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(共36张PPT)
8.2　诚信经营 依法纳税
第八课 自主创业与诚信经营
第三单元 就业与创业
（统编版）思想政治
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核心素养
新课导入
问题导引
讲授新课
本课小结
课堂练习
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核心素养
科学精神 明确消费者的合法权益；了解我国的主要税种。
公共参与 知道经营者应当如何保护消费者的合法权益，消费者如何维权。
法治意识 增强诚信意识、权利意识、纳税意识。
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新课导入
PART
02
在“大众创业，万众创新”的今天，创业者除了满怀激情地投身企业创办和经营，还需具备法律常识和风险意识。经营者既要尊重市场法则，也要遵守法律规则，公平竞争。
　　经营者诚信经营、依法纳税，可以促进自身的发展，有利于保障消费者的合法利益，还可以为国家和社会作出重要贡献。
　　作为企业经营者，既应当诚信经营，保护消费者的合法权益，也应当依法诚信纳税，为经济社会发展作贡献。
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问题导引
二、诚信经营 依法纳税
1. 经营者为什么要保护消费者的合法权益？
2. 经营者应当维护消费者哪些权利？
3. 消费者如何维护自身权益？
4. 为什么要依法纳税
5. 当前，我国主要税种及适用范围（纳税人、征税对象）？
6.个人所得税改革
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讲授新课
讲授新课
（一）诚信经营　保护消费者
1.经营者为什么要保护消费者合法权益？（必要性、重要性）
必要性：由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难、分辨商品的实际品质。经营者与消费者之间呈现出一种“信息不对称”状态。消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
重要性：经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益，这不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
保护消费者合法权益的法律
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讲授新课
相关链接
①产品质量法和消费者权益保护法的法律宗旨在于保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。（国家角度）
②经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动;（经营者角度）
③消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。（个人角度）
　产品质量法和消费者权益保护法的法律宗旨是什么，对经营者、消费者有怎样的要求？
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讲授新课
2.经营者应保护消费者哪些合法权益？
《中华人民共和国消费者权益保护法》　第二章 消费者的权利
第七条 消费者在购买、使用商品和接受服务时享有人身、财产安全不受损害的权利。（安全消费权）
第八条 消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利。（知情权）
第九条 消费者享有自主选择商品或者服务的权利。（自主选择权）
第十条 消费者享有公平交易的权利。（公平交易权）
第十一条 消费者因购买、使用商品或者接受服务受到人身、财产损害的，享有依法获得赔偿的权利。（求偿权）
第十二条 消费者享有依法成立维护自身合法权益的社会组织的权利。（结社权）
第十三条 消费者享有获得有关消费和消费者权益保护方面的知识的权利。（求知权）
第十四条 消费者在购买、使用商品和接受服务时，享有人格尊严、民族风俗习惯得到尊重的权利，享有个人信息依法得到保护的权利。（人格权、信息保护权）
第十五条 消费者享有对商品和服务以及保护消费者权益工作进行监督的权利。 （监督权）
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讲授新课
2.经营者应保护消费者哪些合法权益？
保证消费者安全消费的权利
尊重消费者的自主选择权
保障消费者的知情权
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讲授新课
（1）保证消费者安全消费的权利
① 对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者做出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。（说明标明方法）
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。（报告告知停止）
日前，东风本田汽车有限公司、广汽本田汽车有限公司，向国家市场监督管理总局备案了召回计划，决定自2025年2月28日起召回以下车辆。
一、东风本田汽车有限公司
召回2021年5月20日至2024年9月23日期间生产的部分国产HONDA HR-V、思域、思威系列汽车，共计856303辆；召回2022年12月23日至2023年8月24日期间生产的部分进口TYPE-R系列汽车，共计1473辆。
二、广汽本田汽车有限公司
召回2021年7月29日至2024年9月9日期间生产的部分国产型格、皓影、致在系列汽车，共计509616辆。
　　本次召回范围内的车辆，因转向机内部蜗杆弹簧预压力设置过高，可能造成齿轮咬合部位的润滑脂因压力过大被挤出，滑动阻力增加，可能导致车辆转向操作力增大，极端情况下，存在安全隐患。
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讲授新课
（2）保障消费者的知情权
　①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限的信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。（信息真实）
　②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。（明确答复）
　③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。（明码标价）
（3）尊重消费者的自主选择权
消费者有权，①自主选择商品或者服务的经营者，②自主选择商品品种或者服务方式，③自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。（自主选择、比较鉴别）
