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(共33张PPT)
8.2 诚信经营 依法纳税
第八课 自主创业与诚信经营
一，诚信经营 保护消费者
二，依法纳税是义务
第一框
诚信经营 保护消费者
当你在超市面对琳琅满目的货物时，当你在电商平台上浏览商品网页时，你会……
思考：1.消费者可以用哪些方法来判断产品质量
看销售数量
看口碑和买家评论
看是否属于名牌产品
看合格证
看产品介绍和说明书
查看产品合格证书；查看产品质量检测报告；了解生产者的信誉和口碑；
了解产品适用的质量标准（国标GB\企标QB）;
询问消费者了解消费感受；
用自己学到的专业知识查看商品的包装、外观、细节等等。
探究与分享课本p75
（2）意义：
保护消费者的合法权益，不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
（1）必要性：
① 由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
② 经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。（例如：商家利用“大数据杀熟”）
1、 保护消费者合法权益的原因
一、诚信经营 保护消费者
（3）法律保护：我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
保护消费者合法权益的法律
一、诚信经营 保护消费者
产品质量法和消费者权益保护法的宗旨
①国家角度：保护消费者的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。
②经营者角度：经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动;
③消费者角度：消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益。
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2、经营者如何保护消费者的合法权益
（是消费者的权利也是经营者的义务）
(2)经营者应当维护消费者的权利
①保证消费者安全消费的权利（我安全）
②保障消费者的知情权（我知情）
③尊重消费者的自主选择权（我选择）
(1)原则
经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动;
2025年3月17日，湛江市市场监督管理局发布公告称，针对央视3·15晚会曝光广东湛江“保水虾仁”问题，广东省市场监管局组成工作组连夜赶赴湛江市现场指导，与湛江市、县（区）级市场监管部门联合开展相关问题的调查和处置工作，督促涉事企业立刻在全国范围内对涉事产品启动召回工作。
2.经营者如何维护消费者的合法权益
a.对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
b.经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施。
①经营者应当保证消费者安全消费的权利 （我安全）
小儿氨酚黄那敏颗粒说明书（节选）
不良反应：有时有轻度头晕、乏力、恶心、上腹不适、口干、食欲缺乏和皮疹等，可自行恢复。
禁 忌：严重肝肾功能不全者禁用。
注意事项：
1． 服用本品期间不得饮酒或含有酒精的饮料。2. 不能同时服用与本品成份相似的其他抗感冒药。3． 肝肾功能不全者慎用……
2023年 4月13日，日本丰田汽车公司发表消息称，因防水性能不佳，可能导致雨水进入发动机产生异响，甚至可能导致发动机损坏无法行驶，将召回2015年至2022年生产的25.9万余辆Sienta汽车。丰田称，将在召回的汽车上添加密封橡胶，并检查发动机，如有异常，将更换新的发动机。
对可能危及人身财产安全的商品和服务，作出真实的说明和明确的警示。
经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，要采取召回等措施。
a.经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。（信息真实）
②保障消费者的知情权 ——”我知道”
b.对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。(明确答复）
c.经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。（明码标价）
一、诚信经营 保护消费者
③ 尊重消费者的自主选择权（我选择）
3、经营者保护消费者的合法权益
a.消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。
b.消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。
一、诚信经营 保护消费者
第二十五条关于“网购商品七天无理由退货”的规定，“经营者采用网络、电视、电话、邮购等方式销售商品，消费者有权自收到商品之日起七日内退货，且无需说明理由。
但下列商品除外:
(一)消费者定作的;
(二)鲜活易腐的;
(三)在线下载或者消费者拆封的音像制品、计算机软件等数字化商品;
(四)交付的报纸、期刊。
除前款所列商品外，其他根据商品性质并经消费者在购买时确认不宜退货的商品，不适用无理由退货。
翻新的卫生巾、纸尿裤
安全消费的权利
未明码标价销售餐巾纸案
知情权
杨铭宇黄焖鸡剩菜回收再卖给顾客
安全消费的权利
“谢绝自带酒水”
自主选择权
蜜雪冰城使用隔夜柠檬和橙子切片制作招牌饮品
安全消费的权利
银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。
知情权
下列各种情形分别是经营者侵犯消费者的什么权利
总结如何维护消费者的合法权益 （怎么做）
国家
经营者
消费者
我国制定了《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。
①应当遵守规则，公平竞争，依法、诚信经营；
②应当保证消费者安全消费的权利、保障消费的知情权、尊重消费者的自主选择权；
消费者可以通过多种途径维护自身权益：P75
①消费者可以与经营者协商和解；
②可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解；
③可以向有关行政部门投诉；
④还可以通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议（二选一）
第二框
依法纳税是义务
(1)纳税主体：个人或者企业
(2)纳税原因：
国家：税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。
纳税人：纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
企业：企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
税收的地位
税收的性质
税收的意义
1.依法纳税的主体及原因
二，依法纳税是义务
①一减：我国从2006年1月1日起全面取消了农业税。(减轻农民负担，促进农业发展)
②一增：2016年12月25日，全国人大常委会通过《中华人民共和国环境保护税法》。
法律地位：是党提出“落实税收法定原则”要求后由全国人大常委会审议通过的第一部单行税法；我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法。
【一减一增】
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税收的强制性：国家依据政治权力，通过颁布法律或政令强制征收，纳税人必须依法纳税。
税收的无偿性：政府获得税收收入后，既不需要返还给纳税人，也无需对纳税人直接支付任何报酬。
税收的固定性：征收对象、税率由税法规定，不能随意改变。
（≠税收是固定不变的）
补充：税收的特征
2、我国的主要税种
（1）增值税
①含义：以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
