资源简介

(共29张PPT)
选择性必修二 法律与生活
第八课 自主创业与诚信经营
8.2 诚信经营 依法纳税
导入新课
2024年9月23日，打假博主“大娃”公开怒怼“东北雨姐”直播间中售卖的红薯粉条里没有红薯，只有木薯。
事件发生后，“东北雨姐”所在地辽宁省本溪市本溪县很快组成了由市场监督管理局牵头多部门参与的联合调查组，并立即对“东北雨姐”直播间所售的红薯粉进行封存并送检 。
经检验，其直播推广的红薯粉条送检样品未检出红薯源性成分，检出木薯源性成分。雨姐传媒在直播中宣称红薯粉条“除了红薯淀粉、饮用水、食用明矾，没有乱七八糟的”“质量雨姐给你把控”等，与事实不符，属于作虚假或者引人误解的商业宣传。
记者后面也了解到，雨姐曾经在直播间中承诺假一赔万，以现有证据也很难支持。此外，记者还了解到“东北雨姐”一直在名为磨石峪的小村子进行视频拍摄，但“东北雨姐”却非该村村民，村子只是其拍摄短视频的影视基地。
01
诚信经营 保护消费者
1.保护消费者的合法权益(为什么？)
一、诚信经营 保护消费者
（2）意义：
保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
（1）必要性：
① 由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
② 经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。（例如：商家利用“大数据杀熟”）
2.消费者的合法权益的法律保护
（1）相关法律：
我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
（2）法律宗旨：
①（国家角度）:保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。
②（经营者角度）:经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动;
③（个人角度）:消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。
3.维护消费者的合法权益(怎么办？)
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。
（1）经营者应当保证消费者安全消费的权利 （我安全）
（2）保障消费者的知情权（我知道）
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
（3）尊重消费者的自主选择权 （我选择）
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由。
但下列商品除外:
(一)消费者定做的;
(二)鲜活易腐的;
(三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品;
(四)交付的报纸、期刊。
除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品，不适用无理由退货。
法 律 知 识 速 递
4.消费者的维权途径
与经营者协商和解。
请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
向有关行政部门投诉。
通过仲裁（不是必经途径）或者诉讼的方式解决与经营者之间的争。
【注意】劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需。
措施 国家
企业
消费者
国家制定《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展
A.经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动；
B.①经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全）
②经营者应当保障消费的知情权（我知情）
③经营者应当尊重消费者的自主选择权 （我选择）
消费者可以通过多种途径维护自身权益.消费者可以与经营者协商和解；可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解；可以向有关行政部门投诉；通过仲裁或者诉讼的方式解决相关争议
拓展延伸
以案说法
2024年2月19日，岳阳市市场监管局发布了关于规范餐饮行业经营行为的告诫书，内容如下：各餐饮行业经营者：
为进一步规范岳阳市餐饮行业价格行为，依法保护消费者合法权益，根据《中华人民共和国消费者权益保护法》……规定，现结合岳阳市实际，就有关事项提醒告诫如下：
一、明码标价，明明白白消费
二、清洁卫生，履行法定义务
所提供的餐具必须达到食品安全标准，……不得使用未在产品或者包装上注明消毒单位名称、地址等应注明事项的消毒餐具饮具。
三、有偿计价，不得强制交易
四、公平交易，严禁霸王条款
不得规定最低消费额，不得设立霸王条款。……不得单方面规定经营者拥有解释权或者最终解释权，排除或限制消费者权利的行为。
