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第八课 自主创业与诚信经营8.2 诚信经营 依法纳税
律
法
生
与
活
01 诚信经营 保护消费者
一、诚信经营 保护消费者
1、保护消费者合法权益的原因
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
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产品
生产工艺
材料来源
缺陷隐患
技术参数
价格构成
售后保障
一、诚信经营 保护消费者
2、保护措施和意义
法律保障：
我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
意义：保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
一、诚信经营 保护消费者
3、消费者的权利与经营者的义务
（1）保证消费者安全消费权
①对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
②经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。
一、诚信经营 保护消费者
3、消费者的权利与经营者的义务
（2）保障消费者的知情权
①经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
③经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
一、诚信经营 保护消费者
3、消费者的权利与经营者的义务
（3）尊重消费者的自主选择权
①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
②消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
一、诚信经营 保护消费者
4、依法解决争端的权利与途径
（1）消费者可以与经营者协商和解，可以请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解，可以向有关行政部门投诉。
（2）消费者还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
（商事仲裁）：消费者维权则无需仲裁前置；两者是选择关系。
名词拓展
劳动仲裁与商事仲裁
途径 劳动者维权 消费者维权
协商 与用人单位协商 与经营者协商
调解 劳动仲裁调解委员会调解 消费者协会等调解
仲裁 申请劳动仲裁 申请商事仲裁
诉讼 向人民法院提起诉讼 向人民法院提起诉讼
投诉 向劳动行政部门投诉 向市场监督行政部门等投诉
注意 劳动者维权要先劳动仲裁后诉讼（除部分情况为终局仲裁外，一般仲裁15日内可上诉）； 消费者维权适用商事仲裁规则无需仲裁前置（仲裁、诉讼二选一，如选仲裁，即一裁终局，不可上诉）。
02 依法纳税是义务
地铁临潼线(9号线)一期工程途经灞桥区和临潼区，是一条以疏解交通为主，规划引导作用为辅，兼顾旅游交通的市域轨道交通线。
正线线路长25.296km，共设车站15座，工程总概算144.28亿元， 建设工期4年。
二、依法纳税是义务
1、依法纳税的原因
①国家：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
②纳税人：纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
③企业：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
纳税人
负税人
法人
自然人
非法人组织
二、依法纳税是义务
2、税收的种类
我国主要有增值税、企业所得税、个人所得税等税种。
①含义：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的税。
②征税对象：增值额。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
农场(小麦)------面粉厂(面粉)------食品厂(饼干)
1万元 2万元 5万元
增值额1万
增值额3万
③优点：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
二、依法纳税是义务
2、税收的种类
我国主要有增值税、企业所得税、个人所得税等税种。
①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
个人独资企业与合伙企业征收个人所得税（经营所得）。
企业所得税的税率一般为25%；
小型微型企业适用20%税率；
高新技术企业、技术先进型服务企业适用15%税率；
二、依法纳税是义务
2、税收的种类
我国主要有增值税、企业所得税、个人所得税等税种。
①含义：个人所得税是针对居民个人在我国境内外取得的收入或者非居民个人我国从境内取得的收入而依法征收的一种税。
在我国境内有住所、 或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满183天的个人，为居民个人；
在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。
判断居民个人和非居民个人有两个标准：有无住房，是否满半年。
二、依法纳税是义务
2、税收的种类
我国主要有增值税、企业所得税、个人所得税等税种。
②新个税的特点：法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。不仅提高了基本减除费用标准（即起征点），增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
基本减除费用标准：每月5000元
