　　　B.①③ 　　　　C.②④ 　　　　D.③④
√
消费者在维权过程中，申请仲裁不是提起诉讼的必经程序，只有在劳动纠纷争议中，申请仲裁是提起诉讼的必经程序，①错误；
“双方合同就不可撤销”说法过于绝对，通过双方协商同意可以撤销，③错误。
考向三　依法纳税的义务
[学科素养：法治意识]
例3　(2024·邢台高二下期中)2024年3月1日，某市税务局稽查局发现网络主播马某、梁某夫妻二人在2020年至2022年期间通过隐匿直播带货佣金收入、转换收入性质等手段，进行虚假申报，少缴个人所得税、增值税等税费207万元。依据相关规定，该市税务局稽查局对二人依法追缴少缴税费、加收滞纳金并处罚款，共计317万元。对此，下列说法正确的是
①依法纳税是二人的法定义务，也是承担社会责任的表现
②稽查部门适当提高税收的违法成本，维护了社会公平
③二人应自觉增强纳税意识和法治观念，主动依法纳税
④纳税人应该意识到个人信用与经营风险呈正相关关系
A.①② 　　　　B.①③ 　　　　C.②④ 　　　　D.③④
√
稽查部门依法行政，并没有提高税收的违法成本，故②表述错误。
个人信用与经营风险之间没有直接联系，故④表述错误。
返回达标检测2　诚信经营　依法纳税
(分值：50分)
选择题1～13题，每小题3分，共39分。
1．2023年3月17日，网传“三亚一导游疑因游客未购物大骂游客”的视频引发媒体和网民关注，三亚市旅游和文化广电体育局、市综合行政执法局等部门高度重视，立即组织开展调查。这一调查是基于该导游涉嫌侵犯了消费者的(　　)
A．安全消费的权利 B．知情权
C．自主选择权 D．投诉权
2．赵女士在某商家网购了一个品牌手提包，收货拆封以后却发现该品牌手提包不仅做工粗糙，还有一种刺鼻的异味，和商家的宣传大相径庭。赵女士大失所望，给了差评并要求商家无条件退货。商家以赵女士差评严重影响其产品信誉为由拒绝退货。在本案中(　　)
①该商家可能存在虚假宣传嫌疑
②该商家侵害了消费者的知情权
③赵女士违背诚信原则，侵害商家名誉权
④商家要告知产品功能以维护消费者权益
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
3．(2024·滨州高二下期中)2024年3月15日，媒体曝光了许多侵犯消费者权利的企业，其中，A公司用猪血兑甲醛保鲜防腐制造假鸭血，B公司用廉价鸡骨泥制作淀粉肠，C公司将含常见的薄荷提取物的酒通过营销手段卖到五万一瓶，D公司制造的手机捆绑软件下载，受到社会广泛关注。下列说法正确的是(　　)
①A公司的行为侵犯了消费者的知情权和健康权
②B公司的行为侵犯了消费者的自主选择权
③C公司的行为属于虚假宣传
④D公司的行为属于反不正当竞争法规定的混淆行为
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
4．某特色食品销售公司为了尽快打开市场，通过招募人员在购物平台上进行好评刷单，实际并未产生相应的销售量，同时对给出差评的顾客，通过电话骚扰的方式让其删除差评。该公司的行为(　　)
①违背诚信经营原则，可能造成企业恶性竞争
②可能会误导消费者，损害消费者合法权益
③有利于形成良好的企业形象，助力企业发展
④属于不正当竞争，侵害了消费者安全消费权
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
5．某合伙企业年底购进品牌笔记本1 000台，购入价200万元，春节期间笔记本销售总收入290万元。当月支付本企业5名合伙人工资10万元，支付各项费用4万元。材料涉及应纳税的税种有(　　)
①企业所得税 ②营业税
③个人所得税 ④增值税
A．①③ B．①④ C．②③ D．③④
6．自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税。下列关于增值税的理解不正确的是(　　)
A．最大特点是减少重复征税
B．以商品流转过程中产生的增值额为计税依据
C．有利于减轻企业税收负担
D．增值额就是一定期间生产新增的产品数量
7．中共中央、国务院印发的《扩大内需战略规划纲要(2022－2035年)》强调：“加大财税制度对收入分配的调节力度。健全直接税体系，完善综合与分类相结合的个人所得税制度，加强对高收入者的税收调节和监管。”这一规定(　　)
①体现了我国个人所得税法律制度改革，更加注重社会公平
②有利于完善综合征收的方式，增强公民的纳税意识和法治观念
③完善了个人所得税制度，保护了合法收入、调节了非法收入
④减少了对纳税人重复征税，有利于减轻纳税人的税收负担
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
