资源简介

(共42张PPT)
第八课 自主创业与诚信经营
8.2诚信经营 依法纳税
必备知识：
诚信经营，保护消费者权益：依法纳税是义务。
关键能力：
1.掌握保护消费者权益的必要性和意义，了解经营者应保护消费者哪些权益。
2.明确依法纳税是公民个人或者企业均应当履行的义务，了解企业所得税、个人所得税、增值税等主要税种。
学 习 目 标
核心素养
政治认同：
认同我国重视对消费者合法权益的保护，贯彻依法治国。
科学精神：
保护消费者利益的必要性以及重大意义。
法治意识：
树立诚信意识，依法维护合法权益：消费者要树立法治意识，遵守税法。
公共参与：
消费者对自身权益的维护：树立依法纳税意识。
目 录
CONTENTS
01
诚信经营 保护消费者
02
依法纳税是义务
新课导入
为什么要保护消费者的合法权益？
01
诚信经营 保护消费者
（一）保护消费者合法权益的原因
1、必要性
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
2、意义
不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
（二）保护消费者合法权益的措施
我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
1、国家角度
（2）经营者应当维护消费者的权利
①保证消费者安全消费的权利
②保障消费者的知情权
③尊重消费者的自主选择权
2、经营者对消费者权益的维护
（1）经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动，维护消费者的权利；
（二）保护消费者合法权益的措施
对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
经营者发现其提供的商品或服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。
①保证消费者安全消费的权利 （我安全）
2、经营者对消费者权益的维护
（二）保护消费者合法权益的措施
经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
②保障消费者的知情权 （我知道）
（二）保护消费者合法权益的措施
2、经营者对消费者权益的维护
一、诚信经营 保护消费者
2、经营者对消费者权益的维护
（二）保护消费者合法权益的措施
消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者——买谁的？
自主选择商品品种或者服务方式。 ——买什么？
消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。 ——货比三家
③尊重消费者的自主选择权 （我选择）
第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由。
但下列商品除外:
(一)消费者定作的;
(二)鲜活易腐的;
(三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品;
(四)交付的报纸、期刊。
除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货
的商品，不适用无理由退货。
尊重消费者的自主选择权
下列情形中经营者侵犯了消费者的什么权利
1. 银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。
知情权
2.“闪付”代表银联的一种非接触式支付产品及应用，具备小额资金无需密码快速支付的功能。当前部分银联芯片卡的“闪付”功能是默认开通的。
知情权
自主选择权
3.某美容店向王某推荐一种“雅兰牌"护肤产品。王某对该品牌产品如此便宜表示疑惑，店家解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒，苦不堪言。质检部门认定系假冒劣质产品。
安全消费的权利
答题技巧
与消费者权益相关试题的解法
（1）题型特点：
此类试题往往是通过侵害消费者权益的具体事例，让学生分析所侵害消费者权益的类别，并由此进一步说明消费者应该如何做
（2）解题方法：
根据关键信息，辨别消费者所享有的具体权利。
权利 关键信息
安全消费权 人身、财产安全不受损害；经营者提供的商品和服务，要符合保障人身、财产安全的要求
知情权 知悉购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况；要求经营者提供商品的价格、产地生产者、用途性能等有关情况
自主选择权 自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式；在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选
小李一家去某旅游景点餐馆吃饭，结账时老板声称：小李所点的那盘生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕生蚝25元”，在价目单的最下方有一行小字注明“以上海鲜单只计价”，小李认为他点菜时询问过服务员，服务员并未进行相应的提醒，为此双方争执不下。
思考： 小李可以通过哪些途径维权
3、消费者可以通过多种途径维护自身权益
①可以与经营者协商和解；
②可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解；
③可以向有关行政部门投诉（如：市场监督管理部门，行业主管部门）；
④可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
（二）保护消费者合法权益的措施
国家 国家制定《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，保护消费者的合法权益。
经营者 1、应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动；
2、①经营者应当保证消费者安全消费的权利
②经营者应当保障消费的知情权
③经营者应当尊重消费者的自主选择权
消费者 消费者可以与经营者协商和解；
可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解；
可以向有关行政部门投诉；
通过仲裁或者诉讼的方式解决相关争议 。
保护消费者合法权益的措施
劳动者维权 消费者维权
与用人单位协商 与经营者协商
劳动仲裁调解委员会调解 请求消协调解
申请劳动仲裁 向有关行政部门投诉；
向法院诉讼 申请仲裁；