② 征税对象：增值额：就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
③ 作用：
增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
提示：2020年5月1日起，一般纳税人的增值税税率为13%、9%、6%三档。
二，依法纳税是义务
1.原因：根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发，作出“营改增”的重要性决策。2016年5月1日起，营业税退出历史舞台。
2.“营改增”目的和意义:
“营改增”的目的是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
“营改增”
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某大型奶茶店向某奶茶原料厂购买一批原材料共计10万元，该奶茶店加工成奶茶，营业总额30万元。
（注：2016年5月前营业税5%，5月后餐饮住宿增值税税率6%）
1.请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？
2.请问该奶茶店应交纳的增值税是多少？
3.奶茶店的增值税相比较于营业税减少了多少钱，有什么优势？
征税对象——增值额； 纳税人——大型奶茶店
增值税=增值额×增值税税率
（30万-10万）× 6%＝1.2万
30万×5%=1.5万
1.5万-1.2万=0.3万
增值税的作用：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担
①含义：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范 围：除个人独资企业与合伙企业外的其它企业，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
（2）企业所得税
纳税人
征税对象
【知识拓展】企业所得税的税率
企业所得税率一般为25%
小型微利企业适用20%
高新技术企业、技术先进型服务企业适用15%
P77【相关链接】
为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业取消企业所得税，征收个人所得税。
2.我国的主要税种★
其他所得：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
2、我国的主要税种
（3）个人所得税
①含义：
个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
纳税人
征税对象
拓展：个人所得税的应税项目包括：
②个人所得税法律制度改革：
A、个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更加关注公平。（特点)
B、修正后的个人所得税不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。（特点)
C、个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。（作用)个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。（补充）
2、我国的主要税种
基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）；
专项附加扣除包括：①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出；④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金；⑦婴幼儿照护等。
综合征收是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。
（3）个人所得税
特点：①我国个人所得税关于基本减除费用的标准不断提高
②2005年后调整基本减除费用标准的频率更高，调整幅度也不断增加
主要原因：我国城乡居民的收入不断提高，中等收入人群数量不断扩大，要充分发挥个税调节过高收入、缩小收入差距、实现社会公平的职能。
1980年，我国制定《中华人民共和国个人所得税法》。该法分别于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年进行修正。其中，关于基本减除费用标准的变化如下图所示。
根据本图，分析我国个人所得税法关于基本减除费用标准变化的特点，并探究变化的原因。
探究与分享课本p77
全年应纳税所得额＝年综合所得－(基本减持费用6万元＋专项扣除＋专项附加扣除)
注：专项扣除是指社保费(“五险一金”)的扣除。
可见，个人的收入越多，上缴的个税就越多。
计算关注：个人所得税应纳税额（快速计算个税的公式是：计税依据×最高税率-速算扣除数=最终税额）
《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。
法 律 知 识 速 递
知识拓展：免征个人所得税
增值税 企业所得税 个人所得税
征税 对象 商品流转过程中产生的增值额 企业生产经营所得和 其他所得 个人应税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业（个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人；
个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业自己 个人自己
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 有利于调节产业结构，促进经济发展；为国家建设筹集财政资金。 调节个人收入分配、实现
社会公平的有效手段
【比较】增值税、企业所得税和个人所得税
注意：纳税人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。
负税人是指在经济上实际负担税款的单位和个人。在税负不能转嫁的条件下，负税人也就是纳税人；在税负能够转嫁的条件下，负税人并不是纳税人。
爷爷奶奶
小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜。
爸爸妈妈
小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。
小禾
小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。
结合生活经验及所学，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？
爷爷奶奶：农业税，现已废止，不用交税；
爸爸：合伙开汽车修理厂,交个人所得税；
妈妈：当工人，薪金收入可能要交个人所得税；
小禾：比赛奖金，交个人所得税。
课堂练习
1、我国税收的性质是取之于民、用之于民。（ ）
2、征收增值税是国家收入的主要来源，有利于调节个人收入分配。（ ）
3、征收企业所得税，能够减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。（ ）
4、个人所得税中的“个人所得”主要指个人的工薪所得。（ ）
5、我国境内的所有企业统一使用于《中华人民共和国企业所得税法》。（ ）
6.个人所得税的征税主体既包括居民个人，也包括非居民个人（ ）
√
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х
√
课堂练习
诚信经营
依法纳税　　　　　　　　　　　　
1.为什么要依法纳税
2.我国的主要税种
二、依法纳税是义务
一、诚信经营 保护消费者
1.为什么要保护消费者的合法权益
2.如何保护消费者的合法权益
（1）增值税：
（2）企业所得税：
（3）个人所得税：
（1）原因：
（2）意义：
（1）税收
（2）纳税人
（3）企业
（1）国家保护消费者权益
（2）经营者对消费者权益的维护
（3）消费者对自身权益的维护
知识总结

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