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讲授新课
《消费者权益保护法 》
第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由，但下列商品除外:
(一)消费者定作的;
(二)鲜活易腐的;
(三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品;
(四)交付的报纸、期刊。除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品，不适用无理由退货。
尊重消费者的自主选择权
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合作探究
下列各种情形分别侵犯的是消费者的什么权利
1. 银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。
知情权。包赚不赔高收益，这不符合银行理财产品的真实情况，必要的风险提示不明显，这存在着误导消费者的情形，这侵犯了消费者的知情权。
2.“闪付”代表银联的一种非接触式支付产品及应用，具备小额资金无需密码快速支付的功能。当前部分银联芯片卡的“闪付”功能是默认开通的。
知情权与自主选择权。部分银行银联卡“闪付”功能是默认开通的，一方面未以明显的方式告知消费者，侵犯知情权，又没有尊重消费者自行决定是否开通这一功能，侵犯了消费者的自主选择权。
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讲授新课
合作探究
小李一家去某旅游景点餐馆吃饭，结账时老板声称：小李所点的那盘生蚝不是25元一份，而是25元一只。原来餐馆门口的价目单显示海捕生蚝25元，在价目单的最下方有一行小字注明以上海鲜单只计价，小李认为他点菜时询问过服务员，服务员并未进行相应的提醒，为此双方争执不下。
　　上面文字材料及漫画中，消费者哪方面的权益受到侵害？为了避免这类现象出现，经营者应该怎么做？消费者可以通过哪些途径维权？
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讲授新课
3.维护消费者权益的途径
消费者可以通过多种途径维护自身权益，消费者可以与经营者协商和解，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门投诉。消费者还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
和解
调解
仲裁
诉讼
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劳动者维权 消费者维权
与用人单位协商 劳动争议调解组织调解 与经营者协商；
请求消协调解；
向劳动行政部门投诉 申请劳动仲裁 向法院提起诉讼 向有关行政部门投诉；
申请仲裁；
向法院提起诉讼
注意：劳动者维权要先仲裁后诉讼 消费者维权则无需，或仲裁或诉讼 2
讲授新课
合作探究
小禾一家的收入
爷爷奶奶
小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄家和饲养的家畜。
爸爸妈妈
小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。
小禾
小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。
结合生活经验，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？
①现在农业税已经废止,小禾的爷爷奶奶务农的收入不用交税，如果小禾的爷爷奶奶饲养的家畜达到一定规模,则要缴纳环境保护税；
②小禾的爸爸与人合伙开办汽车修理厂,可能要交个人所得税；小禾的妈妈打工可能要缴纳个人所得税；
③小禾获得的奖金要缴纳个人所得税。
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1、依法纳税的依据
(1)税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
(2)纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
(3)企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
（二）依法纳税是义务
讲授新课
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①增值税
含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
意义：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
征收对象
2、主要税种
中共中央、国务院根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发，做出营业税改征增值税，简称“营改增”的重要决策，2016年，营业税退出历史舞台,。
营改增的目的是加快财税体制改革，进一步显著减轻企业税负，调动各方发展积极性，促进服务业尤其是高端服务业的发展，促进产业和消费升级，培育新动能，深化供给侧结构性改革。
营 改 增
注意：2020年5月1日起，一般纳税人的增值税税率为13%或9%
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②企业所得税
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用于《中华人民共和国企业所得税法》。
征收对象
尤其注意
【相关链接】为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业征收个人所得税，取消企业所得税。
注意：企业所得税的税率一般为25%。
思考：国家对个人独资企业与合伙企业征收什么税？
对这些企业投资者的生产经营所得征收个人所得税。
讲授新课
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③个人所得税
　　含义：个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
　改革： 个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更加关注公平。新的个人所得税，不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
　　意义：个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法制观念。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
【相关链接】根据个人所得税法，在我国境内有住所、 或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人；
在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