8．2023年2月，某市税务局的稽查人员在检查中发现，某医疗企业以考察的名义，组织部分营销员外出旅游，未将该笔费用作为工资、薪金所得代扣代缴个人所得税，造成少代扣代缴个人所得税87 900元。后来，该企业认识到了错误，主动补扣补缴了上述个人所得税，并接受了税务机关的处罚。这表明(　　)
①税法是税收的法律依据和法律保障
②企业是个人所得税的纳税人
③依法纳税是企业和公民应尽的义务
④不依法纳税会受到相应的处罚
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
9．王先生与家人在某餐厅用餐，自带了两瓶红酒，由餐厅人员开启后发现账单上多了200元的服务费，询问后被告知是开瓶费，王先生表示不认可，要求退还费用，却被酒店拒绝。此后，经消保委调解，双方协商一致，经营者将收取的开瓶费退还给消费者。本案中(　　)
①商家事先未主动告知消费者收取“开瓶费”，侵犯了消费者知情权和自主选择权
②商家的行为属于强迫消费者接受商品或服务，是一种“霸王条款”，是无效且违法的行为
③消费者接纳了开瓶服务，说明二者的口头合同成立，消费者行为违背了公序良俗
④商家的收费方式、标准、服务的内容属于商业秘密，受到法律保护，不能随便对外公布
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
10．王先生前不久与朋友一行四人在某咖啡店消费，其中两人点了咖啡，另外两人未消费。但结账时，商家才告知店内有“最低消费”的要求，金额为每人12元。该商家(　　)
①没有尊重消费者的知情权
②没有侵害消费者的自主选择权
③没有做到依法、诚信经营
④侵害了消费者安全消费的权利
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
11．2023年8月，国家广播电视总局联合工信部、市场监管总局等有关单位在北京进行治理电视“套娃”收费和操作复杂问题的工作部署，得到广大网友的点赞。电视“套娃”是指打开视频软件需要先看广告，想看电视剧、节目，还得充会员，电视收费包多、收费主体多、收费不透明。上述电视“套娃”行为(　　)
①影响了收看体验，侵害消费者的自主选择权
②破坏市场秩序，广告管理部门需要加强监管
③植入内容随意，侵犯了消费者的人格权和身份权
④突破法律边界，经营者应该承担无过错侵权责任
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
12．某加油站通过篡改加油机主板芯片、安装作弊软件等手段隐匿销售收入，进行虚假申报，少缴增值税等税费247.72万元。税务稽查部门依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关规定，对该加油站依法追缴少缴税费、加收滞纳金并拟处罚款，共计526.36万元。由此可知(　　)
①企业要诚信经营，保护消费者合法权益
②企业应当依法履行纳税义务
③国家打击偷漏税违法行为
④征缴增值税能减轻企业负担
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
13．(2024·太原高二下期中)修正后的个人所得税法调整了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，并采用了综合征收的方式，其意义在于(　　)
①降低免征额，减轻纳税人税负负担
②综合征收，提高纳税人纳税意识
③专项扣除增进民生福祉，体现公平
④累进计税，有利于优化税种结构
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
14．(11分)阅读材料，完成下列要求。
某市市场监管局执法人员会同该市公安局执法人员依法进行执法检查，发现阮某通过向中老年顾客提供免费艾灸、理疗、赠送礼品等手段招揽顾客到店进行专场讲座，向中老年顾客播放介绍某品牌蜂胶保健食品的相关视频，宣传该蜂胶的质量和功效，推销该蜂胶。上述视频有关内容超出了该蜂胶包装标注“具有增强免疫力的保健功能”的范围，涉及疾病治疗功能；且阮某对该蜂胶功效进行夸大宣传，使用绝对化用语表述该蜂胶的“质量最好”，不正当地贬低了其他品牌蜂胶，涉嫌虚假商业宣传。据此，该市市场监管局对阮某处以20万元罚款的行政处罚。
(1)结合材料，运用市场竞争讲公平的知识，分析阮某被市场监管局给予行政处罚的原因。(6分)
(2)本案中，消费者的哪些权利可能会受到侵害？(5分)
答案精析
1．C　[自主选择权强调消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。三亚市旅游和文化广电体育局、市综合行政执法局等部门对“一导游疑因游客未购物大骂游客”事件开展调查，这一调查是基于该导游涉嫌侵犯了消费者的自主选择权，C正确，A、B、D不符合题意。]