欢迎广大消费者对餐饮经营者经营行为进行监督，当自身合法权益受到侵害时，请保留好有关证据，拨打12345或12315热线进行投诉举报。
探究1 结合案例，探究岳阳市市场监管局为何对岳阳市餐饮业经营者作出上述告诫书？这对餐饮业经营者有何启示？
探究2 根据案例中告诫书的内容，探究消费者合法权益受到侵害后，如何更好维权？除此之外，消费者还有哪些维权途径？
与法同行
探究1 提示：(1)①现实原因：消费者难以辨别餐饮业经营者所提供的餐具、服务等的实际品质，他们与餐饮经营者之间呈现一种"信息不对称"状态，处于弱势地位，其利益容易受到损害。②对餐饮业经营者作出如上告诫书，有利于保护消费者的权利。消费者具有安全消费的权利。因此，餐饮业经营者所提供的餐具必须达到食品安全标准，保证消费者安全消费的权利；消费者具有知情权。因此，餐饮业经营者对其提供的商品和服务应明码标价，所提供的消毒餐具必须注明消毒单位名称、地址等事项，保障消费者的知情权；消费者具有自主选择的权利和公平交易的权利。因此，餐饮业经营者不得以"规定最低消费额""设立霸王条款""规定经营者具有最终解释权"等形式排除或限制消费者权利、强制消费，要尊重消费者的自主选择权和公平交易权。③平衡关系，维护市场健康运行。对餐饮业经营者作出如上告诫书，有利于规范岳阳市餐饮行业价格行为，依法保护消费者合法权益，平衡经营者与消费者之间的关系，维护餐饮市场秩序，促进本市餐饮市场健康发展。
(2）餐饮业经营者应合理合规定价、诚信经营、依法经营，保护消费者合法权益。
探究2 提示：(1）消费者应保留好相关证据，并通过热线电话向市场监管局等相关行政部门进行投诉举报。(2）消费者可以与餐饮业经营者进行协商和解，也可以通过仲裁或
者诉讼的方式维护自身合法权益。
02
依法纳税是义务
二、依法纳税是义务
(1)纳税主体：个人或者企业
(2)纳税原因：
国家：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
纳税人：纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
企业：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
税收的地位
税收的性质
税收的意义
1.依法纳税的主体及原因
2.我国的主要税种
【注意】1、2020年5月1日起，一般纳税人的增值税税率为13%、9%、6%三档。
2、“营改增”的目的是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
（1）增值税
①含义：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②征税对象：增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
③作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
（2）企业所得税
是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
①含义：
②适用范围：
个人独资企业与合伙企业征收个人所得税
除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
纳税人
征税对象
【知识拓展】
企业所得税的税率：
企业所得税率一般为25%
小型微利企业适用20%
高新技术企业、技术先进型服务企业适用15%
①含义：
个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
纳税人
纳税对象
（3）个人所得税
居民个人：在我国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人；
非居民个人：在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人。
②新个税法的特点：
A法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。
B不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
③作用
个人所得税法律制度完善的意义：有利于增强公民的纳税意识和法治观念
个税的作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）；
专项附加扣除包括：
①子女的教育费用；②父母的赡养费用； ③继续教育支出；④大病医疗支出；
⑤住房贷款利息；⑥住房租金；
⑦婴幼儿照护等。
综合征收是指对纳税人全年的各项所得
加以汇总，就其总额进行征税。
个人所得税的计算：
全年应纳税所得额
＝年综合所得－(基本减持费用6万元＋
专项扣除＋专项附加扣除)
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。
法 律 知 识 速 递
归纳总结
增值税 企业所得税 个人所得税