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专项附加扣除：是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。这是新的个人所得税法实施后的优惠政策，纳税人一定要保存好相关的扣除凭证，以备税务部门检查时需要。
综合征收：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税
讲授新课
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讲授新课
讲授新课
个人所得税的税率和起征点
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讲授新课
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
免征个人所得税的情形
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讲授新课
增值税 企业所得税 个人所得税
征税 对象 商品流转过程中产生的增值额 企业生产经营所得和其他所得 个人应税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业（个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人；个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业自己 个人自己
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 是国家财政收入的重要来源 是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；增强公民纳税意识和法治意识。
　　　增值税、企业所得税和个人所得税
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讲授新课
【观点辨析】
1、我国税收的性质是取之于民、用之于民。（ ）
2、征收增值税是国家收入的主要来源，有利于调节个人收入分配。（ ）
3、征收企业所得税，能够减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。（ ）
4、个人所得税中的“个人所得”主要指个人的工薪所得。（ ）
5、我国境内的所有企业统一使用于《中华人民共和国企业所得税法》。
（ ）
6、个人所得税的征税主体既包括居民个人，也包括非居民个人。（ ）
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本课小结
诚信经营 依法纳税
依法纳税是义务
诚信经营
保护消费者
保护消费者合法权益的原因和法律措施
消费者的合法权益
维护消费者权益的途径
税收的意义
税种（增值税、个人所得税，
企业所得税）
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课堂练习
1.某木地板销售商宣称，其所售产品是由总部在欧洲的一家跨国公司生产的国际知名品牌，但据中央电视台报道，该产品的国际品牌身世纯属杜撰。从上述材料可知，木地板商(　　)
①侵犯了消费者的知情权　
②没有标明商品真实名称和价格　
③没有向消费者提供其商品的真实信息　
④侵犯了消费者的自主选择权
A．①②　 B．①③ C．②③　 D．③④
B
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课堂练习
2.小王在饭店消费时，收到的有奖发票刮出了2000元大奖。他到当地税务局办税服务厅领取了奖金，并按规定缴纳了个人所得税。推行有奖发票 ( )
①有利于减少税收流失
②有利于减轻企业的税收负担
③有利于调动消费者监督商家纳税的积极性
④主要目的是促进消费
A.①② B.①③　　　　C.②④ D.③④
B
4
课堂练习
3.税务部门向开小卖部的小张征税，小张拒绝纳税：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小张的行为(　　)
①小张应缴纳企业所得税　
②小张应缴纳个人所得税　
③抗税涉嫌违法，但与道德无关　
④抗税既涉嫌违法，又是不道德的
A．①②　 B．②④ C．①③ D．②③
B
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课堂练习
4．财政部联合国家税务总局规定，自2014年10月1日起至2015年12月31日，月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。这一政策无疑有利于小微企业的生存和发展。下列有关增值税的说法正确的是
①增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一个税种　
②征收增值税可避免对同一个经营额重复征税　
③免征增值税会使国家税收总额减少、企业生产成本降低
④免征增值税有利于缩小收入差距，体现社会公平
A．①② B．①④ C．②④ D．③④
A
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课堂练习
5. 某美容店向王某推荐一种“雅兰牌"护肤产品。王某对该品牌产品如此便宜表示疑惑，店家解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒，苦不堪言。质检部门认定系假冒劣质产品，王某遂向美容店索赔。对此，下列哪一选项是正确的（ ）
A.美容店不知道该产品为假名牌，不应承担责任
B.美容店不是假名牌的生产者，不应承担责任祥
C.王某对该产品有怀疑仍接受了服务，应承担部分责任
D.美容店违反了保证商品和服务安全的义务，应当承担全部责任
D
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课堂练习
6.作为税收改革重点的个人所得税，我国把工资薪金、劳务报酬等统一纳入综合范围征税。此外，养老、子女教育、房贷等家庭负担也纳入抵扣范围。这一改革 ( )
①有助于降低纳税人家庭负担，促进社会公平 ②有利于减少重复征税、偷漏税行为 ③将会减少财政总收入，影响国家职能的实现 ④可增加家庭可支配收入，提高消费水平
A.①② B.①④
C.②③ D.③④
B
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课堂练习
7.近年来,网络购物位居消费者投诉的第一位。相关部门虽然推出实名制和提高银行支付安全等措施,但是消费者在网络购物中依然遇到“图物不符”“缺斤短两”和“售后难”等问题。
(1)材料中消费者的哪些权利受到侵害
(2)消费者该如何维护自身合法权益
(1)知情权和公平交易权。
(2)学习和掌握有关消费的知识,增强自己的选择和判断能力;提高警惕,防止侵权行为发生;勇敢地拿起法律武器,维护自己的合法权益。
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