向劳动行政部门投诉 向法院提起诉讼
【注意】劳动者维权需要先仲裁后诉讼 【注意】消费者维权则不需要先仲裁，
仲裁不是消费者维权的必经途径。
比较一下
02
依法纳税是义务
公民为什么要依法纳税？
（1）我国税收的性质和地位
①地位
税收是国家财政的重要来源
②性质
取之于民，用之于民。个人或者企业均应当依法履行纳税义务。
（2）依法纳税的意义
①纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
②企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
1、依法纳税的原因
【相关链接】“一减一增”
①2006年1月1日起，全面取消农业税，减轻农民负担。
②《中华人民共和国环境保护税法》规定从2018年1月1日起施行环保税，体现“绿色税制”。
随着经济社会的发展，我国的税制不断改革革，在不同时期有不同的税种。目前，我国主要有增值税、企业所得税、个人所得税等税种。
2、我国的税制改革
我国现行的税种共18种，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。
【知识拓展】
3、我国的主要税种
（1）增值税
①含义：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②征税对象 ：增值额。
增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
③作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
【相关链接】2016年5月1日起“营改增”
“营改增”的目的是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
某大型餐饮店向某原料厂购买一批原材料共计10万元，该店将其加工成食品销售，营业总额30万元。
（注：2016年5月前营业税5%，餐饮住宿增值税税率6%）
1.请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？
2.请问该店应交纳的增值税是多少？
3.该店交纳增值税比交纳营业税少交了多少钱？有什么作用？
既学既练
征税对象：增值额 纳税人：餐饮店
增值税=增值额×增值税税率
（30万-10万）× 6%＝1.2万
30万×5%-1.2万=0.3万
增值税的作用：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担
（2）企业所得税
①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。如：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得等。
②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
3、我国的主要税种
【相关链接】为避免重复征税，国家取消对个人独资企业与合伙企业征收企业所得税，对这些企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。
【知识拓展】企业所得税的税率
企业所得税率一般为25%
小型微利企业适用20%
高新技术企业、技术先进型服务企业适用15%
3、我国的主要税种
（3）个人所得税
①含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
判断标准：
一是住所：若在我国有住所的人，就都是我国的居民纳税人。这里的住所不等同于房子，是指因户籍、家庭、经济利益关系等产生的习惯性居住地。
二是居住时间：183天是一个界限。例如一个外国人，若来我国待的时间超过183天，就变成居民个人了。
居民个人
在我国境内有住所、 或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人。
非居民个人
在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人。
1980年，我国制定了《中华人民共和国个人所得税法》。
该法分别于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年进行修正。其中，关于基本减除费用标准的变化如图所示。
根据上图，分析我国个人所得税法关于基本减除费用标准变化的特点，并探究变化的原因。
变化特点：基本减除标准不断提高
原因：基本减除费用标准是统筹考虑居民人均基本消费支出、就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素确定的。随着经济的发展，人民生活水平的提高，自然需要将标准提高。
知识拓展
个税的作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
①基本减除费用标准：每月5000元（即每年6万元）
②专项扣除是指社保费(“五险一金”)的扣除。
③专项附加扣除：包括赡养老人；子女教育；继续教育；大病医疗；住房贷款利息；住房租金；
④综合征收：指对纳税人全年的各项所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性）加以汇总，就其总额进行征税。
②新个税法的特点
法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。
不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的
专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
3、我国的主要税种
（3）个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。
　　居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
第三条　个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；　　（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
第四条　下列各项个人所得，免征个人所得税：
　　（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
　　（二）国债和国家发行的金融债券利息；
　　（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
