资源简介

诚信经营 依法纳税
教学目标
1：了解税收的含义、特征和种类，理解税收在我国财政收入中的地位和作用，了解个人所得税的含义和纳税方法及其算法，理解确立纳税人意识的重要性。
2：以成为纳税人为荣，形成正确的纳税人意识。
3：会计算个人所得税，能正确行使纳税人的权利和义务。
教学重点
税收的含义、特征和种类；理解确立纳税人意识的重要性。
教学难点
个人所得税的计算方法。
教具
多媒体设备、教科书。
教学方法
讲授法、提问法、讨论法。
教学过程
一、新课导入
展示图片
学生活动：请大家认真观察图片并结合课前播放的依法纳税宣传片，谈谈你的感受。（选两位同学谈感受）
师：这两位同学说得都很棒，同学们享受的国家奖助学金、免费学费政策，免费的核酸检测、接种的新冠疫苗，平时生活中走的宽阔马路、美丽的公园等公共基础设施，这些都由国家承担。
问：可是国家不是经济组织，并不创造财富，那么国家承担这些公共费用的支出的资金从哪里来？
师：这就需要国家要有自己的财政收入，而财政收入将近90%来自税收，税收又来源于个人、企业等纳税人，征收上来的税最后又都更加公平地用于人民。这就体现了这两幅图片表达的含义，税收的根本是取之于民，用之于民的。今天我们就一起学习《依法纳税》这一课，更加深入得了解税的相关知识。
二、新课讲授
（一）揭开“税”美人的神秘面纱
1、税收的含义及其特征
（1）税收的含义
师问生答合作完成：
谁在征税（征税的主体是）：国家；
国家为什么征税（征税的原因）：为实现其职能；
凭什么征税：凭借政治权力（强制性）；
依什么征税（征税的依据）：依法无偿取得（固定性、无偿性）；
税收的地位：财政收入的基本形式。
提问总结：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力、依法无偿取得财政收入的基本形式。
（2）税收的特征
师问生答合作完成：
能不能不交税？国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。——强制性（征税中，不可违抗性）
交了税，有什么回报吗？国家取得税收，不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。——无偿性（征税中，不直接返回）
注意：无偿性是相对的，国家财政在公共物品和服务的支出上使公民受益，其实是间接的给予公民补偿。
能不能少交点？国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。——固定性（征税中，固定征税对象和税率）
税收三性：①强制性②无偿性③固定性
连一连，巩固一下同学们掌握的知识。
2、 税收的种类
学生活动：猜猜它是谁的游戏，根据老师的描述，猜猜这个税种的名称。
财产税：它是以各种财产（动产和不动产）为征收对象的税收。
所得税：它是以纳税人所得额为征收对象的税收。流转税：它是对销售商品或提供劳务的流转额征收的一类税收。
行为税：它一般是指以某些特定行为为征税对象征收的一类税收。
资源税：它是对开发、利用和占有国有自然资源的单位和个人征收的一类税。
师：税收根据征收对象可分为财产税、资源税、行为税、流转税、所得税这五大类，共18种，这18种税种我们主要了解四大税种，先说一下排名第二的企业所得税，它是企业实现了所得按适用税率交的一种税。它们交的税来自于企业的利润，企业的利润来自于我们消费者，所以这部分税包含在商品的价格里，这是我们消费者在间接纳税；排名第四的消费税又叫奢侈税，主要是对国家不倡导消费的商品征税（珠宝、烟草、酒、木质一次性筷子等15种）商品征收的税，也是消费者间接纳税；
观看视频，了解增值税
增值税是税收的榜首，它也是我们消费者间接纳税的一种税种。
（二）个人所得税——与你我息息相关的税收
1、个人所得税的含义及实行税率
（1）含义：是国家对个人所取得的各项收入征收的一种所得税。（月收入起征点“5000”，年收入达到“60000元”）
（2）我国个人所得税实行的税率
我国的个人所得税，按照应纳税项目的不同，分别实行超额累进税率和比例税率，纳税人收入越高，税率越高；所得越低，税率越低。
2、个人所得税的计算公式及作用
（1)应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除法
师生合作完成：课前投票预期收入，通过程序演示，结果进行对比。
得出结论——超额累进税率税率原则：纳税人收入越高，税率越高，应纳的个人收入所得税越多；所得越低，税率越低，应纳的个人收入所得税越少。
（2）税收作用：
税收是调节个人收入分配（收入高的多交，收入少的多交，一定程度上调节了个人收入分配）、实现社会公平的有效手段税收的本质为了人民，最终用于人民）。公民要自觉树立纳税意识，要以纳税为荣，偷税为耻，争当依法诚信纳税人，为国家做贡献。
（三）勇当依法诚信纳税的“争先者“
1、纳税人的含义
税法上规定的（依法）直接负有纳税义务的单位和个人。辨析：有人说，中职生不是纳税人，与税收无关。这个观点对吗？
师：错误。中职生虽然现在还不是纳税人，但是因为在生活中我们都是商品和劳务的消费者，是“负税人”，已经于税收发生了密切的联系。在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，都为增加国家财政收入作出了贡献。
2、违反税法的行为
观看视频——邓伦事件 思考：邓伦的偷税行为属于什么行为？
通过观察漫画中的有效信息，结合预习成果，说出违反税法的四种行为。
师：四种行为分别是偷税、欠税、骗税、抗税。它们都是违反税法的行为，都要受到法律的处罚和制裁。
3、公民应增强纳税人意识——坚持权利与义务的统一
①自觉纳税，把依法纳税始终看成自己应尽的义务；（每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税）
②增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识；（依法纳税不仅是公民的根本义务，而且是公民的社会责任感和国家主人翁地位的具体表达）
③以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污、浪费行为进行批评和检举。
三、课堂总结
本堂课我们从个人纳税面面观板块揭开了税收的神秘的身影，了解了税收含义、特征、种类方面的知识，到学习与我们未来息息相关的个人所得税，懂得了如何计算个人所得税以及个人所得税的重要作用，再通过对违反税法行为四种行为的了解，同学们心中自觉树立要与违反税法的四种行为作斗争、纳税光荣的信念。同学们让我们从此时此刻起，在实际行动中自觉遵守税法，行使依法纳税的监督权，将来成为纳税人自觉履行纳税义务，做到权利和义务相统一。将“纳税人意识”扎在心里，落在实际行动中，争做依法诚信纳税的好公民。
四、教学反思
围绕依法纳税这一主题，我从揭开“税”美人的神秘面纱、个人所得税——与你我息息相关的税收、勇当依法诚信纳税的“争先者“三个方面展开设计，将抽象的知识转化为学生能理解的提问，在师生一问一答中掌握知识点。整堂课落实立德树人的根本任务，通过活动，巧设问题，学生在分析问题、解决实际问题过程中掌握知识；在老师引导下学生对税的相关知识有了充分理解，在学生积极参与课堂活动中逐步树立要成为一名光荣的纳税人意识，树立为国家做贡献的意识。

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