2．A　[本案中给差评是赵女士根据货品的质量作出的，没有违背诚信原则和侵害商家名誉权，③错误；在本案中商家不是没有告知产品功能，而是其宣传与消费者实际体验严重不符，④错误。]
3．A　[B公司用廉价鸡骨泥制作淀粉肠是不诚信经营的表现，侵犯了消费者的知情权，②排除。D公司制造的手机捆绑软件下载属于强卖行为，侵犯了消费者的自主选择权，④排除。]
4．A　[该公司通过刷单、数据造假，构成不正当竞争，既误导了消费者，侵害了消费者的知情权，又违背了企业诚信经营原则，可能造成企业恶性竞争，①②正确；材料中的做法属于不正当竞争，从长远看不利于形成良好的企业形象与助力企业发展，③错误；材料中的做法属于不正当竞争，刷单、数据造假侵害了消费者的知情权，未体现侵害了消费者安全消费权，④错误。]
5．D　[国家取消对合伙企业征收企业所得税，①不选；国家已经取消了营业税，②不选；5名合伙人当月工资10万元，人均20 000元，超出个人所得税起征点，需缴纳个人所得税，③正确；该合伙企业的销售收入比购入成本高出90万元，需要缴纳增值税，④正确。]
6．D　[增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的税收，只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税，有利于减轻企业税收负担，A、B、C正确。增值额是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值，D错误。本题属于逆向选择题，故选D。]
7．A　[《扩大内需战略规划纲要(2022—2035年)》，加大财税制度对收入分配的调节力度，通过再分配实现社会公平，①符合题意；完善综合与分类相结合的个人所得税制度，加强对高收入者的税收调节和监管，有利于增强公民的纳税意识和法治观念，②符合题意；保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入，③错误；减少了对纳税人重复征税，有利于减轻纳税人的税收负担，是我国征收增值税的意义，不是个人所得税，④不符合题意。]
8．D　[材料未涉及税法的作用，①不符合题意；我国个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者、在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员)和港、澳、台同胞等，故不能笼统地说企业是个人所得税的纳税人，②错误。]
9．A　[商家事先未主动告知消费者有“开瓶费”这一收费项目，王先生并未作出真实的意思表示，合同不成立，消费者行为未违背公序良俗，③错误；商家的收费方式、标准、服务的内容不属于商业秘密，需要让消费者知情，④错误。]
10．B　[经营者“最低消费”的规定，侵害了消费者的自主选择权，②错误；材料没有体现侵害消费者安全消费的权利，④不符合题意。]
11．A　[电视“套娃”行为影响了收看体验，侵害消费者的自主选择权，破坏市场秩序，广告管理部门需要加强监管，①②符合题意；材料中的行为，侵犯了消费者的自主选择权，并未涉及侵犯消费者的人格权和身份权，③错误；材料中经营者是有意为之，不适用无过错侵权，④错误。]
12．C　[材料涉及的是某加油站未履行依法纳税的义务，未涉及消费者的合法权益，故①不符合题意；材料涉及的是企业的偷税行为受到国家的打击，未涉及征缴增值税的意义，故④不符合题意。]
13．C　[修正后的个人所得税法增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而不是降低免征额，降低免征额会加重纳税人税负负担，①不选。我国的个人所得税使用的是超额累进税率，但材料中体现的是增加专项附加扣除和综合征收，不涉及优化税种结构，④不选。]
14．(1)①根据反不正当竞争法，经营者不得对其商品的性能、功能、质量等作虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者。阮某对某品牌蜂胶保健食品的质量和功效进行夸大宣传，对消费者构成欺诈，损害了消费者的合法权益。②法律禁止实施商业诋毁行为、不当有奖销售行为、妨碍或者破坏其他经营者合法提供的网络产品或者服务正常运行的行为等不正当竞争行为。阮某不正当地贬低了其他品牌蜂胶，损害了他人的商业信誉，构成不正当竞争。
(2)①阮某对蜂胶的性能、功能、质量没有作出真实的说明和明确的警示，欺骗了消费者，侵犯了消费者的知情权。②阮某对蜂胶功效的宣传超出了其保健功能的范围，涉及疾病治疗功能，容易误导消费者，可能造成对消费者安全消费权和健康权的侵害。

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