　　（四）福利费、抚恤金、救济金；
　　（五）保险赔款；
　　（六）军人的转业费、复员费、退役金；
　　（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
　　（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
　　（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
　　（十）国务院规定的其他免税所得。
　　前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
小禾一家的收入
爷爷奶奶
小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄家和饲养的家畜。
爸爸妈妈
小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。
小禾
小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。
①农业税现已废止，对自产农产品经营性所得不征个税；如果小禾的爷爷奶奶饲养的家畜达到一定规模，则要缴纳环境保护税。
②小禾的爸爸与人合伙开办汽车修理厂，通过合伙经营获得的收入应缴纳个人所得税；小禾的妈妈工资若超过月免税额，需要缴纳个人所得税。
③小禾获得的奖金，属于偶然所得，应缴纳个人所得税。
思考：结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？
增值税 企业所得税 个人所得税
征税 对象 商品流转过程中 产生的增值额 企业生产经营所得 和其他所得 个人应税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业 （个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人；
个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业自己 个人自己
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 直接影响经济的增长 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；
增强公民纳税意识和法治意识。
1、我国税收的性质是取之于民、用之于民。（ ）
2、征收增值税是国家收入的主要来源，有利于调节个人收入分配。 （ ）
3、征收企业所得税，能够减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。（ ）
4、个人所得税中的“个人所得”主要指个人的工薪所得。（ ）
5、我国境内的所有企业统一使用于《中华人民共和国企业所得税法》。（ ）
√
х
х
х
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正误判断
课堂小结
诚信经营
依法纳税　　　　　　　　　　　　
依法纳税的原因
我国的主要税种
依法纳税是义务
诚信经营
保护消费者
为什么
增值税
企业所得税
个人所得税
国家
经营者
消费者
如何保护
课后练习作业
1.（2024·浙江金华·模拟预测）近期，演唱会门票“盲盒”销售模式备受诟病：购票时只显示票价相应区域，不能自主选座，开唱前两三周开票被随机分配座位，到场后才发现座位被柱子、围栏等遮挡，观演全程几乎“不见其人”，要退票却遭拒绝。若因“柱子票”引发诉讼，可以推断（ ）
①被告未全面履行合同义务，应向消费者退还部分票款
②被告实施了欺诈，消费者有权请求退票和惩罚性赔偿
③被告未明示而售“柱子票”，侵犯消费者的公平交易权
④被告构成违约，应承担继续履行和排除妨碍的违约责任
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
B
2.（2025·河北·模拟预测）依法治国需要全社会树立法治意识。下列说法或行为中，符合我国法律规定的是（ ）
①张女士网购商品有质量问题，有权要求退换或修理
②遗嘱人立有内容相抵触的前后数份有效遗嘱，以最后的遗嘱为准
③小芳画作被杂志拍照发表后，某画廊可未经授权用作宣传
④在合理使用和法定许可使用的情况下，无须指明作者和作品出处
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
A
3.（2024·湖北黄冈·一模）针对“罐车运输食用植物油乱象问题”,国务院高度重视，成立联合调查组彻查。相关部门依法严惩违法企业和相关责任人，并组织开展食用油风险隐患专项排查，推动整个行业全面提升治理水平，确保食用植物油安全。由此可见（ ）
①政府加强市场监管，引导行业健康发展
②激烈的竞争是导致行业乱象的主要原因
③经营者应当保证消费者安全消费的权利
④提高市场准入门槛能提升行业发展质量
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
A
4.（2025·湖北武汉·模拟预测）郝某常去H餐馆吃饭，每次买单时老板都主动抹去了零头。最近一次就餐郝某实际消费529元，买单后发现被收了530元，顺口询问为何多收了钱。新来的收银员也顺口回应“你差那一块钱吗 ”郝某感觉被冒犯，执意要求返还多收的一元钱并道歉。该餐馆老板以“过去每次的抹零加起来远不止一元钱”为由拒绝返还。双方争执不下。关于郝某与该餐馆的纠纷，下列说法正确的是（ ）
①老板本次拒绝返还的理由符合公平原则
②该餐馆过去抹零行为实质是对权利的放弃
③若郝某坚持维权不能直接选择诉讼
④该餐馆拒绝返还侵犯了郝某的自主选择权
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
C
5.（2024·广东·一模）李某在某超市购买了一款台灯，后经国家电光源质量监督检验中心检测发现该台灯不符合国家强制性标准。李某随后花费上万元再次购买同款台灯20个，并持上次检测报告要求超市三倍赔偿。此案例中（ ）
①超市如果认为李某的行为构成“知假买假”，可以拒绝三倍赔偿
②李某首次购买的台灯因不符合国家强制性标准，可以要求超市退货还款
③李某第二次购买的台灯，超市可以以其购买目的并非生活消费为由拒绝退货
④李某持有的检测报告可以直接证明其购买的20个台灯均不符合国家强制性标准
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
A
谢谢观看

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