征税 对象 商品流转过程中 产生的增值额 企业生产经营所得 和其他所得 个人应税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业 （个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人；
个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业自己 个人自己
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 直接影响经济的增长 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；
增强公民纳税意识和法治意识。
以案说法
［案例1] 2024年2月18日，泉州市民营经济发展大会通报表彰泉州市2023年度民营经济纳税百强企业。
表彰名单中，纳税超20亿元企业1家，为安踏体育用品集团有限公司；纳税超10亿元企业1家，为达利食品集团有限公司；纳税超5亿元企业4家，分别为九牧集团有限公司、福建恒安集团有限公司、特步集团有限公司、三六一度（中国）有限公司。
受表彰民营企业纷纷表示，将在新一年抢抓机遇、攻坚克难、开拓进取，积极履行企业责任，依法纳税，造福人民、回报社会，为泉州经济社会发展再立新功。
［案例2] 2023年8月28日，十四届全国人大常委会第五次会议第一次全体会议在北京召开，会议听取了全国人大宪法和法律委员会副主任委员作的关于增值税法草案修改情况的汇报。草案二审稿将现行有关政策规定上升为法律，充实完善小规模纳税人制度；按照立法法的规定和税收法定原则的要求，进一步规范相关税收立法授权条款等。
探究1 结合案例1，请探讨依法纳税的意义。
探究2 结合案例2，探究增值税法草案二审稿将现行相关政策规定上升为法律有何意义？
探究3 思考增值税的征税对象是什么？讨论征收增值税有什么作用？除增值税外，你知道我国还有哪些税收种类吗？
与法同行
探究1 提示：①对企业：受表彰的纳税企业表示，在新的一年积极履行企业责任，造福人民，这说明依法纳税不仅是企业应履行的法定义务和承担的社会责任，也有助于树立企业良好的形象和信誉，这是企业最好的市场名片。
②对社会：积极纳税，为泉州经济发展再立新功，说明依法纳税是对经济社会发展的重要贡献。③对国家：税收是国家财政的重要来源，依法纳税有利于增加国家财政收入。
探究2 提示：有利于进一步落实税收法定原则；稳步推进税制改革，使增值税适应经济社会的发展，更好发挥税收的作用；进一步增强纳税意识。
探究3 提示：(1）增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
(2）个人所得税、企业所得税、消费税、印花税、关税、车辆购置税，等等。
课堂小结
易错易混
(1）企业维护消费者利益不利于自身的发展。
更正：企业维护消费者利益，在平衡自身与消费者之间关系的同时，也有利于企业树立信誉，扩大市场。
(2）安全消费权指消费者在购买、使用商品或接受服务时，享有人身安全不受损害的权利。
更正：安全消费权指消费者在购买、使用商品或接受服务时，享有人身、财产安全不受损害的权利。
(3）某游泳池的经营者在游泳池入口处挂牌声明："没有深水证者禁止入内",侵犯了消费者的自主选择权。
更正：某游泳池的经营者在游泳池入口处挂牌声明："没有深水证者禁止入内"，保证了消费者安全消费的权利。
(4）我国境内的所有企业都要缴纳企业所得税。
更正：除个人独资企业、合伙企业需要缴纳个人所得税外，其他企业需缴纳企业所得税。
(5）企业所得税的最大特点是避免重复征税。
更正：增值税的最大特点是避免重复征税。
D
1.薛某经营一家公司，经常以各种借口克扣工人工资，不按时偿还银行贷款，甚至偷税漏税。最终，企业被查处，不仅要补缴税款、罚款和滞纳金，还被列入黑名单，银行不给贷款，其生意伙伴也因此终止与其合作。由于无法维持正常的生产经营，薛某只好申请企业破产。根据材料表述，下列说法错误的是 ( )
A.诚信是市场机制有效运行的基础
B.市场主体守信光荣、失信可耻
C.优胜劣汰的市场化退出机制有利于推动市场经济健康发展
D.市场经济本质上是利益经济，利益重于诚信
课堂练习
B
2.某木地板销售商宣称，其所售产品是由总部在欧洲的一家跨国公司生产的国际知名品牌，但据中央电视台报道，该产品的国际品牌身世纯属杜撰。从上述材料可知，木地板商(　　)
①侵犯了消费者的知情权　
②没有标明商品真实名称和价格　
③没有向消费者提供其商品的真实信息　
④侵犯了消费者的自主选择权
A．①②　 B．①③ C．②③　 D．③④
课堂练习
B
3.税务部门向开小卖部的小张征税，小张拒绝纳税：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小张的行为(　　)
①小张应缴纳企业所得税　
②小张应缴纳个人所得税　
③拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关　
④拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的
A．①②　 B．②④ C．①③ D．②③
课堂练习

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