专项扣除：“五险一金”
专项附加扣除：婴幼儿照护；子女教育；赡养老人；继续教育；大病医疗；住房贷款利息和住房租金；
全年应纳税所得额＝
年综合所得 - (基本减除6万元＋专项扣除＋专项附加扣除)
二、依法纳税是义务
2、税收的种类
我国主要有增值税、企业所得税、个人所得税等税种。
③个人所得税的意义：个税法律制度的不断完善，不仅有利于增强公民的纳税意识和法治观念，而且在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。
应纳税额＝应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除
注意：个税中多个项目实行超额累计税率（如工资），在不同区间，税率不同。
二、依法纳税是义务
依法纳税是公民的应尽义务；
如果可以我愿意一年交100万的税；
名词拓展
应征个人所得税的情形
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
工资薪金所得；——超额累进税率 3%-45%
劳务报酬所得；——超额累进税率 3%-45%
稿酬所得；——超额累进税率 3%-45%
特许权使用费所得；——超额累进税率 3%-45%
经营所得；——超额累进税率 3%-35%
利息、股息、红利所得；固定税率 20%
财产租赁所得；固定税率 20%
财产转让所得；固定税率 20%
偶然所得。(是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。) 固定税率 20%
名词拓展
免征个人所得税的情形
下列各项个人所得，免征个人所得税：
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
国债和国家发行的金融债券利息；
按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
福利费、抚恤金、救济金；
保险赔款；
军人的转业费、复员费、退役金；
按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
案例说“法”
爷爷奶奶
小禾的爷爷奶奶在老家务农，收入来源是地里收获的庄稼，今年卖了2万。
爸爸妈妈
小禾的爸爸开了一家个人企业，今年个人20万，年专项扣除2万，专项附加扣除2万；
小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人，今年工资10万。年专项扣除2万，专项附加扣除2万；
小禾
小禾好学上进，在教育部组织的全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。
请分别计算，小禾一家成员应纳的税种和税额。
课堂小结
诚信经营
保护消费者
依法纳税是义务
诚信经营
依法纳税
保护消费者合法权益的原因
依法纳税的原因
我国的主要税种
对消费者权益保护的措施
税收的特征
增值税
企业所得税个人所得税
消费者的权利与经营者的义务
随堂检测
1、经营者应当维护消费者的所有利益。
2、消费者维护自己的权益，仅对自己有利。
3、消费者只享有权利，经营者只履行义务。
4、所有企业都要缴纳企业所得税。
5、增值税是以个人财产的增值额为征税对象的。
6、我国提高个税起征点旨在增加居民消费，促进经济增长。
7、在我国境内无住所又不居住的，无需交纳个人所得税。
8、增值税是以商品流转过程中的销售额为依据而征收的一种税。
9、消费纠纷未经仲裁，不得直接提起诉讼。
10、凡是个人所得都需要按规定纳税。
随堂检测
1、（2024·湖北）现如今买了电器，有故障需要维修时，常会遇到保修附加条件多、小病大修、乱收费等花式套路，让消费者感到买得起修不起，既“头疼”又“心疼”。为解决这一问题，需要政府（ ）
①加强监管，增加行业透明度
②反垄断，打击不正当竞争
③建立国有家电维修连锁企业，做好便民服务
④引导行业协会发挥自律作用，倡导诚信经营
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
B
随堂检测
2、(2024·新课标卷)对下述案例，下列说法正确的是( )
张某去某饭店就餐，该饭店的墙上张贴有“每桌最低消费158元”的告示。某日，张某和朋友在该饭店聚餐，朋友提议品尝自带的红酒，服务员表示饭店禁止自带酒水，双方为此发生争执，张某遂拨打消费者投诉热线，要求饭店改正并向自己赔礼。
①饭店要求最低消费侵害了张某的知情权
②饭店禁止自带酒水侵害了张某的名誉权
③“每桌最低消费158元”属于格式条款
④饭店禁止自带酒水侵害了张某的自主选择权
A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④
D
随堂检测
3、(2024·浙江)生活处处见法律。下列说法或行为中，符合我国法律规定的是( )
①为编写小学教科书，小美未经著作权人小潘的同意无偿汇编其作品
②小美父亲开办的个人独资企业，应依法向当地税务机关缴纳企业所得税
③小美表弟小郝将自己在农村的一处住宅出卖后，再申请宅基地未获批准
④小美堂哥小华与女友小禾结婚登记，可到小华或小禾常住户口所在地办理
A. ①② B. ①④ C. ②③ D. ③④
D
随堂检测
4、（2023·河北）某旅行社开展“集满38个赞，免费游港澳”活动。按要求集赞后，丁某获得免费贵宾券。在行程中，丁某多次被该旅行社带到自费景点并强制购买价格虚高的商品。对此，以下说法正确的是（ ）
①该旅行社集赞免费游的活动涉嫌虚假宣传
②该旅行社的强制消费行为侵犯了丁某的自主选择权
③旅行社“集满38个赞，免费游港澳”的意思表示属于承诺
④丁某要求旅行社赔偿需要证明旅行社行为有过错
A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④
C

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